O ograniczonej możliwości dysponowania
Co to jest zastrzeżona gotówka?
Ograniczona gotówka, w przeciwieństwie do nieograniczonej gotówki, nie jest swobodnie dostępna dla firmy do wydawania lub inwestowania. Zastrzeżona gotówka odnosi się do pieniędzy, które są przechowywane w określonym celu, a zatem nie są dostępne dla firmy do natychmiastowego lub ogólnego użytku biznesowego.
Środki pieniężne zastrzeżone pojawiają się jako odrębna pozycja w zestawieniu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów w bilansie firmy. Przyczyna ograniczenia środków pieniężnych jest zwykle ujawniana w załączonych notach do sprawozdania finansowego. Środki pieniężne mogą podlegać ograniczeniom z wielu powodów, w tym redukcji zadłużenia i inwestycji kapitałowych.
Zrozumienie ograniczonej gotówki
Zastrzeżone środki pieniężne są trzymane przez firmy i przeznaczane na określony cel. Ograniczona gotówka może zostać przeznaczona na konkretny zakup lub spłatę pożyczki lub długu. Środki pieniężne uznane za ograniczone nie mogą być wykorzystywane do innych celów.
Środki pieniężne zastrzeżone są klasyfikowane jako aktywa obrotowe,. które zużywają się w ciągu jednego roku lub aktywa trwałe,. które są aktywami długoterminowymi. W związku z tym, jeśli ograniczone środki pieniężne mogą zostać wykorzystane w krótkim okresie, są one klasyfikowane jako składnik aktywów obrotowych. Jeżeli nie przewiduje się, że będzie zużyty w ciągu jednego roku, jest klasyfikowany jako składnik aktywów trwałych. Środki pieniężne podlegające ograniczeniom zwykle pojawiają się w bilansie firmy jako „inne środki pieniężne podlegające ograniczeniom” lub „inne aktywa”.
Uwagi specjalne
Istnieje wiele zmiennych związanych z obsługą środków pieniężnych podlegających ograniczeniom. Na przykład mogą być przechowywane lub nie na oddzielnym rachunku bankowym przeznaczonym do celów, dla których środki pieniężne są ograniczone. Niezależnie od tego, czy środki pieniężne są przechowywane na specjalnym rachunku bankowym, czy też nie, środki pieniężne podlegające ograniczeniom są nadal uwzględniane w sprawozdaniu finansowym firmy jako aktywa pieniężne.
W przypadku, gdy ograniczone środki pieniężne nie zostaną wydane zgodnie z przeznaczeniem, mogą one stać się nieograniczoną gotówką, którą firma może przelać na ogólne konto gotówkowe lub wydać na ogólne cele biznesowe. Na przykład firma może posiadać ograniczone środki pieniężne w celu poniesienia dużych nakładów inwestycyjnych,. takich jak modernizacja fabryki, ale później zrezygnować z ponoszenia wydatków. Gotówka wyznaczona jako ograniczona do tego celu jest następnie zwalniana, aby firma mogła wydać lub zainwestować gdzie indziej.
Przykłady ograniczonej gotówki
Chociaż istnieją różne powody, dla których firmy mogą ograniczyć część swojej gotówki, poniżej przedstawiono dwa najczęstsze zastosowania ograniczonej gotówki.
Wydatki kapitałowe
Firmy często posiadają ograniczone środki pieniężne na wydatki inwestycyjne lub w ramach umowy ze stroną trzecią. Firmy również często odkładają środki pieniężne określone jako ograniczone w planowaniu dużych wydatków inwestycyjnych, takich jak nowy budynek.
Spłaty pożyczki lub zadłużenia
Pożyczkodawcy czasami wymagają od firmy posiadania ograniczonej gotówki jako częściowego zabezpieczenia pożyczki lub linii kredytowej. Bank lub inny kredytodawca może zażądać od firmy utworzenia wyznaczonego rachunku pieniężnego z ograniczonym dostępem, na którym firma musi utrzymywać minimalne saldo, czasami nazywane saldem wyrównawczym , równe określonemu procentowi kredytu udzielonego przez bank. Jest to dość powszechna praktyka w sytuacjach, w których bank udziela kredytu biznesowego właścicielowi nowej małej firmy.
Przegląd najważniejszych wydarzeń
Środki pieniężne zastrzeżone występują w bilansie odrębnie od środków pieniężnych, a ich przeznaczenie jest ujawnione w przypisach do sprawozdania finansowego.
Ograniczona gotówka, w przeciwieństwie do nieograniczonej gotówki, nie jest swobodnie dostępna dla firmy do wydawania lub inwestowania.
Środki pieniężne podlegające ograniczeniom odnoszą się do pieniędzy przechowywanych w określonym celu, co oznacza, że nie są dostępne do natychmiastowego lub ogólnego użytku biznesowego.
Ograniczona gotówka może być wykorzystana jako zabezpieczenie pożyczki lub na wydatki kapitałowe, takie jak modernizacja fabryki lub zakup sprzętu.
