Beschränktes Geld
Was ist eingeschränktes Bargeld?
Zahlungsmittel mit Verfügungsbeschränkung stehen im Gegensatz zu Liquidität ohne Verfügungsbeschränkung einem Unternehmen nicht frei zur Verfügung, um es auszugeben oder zu investieren. Eingeschränkte Barmittel beziehen sich auf Gelder, die für einen bestimmten Zweck gehalten werden und daher dem Unternehmen nicht für die unmittelbare oder allgemeine geschäftliche Verwendung zur Verfügung stehen.
Zahlungsmittel mit Verfügungsbeschränkung erscheinen als separater Posten von den Zahlungsmitteln und Zahlungsmitteläquivalenten, die in der Bilanz eines Unternehmens aufgeführt sind . Der Grund für die Beschränkung der Zahlungsmittel wird normalerweise in den begleitenden Anmerkungen zum Jahresabschluss angegeben. Bargeld kann aus einer Reihe von Gründen eingeschränkt werden, einschließlich Schuldenabbau und Kapitalanlagen.
Eingeschränktes Bargeld verstehen
Verfügungsbeschränkte Barmittel werden von Unternehmen zurückbehalten und sind für einen bestimmten Zweck bestimmt. Eingeschränktes Bargeld könnte für einen bestimmten Kauf oder zur Rückzahlung eines Darlehens oder einer Schuld reserviert werden. Bargeld, das als eingeschränkt gilt, kann nicht für andere Zwecke verwendet werden.
Zahlungsmittel mit Verfügungsbeschränkung werden entweder als kurzfristige Vermögenswerte,. die innerhalb eines Jahres aufgebraucht werden, oder als langfristige Vermögenswerte,. die langfristige Vermögenswerte sind, klassifiziert. Wenn daher erwartet wird, dass die verfügungsbeschränkten Zahlungsmittel kurzfristig verwendet werden, werden sie als kurzfristige Vermögenswerte klassifiziert. Wenn es voraussichtlich nicht innerhalb eines Jahres verwendet wird, wird es als langfristiger Vermögenswert klassifiziert. Verfügungsbeschränkte Barmittel erscheinen in der Bilanz eines Unternehmens normalerweise entweder als „andere beschränkt verfügbare Barmittel“ oder als „andere Vermögenswerte“.
Besondere Überlegungen
Es gibt eine Reihe von Variablen im Umgang mit eingeschränktem Bargeld. Beispielsweise kann es auf einem separaten Bankkonto gehalten werden, das für den Zweck bestimmt ist, für den das Bargeld beschränkt ist. Unabhängig davon, ob die Barmittel auf einem speziellen Bankkonto gehalten werden oder nicht, werden gesperrte Barmittel dennoch in den Jahresabschlüssen eines Unternehmens als Barvermögenswerte ausgewiesen.
Für den Fall, dass die zweckgebundenen Barmittel nicht wie beabsichtigt ausgegeben werden, können sie dann zu uneingeschränkten Barmitteln werden, die ein Unternehmen auf ein allgemeines Geldkonto überweisen oder für allgemeine Geschäftszwecke ausgeben kann. Beispielsweise kann ein Unternehmen eingeschränkte Barmittel für den Zweck einer großen Kapitalinvestition,. wie z. B. einer Fabrikmodernisierung, halten, sich aber später gegen die Investition entscheiden. Die zu diesem Zweck als zweckgebunden ausgewiesenen Barmittel werden dann für das Unternehmen freigegeben, um sie anderweitig auszugeben oder zu investieren.
Beispiele für eingeschränktes Bargeld
Obwohl es verschiedene Gründe gibt, warum Unternehmen einen Teil ihres Bargelds einschränken können, sind im Folgenden zwei der häufigsten Verwendungszwecke für eingeschränktes Bargeld aufgeführt.
Investitionen
Unternehmen halten oft eingeschränkte Barmittel für Investitionen oder als Teil einer Vereinbarung mit einem Dritten. Unternehmen legen zudem häufig als zweckgebunden ausgewiesene Barmittel für größere Investitionsausgaben, wie beispielsweise einen Neubau, zurück.
Kredit- oder Schuldenzahlungen
Kreditgeber verlangen manchmal von einem Unternehmen, Barmittel mit beschränkter Haftung als teilweise Sicherheit für einen Kredit oder eine Kreditlinie zu halten. Eine Bank oder ein anderer Kreditgeber kann von der Gesellschaft verlangen, ein ausgewiesenes eingeschränktes Barkonto einzurichten, auf dem die Gesellschaft ein Mindestguthaben halten muss, das manchmal als Ausgleichsguthaben bezeichnet wird und einem bestimmten Prozentsatz des von der Bank gewährten Kredits entspricht. Dies ist eine ziemlich übliche Praxis in Situationen, in denen eine Bank dem Eigentümer eines neuen kleinen Unternehmens einen Geschäftskredit gewährt.
Höhepunkte
Zahlungsmittel mit Verfügungsbeschränkung erscheinen in der Bilanz getrennt von den Zahlungsmitteln, während ihr Zweck in den Fußnoten des Jahresabschlusses offengelegt wird.
Zahlungsmittel mit Verfügungsbeschränkung sind im Gegensatz zu Liquidität ohne Verfügungsbeschränkung für ein Unternehmen nicht frei verfügbar, um es auszugeben oder zu investieren.
Eingeschränktes Bargeld bezieht sich auf Geld, das für einen bestimmten Zweck gehalten wird, was bedeutet, dass es nicht für die sofortige oder allgemeine geschäftliche Verwendung verfügbar ist.
Eingeschränkte Barmittel können als Sicherheit für ein Darlehen oder für Investitionsausgaben wie eine Werksaufrüstung oder den Kauf von Ausrüstung verwendet werden.
