Contanti limitati

Che cos'è il denaro limitato?

La liquidità limitata, a differenza della liquidità illimitata, non è liberamente disponibile per la spesa o l'investimento di un'azienda. Il denaro limitato si riferisce al denaro detenuto per uno scopo specifico e quindi non disponibile per l'azienda per un uso commerciale immediato o generale.

La liquidità limitata appare come una voce separata dalla quotazione della liquidità e dei mezzi equivalenti nel bilancio di una società. Il motivo della limitazione del contante è solitamente indicato nelle note di accompagnamento al bilancio. La liquidità può essere limitata per una serie di motivi, tra cui la riduzione del debito e gli investimenti di capitale.

Capire il denaro limitato

Il denaro limitato è tenuto da parte dalle società ed è destinato a uno scopo specifico. Il denaro limitato potrebbe essere accantonato per un acquisto particolare o per rimborsare un prestito o un debito. Il denaro che è stato ritenuto limitato non può essere utilizzato per altri scopi.

La liquidità vincolata è classificata come attività corrente,. che viene esaurita entro un anno, o attività non corrente,. che sono attività a lungo termine. Di conseguenza, se si prevede che la liquidità vincolata sarà utilizzata nel breve termine, è classificata come attività corrente. Se non è previsto il suo utilizzo entro un anno, è classificata come attività non corrente. La liquidità limitata appare in genere nel bilancio di una società come "altra liquidità vincolata" o come "altre attività".

Considerazioni speciali

Ci sono una serie di variabili per la gestione del denaro limitato. Ad esempio, può essere detenuto o meno in un conto bancario separato designato allo scopo per il quale il denaro è limitato. Indipendentemente dal fatto che il denaro sia detenuto o meno in un conto bancario speciale, il denaro vincolato è ancora incluso nel bilancio di una società come attività di cassa.

Nel caso in cui il denaro limitato non venga speso come previsto, potrebbe quindi diventare denaro illimitato che un'azienda può trasferire su un conto di cassa generale o spendere per scopi commerciali generali. Ad esempio, un'azienda può detenere liquidità limitata allo scopo di effettuare una grossa spesa in conto capitale,. come l'aggiornamento di una fabbrica, ma in seguito decidere di non effettuare la spesa. Il denaro designato come limitato a tale scopo viene quindi liberato affinché l'azienda possa spendere o investire altrove.

Esempi di contanti limitati

Sebbene ci siano vari motivi per cui le aziende possono limitare una parte della loro liquidità, di seguito sono riportati due degli usi più frequenti per la limitazione della liquidità.

Spese in conto capitale

Le aziende spesso detengono liquidità limitata per spese in conto capitale o come parte di un accordo con una terza parte. Le aziende spesso mettono da parte denaro designato come limitato nella pianificazione di una spesa di investimento importante, come un nuovo edificio.

Pagamenti di prestiti o debiti

I prestatori a volte richiedono a una società di detenere liquidità limitata come garanzia parziale contro un prestito o una linea di credito. Una banca o un altro prestatore può richiedere alla società di creare un conto di cassa limitato designato in cui la società deve mantenere un saldo minimo, a volte indicato come saldo di compensazione , pari a una determinata percentuale del credito concesso dalla banca. Questa è una pratica abbastanza comune nelle situazioni in cui una banca concede un prestito d'affari al proprietario di una nuova piccola impresa.

Mette in risalto

• Il contante vincolato appare separatamente dal contante nello stato patrimoniale, mentre il suo scopo è indicato nelle note a piè di pagina del bilancio.

• La liquidità limitata, a differenza della liquidità illimitata, non è liberamente disponibile per la spesa o l'investimento di un'azienda.

• Il denaro limitato si riferisce al denaro detenuto per uno scopo specifico, il che significa che non è disponibile per un uso aziendale immediato o generale.

• Il denaro limitato può essere utilizzato come garanzia per un prestito o per spese in conto capitale come l'aggiornamento di una fabbrica o l'acquisto di attrezzature.