احتياطي تقييم الأصول (AVR)
ما هو احتياطي تقييم الأصول (AVR)؟
احتياطي تقييم الأصول (AVR) هو رأس المال المطلوب تخصيصه لتغطية الشركة ضد الديون غير المتوقعة. يعمل احتياطي تقييم الأصول (AVR) بمثابة احتياطي لخسائر حقوق الملكية والائتمان. سيكون للاحتياطي مكاسب أو خسائر رأسمالية مقيدة أو مخصومة من حساب الاحتياطي.
فهم احتياطي تقييم الأصول (AVR)
الغرض من احتياطي تقييم الأصول (AVR) هو العمل كشبكة أمان أو شبكة أمان لرأس المال يمكن الوصول إليها في حالة خسائر الائتمان أو حقوق الملكية التي قد تؤثر سلبًا على قدرة المنظمة على الوفاء بالتزاماتها والوفاء بها.
عادة ، يتكون احتياطي تقييم الأصول (AVR) من مكونين ، مكون افتراضي ومكون حقوق ملكية. يحمي المكون الافتراضي من الخسائر المستقبلية المتعلقة بالائتمان والمتعلقة بمنتجات الائتمان ومكون حقوق الملكية من الخسائر المتعلقة بأصول الشركة.
عادةً ما يتم تقديم المساهمات سنويًا على الأقل من أجل احتياطي تقييم الأصول (AVR). هناك قدر معين من المخاطرة عندما تستحوذ الشركة على أحد الأصول. على سبيل المثال ، قد يخطئ التدفق النقدي المتوقع من الأصل أهدافه المتوقعة أو قد يكون هناك تغيير شامل في قيمة الأصل ، مثل الاستهلاك ، أو قد تكون هناك آثار سلبية للديون المعدومة. لبناء احتياطي تقييم الأصول (AVR) ، قد تشهد أرباح الشركة رسومًا متكررة يتم وضعها في مقابل هذا البدل.
يهدف احتياطي تقييم الأصول (AVR) إلى التخفيف من تداعيات مثل هذه المخاطر المحتملة على غرار الأنواع الأخرى من الاحتياطيات. نظرًا لتجميع احتياطي تقييم الأصول (AVR) ، خاصة بين شركات التأمين ، فإنه عادةً ما يقلل الفوائض النقدية القائمة التي يمكن استخدامها لأغراض أخرى ، مثل دفع توزيعات الأرباح.
احتياطي تقييم الأصول (AVRs) في الصناعات
صناعة التأمين هي إحدى الصناعات التي يتم فيها فرض احتياطي تقييم الأصول (AVR). تطلب الرابطة الوطنية لمفوضي التأمين (NAIC) من شركات التأمين المحلية الاحتفاظ باحتياطي تقييم الأصول (AVR) لتغطية مطالبات حامل الوثيقة في حالة حدوث مشكلات مالية في شركة التأمين.
وتفوض الهيئة الوطنية المستقلة للتأمين (NAIC) أيضًا الاحتفاظ باحتياطي التزام لتغطية المطالبات في العقارات والرهون العقارية. يحتوي عنصر حقوق الملكية على مخصصات للأسهم العادية والعقارات والأصول المستثمرة الأخرى ، مثل السندات.
الاكتوارية للعثور على مبلغ احتياطي تقييم الأصول (AVR) الضروري لتغطية الأصول المختلفة. يمكن القيام بذلك أيضًا عن طريق إجراء تقديرات للخسائر المستقبلية التي تعتقد الشركة أنها ستتعرض لها. يتم احتساب أرباح وخسائر الائتمان ورأس المال السهمي ، سواء كانت محققة أو غير محققة ، كخصم أو ائتمانات مقابل هذا الاحتياطي.
يخضع القطاع المصرفي أيضًا لاحتياطيات تقييم الأصول (AVRs) في شكل نسب احتياطي ، مما يتطلب منهم الاحتفاظ بقدر معين من الودائع في متناول اليد. هذا لضمان أنه في أوقات الضغط المالي ، سيتمكن العملاء من سحب ودائعهم ومنع التهافت المصرفي المحتمل.
تم تفويض نسب الاحتياطي للبنوك في الولايات المتحدة من قبل الاحتياطي الفيدرالي ، والذي ينص على التفاصيل في اللائحة D ، والتي تحدد جميع متطلبات مؤسسات الإيداع.
يسلط الضوء
صناعة التأمين والصناعة المصرفية هما صناعتان مطلوبتان لامتلاك احتياطيات تقييم الأصول (AVRs) المنصوص عليها من قبل مجلس إدارتهما.
يشير احتياطي تقييم الأصول (AVR) إلى رأس المال المخصص لتغطية أي دين غير متوقع.
مكونا احتياطي تقييم الأصول هما المكون الافتراضي ومكون حقوق الملكية.
يمكن تغطية خسائر حقوق الملكية والائتمان من خلال احتياطي تقييم الأصول (AVR) للتخفيف من مخاطر الأعمال المحتملة.
