الإيرادات التجارية
ما هو دخل الأعمال؟
الدخل التجاري هو نوع من الدخل المكتسب ويصنف على أنه دخل عادي لأغراض الضريبة. وهي تشمل أي دخل يتم تحقيقه نتيجة لعمليات الكيان. في أبسط أشكاله ، هو صافي الربح أو الخسارة لكيان تجاري ، والذي يتم حسابه كإيراداته من جميع المصادر مطروحًا منه تكاليف ممارسة الأعمال التجارية.
فهم دخل الأعمال
الدخل التجاري هو مصطلح شائع الاستخدام في التقارير الضريبية . وفقًا لخدمة الإيرادات الداخلية (IRS) ، قد يشمل الدخل التجاري "الدخل المستلم من بيع المنتجات أو الخدمات" ، مثل "الرسوم التي يتلقاها الشخص من الممارسة المعتادة لمهنة ... [و] الإيجارات التي يتلقاها شخص يعمل في مجال العقارات ".
مصاريف الأعمال وخسائر الأعمال الدخل التجاري ، والذي يمكن أن يكون إيجابيًا أو سلبيًا في أي سنة معينة. يعد دافع الربح وراء الدخل التجاري عالميًا لمعظم كيانات الأعمال. ومع ذلك ، تختلف الطريقة التي يتم بها فرض الضرائب على الدخل التجاري لكل نوع من أنواع الأعمال الأكثر شيوعًا: الملكية الفردية ، والشراكات ، والشركات.
كيف يتم فرض الضرائب على دخل الأعمال
تحدد كيفية تكوين الشركة كيفية قيامها بالإبلاغ عن دخلها إلى مصلحة الضرائب.
الملكية الفردية ليست كيانًا منفصلاً قانونًا عن مالكها. لذلك ، يتم الإبلاغ عن دخل الأعمال من ملكية فردية في نموذج الإقرار الضريبي الخاص بذلك الفرد 1040 باستخدام الجدول C: الربح أو الخسارة من العمل.
الشراكة هي نشاط تجاري غير مدمج مملوك بشكل مشترك من قبل شخصين أو أكثر. يتم الإبلاغ عن دخل الأعمال في النموذج 1065. ومع ذلك ، فإن الشراكة نفسها لا تدفع ضريبة الدخل. يتلقى جميع الشركاء جدول K-1 ويبلغون عن نصيبهم من دخل الشراكة في إقرارات ضريبة الدخل الفردية الخاصة بهم.
شركة ذات مسؤولية محدودة (LLC) هي مزيج بين شركة وملكية فردية أو شراكة. تبلغ الشركات ذات المسؤولية المحدودة ذات العضو الواحد عن دخل الأعمال في النموذج 1040 ، جدول C. LLCs مع أكثر من عضو واحد ، من ناحية أخرى ، تستخدم نفس النموذج المستخدم من قبل الشراكات: نموذج 1065. يمكن أيضًا أن تختار شركة ذات مسؤولية محدودة أن تخضع للضريبة باعتبارها شركة C ( C-corp) أو شركة S (S-corp).
الشركة هي كيان منفصل قانونيًا عن أي فرد يمتلكها. يتم فرض ضرائب على الشركات بشكل عام باعتبارها C-corp ، مما يعني أنها تخضع للضريبة بشكل منفصل عن أصحابها. يتم الإبلاغ عن دخل الأعمال من الشركة في النموذج 1120.
شركة S-corp هي شركة تختار أن تخضع للضريبة كعمل تجاري. يتم الإبلاغ عن دخل الأعمال لشركة S-corp في نموذج 1120-S. مثل الشراكة ، لا تدفع S-corp ضريبة الدخل. يتلقى المساهمون جدول K-1 ويبلغون عن نصيبهم من دخل الشركة في الإقرارات الضريبية الفردية الخاصة بهم. لاحظ أن S-corp ليس نوعًا من الكيانات التجارية ؛ إنها انتخابات الإيداع الضريبي التي يمكن أن تختارها شركة ذات مسؤولية محدودة أو شركة C-corp بعد تشكيلها.
توفر تغطية دخل الأعمال (BIC) للشركات إمكانية الحصول على تأمين ضد خسارة الدخل التجاري الناجم عن الأضرار التي لحقت بالممتلكات المادية.
تغطية التأمين على دخل الأعمال
نموذج تغطية الدخل التجاري هو نوع من بوليصة التأمين على الممتلكات التي تغطي خسارة الشركة للدخل بسبب التباطؤ أو التعليق المؤقت للعمليات العادية الناجم عن الأضرار التي لحقت بممتلكاتها المادية.
لنفترض أن مكتب الطبيب في فلوريدا تضرر من الإعصار. لا يستطيع الطبيب رؤية المرضى في ذلك المكتب حتى يتم اعتبار المبنى سليمًا من الناحية الهيكلية مرة أخرى. ستبدأ تغطية دخل العمل خلال الفترة الزمنية التي يتم فيها مقاطعة عمل الطبيب.
يسلط الضوء
للأغراض الضريبية ، يتم التعامل مع الدخل التجاري كدخل عادي.
دخل الأعمال هو الدخل المكتسب ويشمل أي دخل يتم تحقيقه من عمليات الكيان.
تعتمد كيفية فرض الضرائب على الأعمال التجارية على ما إذا كانت ملكية فردية أو شراكة أو شركة.
غالبًا ما تعوض مصاريف وخسائر الأعمال الدخل التجاري.
التعليمات
ما الذي يُعتبر نشاطًا تجاريًا؟
تتخذ الشركات أشكالًا عديدة. بشكل عام ، يمكن تعريف النشاط التجاري على أنه أي نشاط يسعى إلى تحقيق دخل من بيع السلع أو أداء الخدمات.
ما هي أمثلة الدخل التجاري؟
دخل العمل ، كما يوحي الاسم ، هو الدخل الناتج عن عمل تجاري. وفقًا لخدمة الإيرادات الداخلية (IRS) ، فإن أي دفعة يتم سدادها مقابل منتج أو خدمة تقدمها شركة ما تعتبر دخلًا تجاريًا. يمكن أن يشمل ذلك البيع الذي تم في متجر أو عبر الإنترنت أو الإيجار الذي تحصل عليه شركة عقارية.
ما مقدار الدخل الذي يمكن أن تحققه شركة صغيرة بدون دفع الضرائب؟
يتم فرض ضرائب على المالكين الفرديين أو المتعاقدين المستقلين بشكل عام على الأرباح الصافية التي تزيد عن 400 دولار.
