Erhvervsindkomst
Hvad er erhvervsindkomst?
Erhvervsindkomst er en form for arbejdsindkomst og klassificeres som almindelig indkomst i skattemæssig henseende. Det omfatter enhver indtægt, der er realiseret som et resultat af en virksomheds drift. I sin enkleste form er det en forretningsenheds nettoresultat eller tab, som beregnes som dens indtægter fra alle kilder minus omkostningerne ved at drive forretning.
Forståelse af erhvervsindkomst
Erhvervsindkomst er et begreb, der almindeligvis bruges i skatteindberetning. Ifølge Internal Revenue Service (IRS) kan erhvervsindkomst "indbefatte indkomst modtaget fra salg af produkter eller tjenester," såsom "gebyrer modtaget af en person fra almindelig udøvelse af et erhverv ...[og] huslejer modtaget af en person i ejendomsbranchen."
Forretningsudgifter og forretningstab kan opveje forretningsindtægter, som kan være enten positive eller negative i et givet år. Profitmotivet bag erhvervsindkomst er universelt for de fleste forretningsenheder. Den måde, hvorpå erhvervsindkomst beskattes, er dog forskellig for hver af de mest almindelige typer virksomheder: enkeltmandsvirksomheder, partnerskaber og selskaber.
Hvordan erhvervsindkomst beskattes
Hvordan en virksomhed dannes, bestemmer, hvordan den rapporterer sin indkomst til IRS.
En enkeltmandsvirksomhed er ikke en juridisk adskilt enhed fra sin ejer. Derfor rapporteres erhvervsindkomst fra en enkeltmandsvirksomhed på den pågældende persons formular 1040 selvangivelse ved hjælp af skema C: Fortjeneste eller tab fra virksomhed.
Et interessentskab er en ikke-registreret virksomhed, der ejes i fællesskab af to eller flere personer. Den rapporterer erhvervsindkomst på formular 1065. Interessentskabet betaler dog ikke selv indkomstskat. Alle partnere modtager et skema K-1 og indberetter deres andel af partnerskabets indkomst på deres egne individuelle selvangivelser.
Et selskab med begrænset ansvar (LLC) er en hybrid mellem et selskab og en enkeltmandsvirksomhed eller partnerskab. Enkeltmedlem LLC'er indberetter forretningsindkomst på formular 1040, skema C. LLC'er med mere end ét medlem bruger på den anden side den samme formular, som bruges af partnerskaber: Form 1065. En LLC kan også vælge at blive beskattet som et C-selskab ( C-corp) eller et S-selskab (S-corp).
Et selskab er en juridisk adskilt enhed fra enhver person, der ejer det. Selskaber beskattes hver især som et C-korps, hvilket betyder, at de beskattes separat fra deres ejere. Erhvervsindkomst fra et selskab rapporteres på formular 1120.
Et S-korp er et selskab, der vælger at blive beskattet som en gennemløbsvirksomhed. Erhvervsindkomst for et S-selskab rapporteres på formular 1120-S. Ligesom et interessentskab betaler S-korpset ikke indkomstskat. Aktionærer modtager en Schedule K-1 og indberetter deres andel af virksomhedens indkomst på deres individuelle selvangivelser. Bemærk, at et S-corp ikke er en type forretningsenhed; det er et skatteansøgningsvalg, som en LLC eller et C-corp kan vælge efter at have dannet.
Erhvervsindkomstdækning (BIC) giver virksomheder mulighed for at få forsikring mod tab af erhvervsindkomst forårsaget af skader på fysisk ejendom.
Forsikringsdækning for erhvervsindkomst
En erhvervsindkomstdækningsformular er en form for ejendomsforsikring,. der dækker en virksomheds indkomsttab på grund af en opbremsning eller en midlertidig suspension af normal drift som følge af skader på dens fysiske ejendom.
Lad os sige, at et lægekontor i Florida er beskadiget af en orkan. Lægen kan ikke se patienter på dette kontor, før bygningen anses for at være strukturelt forsvarlig igen. Erhvervsindkomstdækningen ville komme i gang i den periode, hvor lægens virksomhed afbrydes.
Højdepunkter
Skattemæssigt behandles erhvervsindkomst som almindelig indkomst.
Erhvervsindkomst er arbejdsindkomst og omfatter enhver indkomst realiseret fra en virksomheds drift.
Hvordan en virksomhed beskattes afhænger af, om det er en enkeltmandsvirksomhed, et interessentskab eller et selskab.
Erhvervsudgifter og -tab opvejer ofte erhvervsindtægter.
Ofte stillede spørgsmål
Hvad kvalificerer som en virksomhed?
Virksomheder antager mange former. Generelt kan en virksomhed defineres som enhver aktivitet, der søger at generere indkomst ved at sælge varer eller udføre tjenesteydelser.
Hvad er eksempler på erhvervsindkomst?
Erhvervsindkomst, som navnet antyder, er indkomst genereret af en virksomhed. Ifølge Internal Revenue Service (IRS) betragtes enhver betaling, der foretages i bytte for et produkt eller en tjeneste, der tilbydes af en virksomhed, som forretningsindkomst. Det kan omfatte et salg foretaget i en butik eller online eller leje modtaget af en ejendomsmæglervirksomhed.
Hvor stor indkomst kan en lille virksomhed tjene uden at betale skat?
Eneejere eller uafhængige entreprenører beskattes generelt af nettoindtjening på over $400.
