مصاريف عمل
ما هي المصاريف التجارية؟
مصاريف الأعمال هي التكاليف التي يتم تكبدها في سياق العمل العادي. يمكن أن تنطبق على الكيانات الصغيرة أو الشركات الكبيرة. المصاريف التجارية هي جزء من بيان الدخل. في بيان الدخل ، يتم طرح مصاريف الأعمال من الإيرادات للوصول إلى صافي دخل الشركة الخاضع للضريبة.
قد يشار إلى المصاريف التجارية أيضًا باسم الخصومات. بشكل عام ، لدى الشركات بعض القيود والاعتبارات الخاصة لخصم مصروفات الأعمال. يتم تقسيمها عمومًا إلى نفقات رأسمالية ونفقات تشغيلية.
فهم نفقات الأعمال
القسم 162 من قانون الإيرادات الداخلية (IRC) إرشادات لنفقات العمل. يسمح IRC للشركات بالإبلاغ عن أي نفقات قد تكون عادية وضرورية .
لا يلزم اعتبار نفقات الأعمال عادية أو ضرورية. بشكل عام ، يعني العادي أن المصاريف شائعة في الصناعة وأن معظم أصحاب الأعمال في نفس مجال الأعمال أو التجارة من المحتمل أن ينفقوا هذه الأشياء. يعني ضروري أن النفقات التي تساعد في ممارسة الأعمال التجارية مناسبة وقد لا يتمكن صاحب العمل من التعامل مع الأعمال التجارية إذا لم ينفقوا .
يمكن تحميل المصروفات التي تفي بتعريف العادي والضروري للأغراض التجارية كمصروفات ، وبالتالي فهي معفاة من الضرائب. قد تكون بعض مصاريف الأعمال قابلة للخصم بالكامل في حين أن البعض الآخر قابل للخصم جزئيًا فقط. وفيما يلي بعض الأمثلة على المصروفات المسموح بها والمخصومة بالكامل:
مصاريف الدعاية والتسويق
رسوم معالجة بطاقة الائتمان
نفقات التعليم والتدريب للموظفين
رسوم قانونية معينة
الترخيص والرسوم التنظيمية
رواتب الموظفين المتعاقدين
برامج استحقاقات الموظفين
تأجير المعدات
تكاليف التأمين
الفائدة المدفوعة
المصاريف والتجهيزات المكتبية
تكاليف الصيانة والإصلاح
إيجار المكتب
مصاريف المرافق
تقرير بيان الدخل
بيان الدخل هو البيان المالي الأساسي الذي تستخدمه الكيانات لتسجيل مصاريفها وتحديد ضرائبها. عادة ما يكون للكيانات ثلاث فئات من المصروفات مقسمة حسب التكاليف المباشرة والتكاليف غير المباشرة والفوائد على بيان الدخل.
التكاليف المباشرة
تُستخدم قيمة المخزون المتوفر في بداية ونهاية كل سنة ضريبية في تحديد تكلفة البضائع المباعة (COGS) ، وهي نفقات مباشرة كبيرة للعديد من الشركات.
يتم خصم تكلفة البضائع المبيعة (COGS) من إجمالي إيرادات الكيان للعثور على إجمالي الربح للسنة. لا يمكن خصم أي نفقات متضمنة في COGS مرة أخرى. قد تتضمن المصروفات التي يتم تضمينها في حساب COGS تكاليف العمالة المباشرة ، والنفقات العامة للمصنع ، والتخزين ، وتكاليف المنتجات ، وتكاليف المواد الخام .
التكاليف غير المباشرة
يتم طرح التكاليف غير المباشرة من إجمالي الربح لتحديد الربح التشغيلي. تتضمن التكاليف غير المباشرة عادةً أشياء مثل تعويضات التنفيذيين ، والنفقات العامة ، والاستهلاك ، وتكاليف التسويق. ينتج عن طرح التكاليف غير المباشرة من إجمالي الربح أرباح التشغيل والتي تُعرف أيضًا باسم الأرباح قبل الفوائد والضرائب.
الاستهلاك
عادة ما يتم حساب مصاريف الأصول التجارية عن طريق الإهلاك. الاستهلاك عبارة عن مصروفات معفاة من الضرائب على بيان الدخل مصنفة كمصروفات غير مباشرة. يمكن خصم مصاريف الإهلاك على مدى عدد من السنوات وتشمل تكاليف أجهزة الكمبيوتر والأثاث والممتلكات والمعدات والشاحنات وغير ذلك .
الهدايا والوجبات وتكاليف الترفيه
هناك العديد من التكاليف التي تفرض عليها مصلحة الضرائب الأمريكية بعض القيود ، وهي التكاليف المرتبطة بشكل أساسي بالهدايا والوجبات والترفيه. بشكل عام ، يمكنك خصم 50٪ فقط من تكلفة تقديم الوجبات للموظفين ، على الرغم من إمكانية خصم وجبات معينة بالكامل .
مصروفات الفوائد
يتضمن القسم الأخير من بيان الدخل نفقات الفوائد والضرائب. الفائدة هي المصروف الأخير الذي تطرحه الشركة للوصول إلى دخلها الخاضع للضريبة ، والذي يسمى أحيانًا الدخل الخاضع للضريبة المعدل.
المصاريف الشخصية
في بعض الحالات ، قد تكون النفقات التي يتكبدها صاحب العمل شخصية ومتعلقة بالعمل. على سبيل المثال ، قد يستخدم صاحب شركة صغيرة سيارته للأغراض الشخصية والأنشطة المتعلقة بالعمل.
في هذه الحالة ، يمكن خصم جزء الأميال المستخدمة لأغراض العمل. في حالة المكاتب المنزلية ، فإن التكاليف المرتبطة بجزء المنزل المستخدم حصريًا للأعمال قابلة للخصم بشكل عام .
المصاريف غير القابلة للخصم
لا يتم الإبلاغ عن بعض المصاريف التي تكبدتها الشركة. تشمل هذه النفقات الرشاوى وتكاليف الضغط والعقوبات والغرامات والمساهمات المقدمة للأحزاب السياسية أو المرشحين .
