اقتطاع الارباح
ما هو احتساب الأرباح؟
اقتطاع الأرباح هو سياسة ضريبية مستخدمة في أستراليا والعديد من البلدان الأخرى التي تلغي الازدواج الضريبي على المدفوعات النقدية من شركة إلى مساهميها.
الحجة الكامنة وراء احتساب الأرباح هي أن توزيعات الأرباح ، كما يتم التعامل معها عادةً بموجب قانون الضرائب ، هي مثال على الازدواج الضريبي. أي أن الشركة دفعت ضرائب على الدخل الذي توزعه بعد ذلك على المساهمين في شكل أرباح. يتم بعد ذلك فرض ضرائب على الدخل بعد الضريبة مرة أخرى عندما يقوم المساهم بالإبلاغ عن أرباح الأسهم كدخل.
فهم احتساب توزيعات الأرباح
يتم إدارة الازدواج الضريبي من خلال الإعفاءات الضريبية. من خلال استخدام الإعفاءات الضريبية التي تسمى الائتمانات الصريحة أو الائتمانات الضريبية المحتسبة ، يتم إخطار السلطات الضريبية بأن الشركة قد دفعت بالفعل ضريبة الدخل المطلوبة على الدخل الذي توزعه كأرباح .
على سبيل المثال ، على موقع الويب لمكتب الضرائب الحكومية الأسترالية ، ينص على أنه "على الرغم من أن المستلمين يخضعون للضريبة على المبلغ الكامل للربح الذي يمثله التوزيع وائتمانات الصداقة المرفقة ، إلا أنه يُسمح لهم باعتماد الضريبة التي دفعها بالفعل كيان ضريبي للشركات " .
يأتي التوزيع مع ائتمانات ائتمانية ثم يتم استخدامه لتعويض الضرائب.
بيان توزيعات الأرباح سيوضح بالتفصيل مبلغ احتساب الأرباح ، مع ذكر الائتمان الضريبي ، وسيتم خصمه من الدخل السنوي الخاضع للضريبة للفرد.
تُعرف السياسة باسم التضمين لأنها تنسب ، أو "تنسب" ، الضرائب المستحقة على الشركة لمساهميها.
سنت أستراليا وكندا وتشيلي وكوريا والمكسيك ونيوزيلندا أنظمة احتساب الأرباح .
يجادل أنصار التضمين بأن هذا الازدواج الضريبي يجعل الشركات تفضل تحمل الديون على إصدار أسهم الأسهم عندما تريد جمع النقد. كما أنها قد تجعل الشركات أكثر عرضة للاحتفاظ بأموالها بدلاً من توزيعها على المساهمين. وهم يؤكدون أن التأثير هو إعاقة النمو الاقتصادي .
اقتطاع الأرباح حول العالم
في البلدان التي يتم فيها عرض توزيعات الأرباح ، يتم تقديمها عادةً كائتمان ضريبي ، أي أن دخل المساهم الخاضع للضريبة على أرباح الأسهم يتم تخفيضه عن طريق ائتمان يعكس الضرائب التي تدفعها الشركة على النقد الذي تم توزيعه.
كان لتضمين الأرباح تاريخ مختلط بين الدول ، حيث أن ظروف النظام الضريبي لكل بلد تدفع إلى تطبيقات مختلفة. وقد قامت تسع دول عرضت مثل هذا الترتيب إما بتغيير هذه الممارسة أو إنهاؤها. وتشمل هذه البلدان ما يلي:
المملكة المتحدة
ايرلندا
المانيا
سنغافورة
ايطاليا
فنلندا
فرنسا
النرويج
ماليزيا
قدمت المملكة المتحدة وأيرلندا ، على سبيل المثال ، في السابق احتسابًا جزئيًا مع ائتمانات ضريبية أدت فعليًا إلى خفض الضرائب على أرباح الأسهم بنسبة 12.5٪ إلى 25٪ .
قدم التضمين الجزئي في المملكة المتحدة استردادًا بنسبة 20 ٪ مقابل معدل ضريبة الشركات بنسبة 33 ٪. ولكن ابتداءً من عام 1997 ، ابتعدت الحكومة عن هذه السياسة ، أولاً من خلال إلغاء رد الأموال للمساهمين المعفيين من الضرائب والتي تضمنت صناديق التقاعد. في عام 1999 ، تم تخفيض معدل الاسترداد إلى 10٪ .
قدمت ألمانيا وفنلندا والنرويج وفرنسا في السابق احتسابًا كاملاً لتوزيعات الأرباح ، وقدمت فرنسا ائتمانات ضريبية تعادل 50٪ من القيمة الاسمية للأرباح .
تخلصت ألمانيا من برنامج احتساب الأرباح بهدف تخفيض معدل ضريبة الشركات في البلاد. وبالمثل ، خفضت فنلندا معدل الضريبة على الشركات بعد إلغاء احتساب توزيعات الأرباح. من ناحية أخرى ، لم تخفض النرويج معدل ضريبة الشركات عند انتهاء احتساب الأرباح .
بعد إلغاء التضمين ، فرضت معظم هذه البلدان ضرائب على أرباح الأسهم بمعدل 50٪ أو أكثر.
يسلط الضوء
الشركات تدفع ضرائب على دخلها. يتم توزيع جزء من هذا الدخل على المستثمرين كأرباح ، ثم يدفعون الضرائب على هذا الدخل. يُعرف هذا باسم الازدواج الضريبي.
احتساب توزيعات الأرباح هو عملية إزالة الازدواج الضريبي على المدفوعات النقدية من الشركات لمساهميها.
يُمارس احتساب الأرباح في العديد من البلدان حول العالم ، مثل أستراليا.
يجادل مؤيدو الافتراض بأن الازدواج الضريبي يجعل الشركات تتجنب إصدار أسهم لزيادة رأس المال والاحتفاظ بالدخل بدلاً من توزيعه على المساهمين ، وكلاهما يؤثر سلبًا على النمو الاقتصادي.
اعتادت العديد من الدول البارزة على ممارسة احتساب الأرباح ولكنها أوقفت هذه الممارسة منذ ذلك الحين ، مثل المملكة المتحدة وألمانيا
عند ممارسة احتساب الأرباح الموزعة ، يتم إجراؤها في الغالب من خلال الإعفاءات الضريبية المقدمة للمساهمين ، والتي تستخدم لموازنة الضرائب.
