الضريبة على الشركات
ما هي ضريبة الشركات؟
ضريبة الشركات هي ضريبة على أرباح الشركة. يتم دفع الضرائب على الدخل الخاضع للضريبة للشركة ، والذي يتضمن الإيرادات مطروحًا منها تكلفة البضائع المباعة (COGS) ، والنفقات العامة والإدارية (G&A) ، والبيع والتسويق ، والبحث والتطوير ، والاستهلاك ، وتكاليف التشغيل الأخرى.
تختلف معدلات الضرائب على الشركات على نطاق واسع حسب البلد ، مع اعتبار بعض البلدان ملاذات ضريبية بسبب معدلاتها المنخفضة. يمكن تخفيض ضرائب الشركات عن طريق الخصومات المختلفة ، والإعانات الحكومية ، والثغرات الضريبية ، وبالتالي فإن معدل ضريبة الشركات الفعال ، المعدل الذي تدفعه الشركة بالفعل ، عادة ما يكون أقل من المعدل القانوني ؛ السعر المعلن قبل أي خصومات.
فهم ضريبة الشركات
معدل الضريبة الفيدرالية على الشركات في الولايات المتحدة حاليًا هو 21٪ ثابتًا ، نتيجة لقانون التخفيضات الضريبية والوظائف (TCJA) ، الذي وقعه الرئيس دونالد ترامب ليصبح قانونًا في عام 2017 ودخل حيز التنفيذ في 2018. سابقًا ، كان الحد الأقصى لمعدل ضريبة الدخل على الشركات في الولايات المتحدة 35٪.
عادة ما تكون الإقرارات الضريبية للشركات الأمريكية مستحقة بحلول اليوم الخامس عشر من الشهر الرابع الذي يلي نهاية السنة الضريبية للشركة. قد تطلب الشركات تمديدًا لمدة ستة أشهر لتقديم الإقرارات الضريبية للشركات في سبتمبر. تحدث تواريخ استحقاق سداد الأقساط للإقرارات الضريبية المقدرة في منتصف أبريل ويونيو وسبتمبر وديسمبر. يتم الإبلاغ عن ضرائب الشركات في نموذج 1120 للشركات الأمريكية. إذا كان لدى الشركة أكثر من 10 ملايين دولار من الأصول ، فيجب أن تقدم ملفًا عبر الإنترنت.
خصومات ضرائب الشركات
يُسمح للشركات بتخفيض الدخل الخاضع للضريبة من خلال بعض النفقات التجارية الضرورية والعادية. جميع المصاريف الجارية المطلوبة لتشغيل الأعمال قابلة للتحرير الضريبي بالكامل. الاستثمارات والعقارات المشتراة بقصد توليد الدخل للأعمال قابلة للخصم أيضًا.
يمكن للشركة خصم رواتب الموظفين والمزايا الصحية وتسديد الرسوم الدراسية والمكافآت. بالإضافة إلى ذلك ، يمكن للمؤسسة تقليل دخلها الخاضع للضريبة عن طريق خصم أقساط التأمين ونفقات السفر والديون المعدومة ومدفوعات الفائدة وضرائب المبيعات وضرائب الوقود وضرائب الإنتاج. يمكن أيضًا استخدام رسوم إعداد الضرائب والخدمات القانونية ومسك الدفاتر وتكاليف الإعلان لتقليل دخل الأعمال.
إعتبارات خاصة
يعتبر مفهوم الازدواج الضريبي من القضايا المركزية المتعلقة بفرض الضرائب على الشركات. تخضع بعض الشركات للضريبة على الدخل الخاضع للضريبة للشركة. إذا تم توزيع هذا الدخل الصافي على المساهمين ، يضطر هؤلاء الأفراد إلى دفع ضرائب الدخل الفردي على أرباح الأسهم المستلمة. بدلاً من ذلك ، قد تسجل الشركة كشركة S ويكون لها كل الدخل المار إلى أصحاب الأعمال. لا تدفع شركة S ضريبة الشركات حيث يتم دفع جميع الضرائب من خلال الإقرارات الضريبية الفردية.
مزايا ضريبة الشركات
يمكن أن يكون دفع ضرائب الشركات أكثر فائدة لأصحاب الأعمال من دفع ضريبة دخل فردية إضافية. تقوم الإقرارات الضريبية للشركات بخصم التأمين الطبي للعائلات بالإضافة إلى المزايا الإضافية ، بما في ذلك خطط التقاعد والصناديق الاستئمانية المؤجلة من الضرائب. من الأسهل على الشركة خصم الخسائر أيضًا.
قد تقوم الشركة بخصم كامل مبلغ الخسائر بينما يجب على المالك الوحيد تقديم دليل بشأن نية جني ربح قبل خصم الخسائر. أخيرًا ، قد يتم ترك الأرباح التي حققتها الشركة داخل الشركة ، مما يسمح بالتخطيط الضريبي والمزايا الضريبية المحتملة في المستقبل.
يسلط الضوء
الضرائب على أساس الدخل الخاضع للضريبة بعد خصم المصاريف.
يمكن للشركة التسجيل كشركة S لتجنب الازدواج الضريبي. لا تدفع شركة S ضريبة الشركات حيث يمر الدخل إلى أصحاب الأعمال الذين يتم فرض ضرائب عليهم من خلال الإقرارات الضريبية الفردية الخاصة بهم.
يتم تحصيل ضرائب الشركات من قبل الحكومة كمصدر للدخل.
معدل الضريبة على الشركات في الولايات المتحدة حاليًا بمعدل ثابت يبلغ 21٪. قبل إصلاحات ترامب الضريبية لعام 2017 ، كان معدل الضريبة على الشركات 35٪.
