الضريبة المقدرة
ما هي الضريبة المقدرة؟
الضريبة المقدرة هي دفعة ضريبية ربع سنوية للسنة بناءً على الدخل المبلغ عنه للمودع عن الفترة. معظم المطالبين بدفع الضرائب كل ثلاثة أشهر هم أصحاب الأعمال الصغيرة ، والمستقلون ، والمقاولون المستقلون. ليس لديهم ضرائب مستقطعة تلقائيًا من رواتبهم ، كما يفعل الموظفون العاديون.
قد يتم فرض الضرائب المقدرة على أي نوع من الدخل الخاضع للضريبة غير الخاضع للخصم. ويشمل ذلك الدخل المكتسب وإيرادات توزيعات الأرباح وإيرادات الإيجار وإيرادات الفوائد وأرباح رأس المال.
تتطلب خدمة الإيرادات الداخلية (IRS) دفع مدفوعات الضرائب المقدرة ربع السنوية من قبل أولئك الذين لديهم دخل لا يخضع للاقتطاع التلقائي. يقوم دافع الضرائب بعد ذلك بتقديم الأوراق الضريبية المعتادة للسنة بأكملها ويدفع الرصيد المستحق أو يطلب السداد عن المدفوعات الزائدة.
غالبًا ما تمد مصلحة الضرائب الأمريكية مواعيد التقديم والدفع لضحايا الكوارث مثل الأعاصير والفيضانات وحرائق الغابات. إذا كنت قد تأثرت بمثل هذه الكارثة ، فيمكنك الرجوع إلى إعلانات الإغاثة في حالات الكوارث الخاصة بمصلحة الضرائب لتحديد أهليتك للتمديد.
فهم الضريبة المقدرة
يُطلب من الجميع دفع ضرائب الحكومة الفيدرالية كما يكسبون أو عندما يتلقون الدخل خلال العام. بعبارة أخرى ، تُدفع ضرائب الدخل أولاً بأول.
أولئك الذين يعملون لديهم ضرائب مستقطعة من رواتبهم من قبل أرباب عملهم بناءً على نماذج W-4 التي يكملها الموظفون. يحتاج الآخرون إلى دفع هذه المدفوعات مباشرة إلى الحكومة في شكل ضريبة مقدرة ، بدلاً من الانتظار حتى نهاية العام للدفع عند تقديم الإقرار الضريبي السنوي.
الأشخاص الذين يعملون لحسابهم الخاص ، والمقاولين المستقلين ، والمستثمرين الذين يتلقون أرباحًا أرباحًا ويحققون مكاسب رأسمالية ، وحملة السندات الذين يحصلون على دخل من الفوائد ، والكتاب الذين يكسبون إتاوات على عملهم ، وأصحاب العقارات الذين يحصلون على دخل إيجار ، كلها أمثلة على دافعي الضرائب الذين يجب عليهم تقدير مبلغ الضرائب المستحقة عليهم للحكومة ودفع هذا المبلغ.
تشمل الأمثلة الأخرى للدخل الخاضع للضريبة المقدرة تعويض البطالة الخاضع للضريبة ومزايا التقاعد وأي جزء خاضع للضريبة من مزايا الضمان الاجتماعي المستلمة.
عادة ما يتم دفع الضرائب المقدرة على أساس ربع سنوي. الربع الأول هو الأشهر التقويمية الثلاثة (1 يناير إلى 31 مارس). "الربع" الثاني هو شهرين فقط (1 أبريل - 31 مايو). الثالث هو الأشهر الثلاثة المقبلة (1 يونيو - 31 أغسطس) ، والرابع يغطي الأشهر الأربعة الأخيرة من العام.
هذه الأقساط مستحقة بشكل عام في 15 أبريل و 15 يونيو و 15 سبتمبر من العام الحالي ويوم 15 يناير من العام التالي.
تستحق أقساط مدفوعات الضرائب المقدرة في 15 أبريل و 15 يونيو و 15 سبتمبر من نفس العام و 15 يناير من العام التالي.
إذا كانت الضرائب المقدرة التي يتم دفعها لا تساوي 90٪ على الأقل من الالتزام الضريبي الفعلي للمكلف (أو 100٪ أو 110٪ من التزام دافع الضرائب في السنة السابقة ، اعتمادًا على مستوى الدخل الإجمالي المعدل ) ، يتم تقييم الفوائد والغرامات مقابل المبلغ المتأخر.
لا توجد ضرائب مستحقة الدفع إذا كان صافي أرباح صاحب الملف الفردي أقل من 400 دولار. إذا كانت أرباحهم الصافية تزيد عن 400 دولار ، فيجب دفع ضريبة تقديرية على المبلغ بالكامل. لا يزال يتعين على الأفراد تقديم إقرار ضريبي حتى لو كسبوا أقل من 400 دولار ، طالما أنهم يستوفون شروط أهلية معينة.
الضريبة المقدرة لأصحاب الأعمال
الأفراد ، بما في ذلك المالكين الفرديين والشركاء والمساهمين في شركات S ، سداد مدفوعات ضريبية تقديرية على أرباح ملكية الأعمال إذا كان إجمالي الضريبة على المكاسب المضمنة ، وصافي ضريبة الدخل السلبية الزائدة ، وضريبة استرداد ائتمان الاستثمار هو 1000 دولار أو أكثر.
يجب على الشركات دفع الضريبة المقدرة إذا كان من المتوقع أن يكون لدى الشركة 500 دولار على الأقل من الالتزامات الضريبية.
بالإضافة إلى ذلك ، فإن الموظفين الذين تم اقتطاع ضرائبهم قليلة للغاية وبالتالي عليهم سداد ضرائب للحكومة في نهاية العام السابق هم مسؤولون عن سداد مدفوعات الضرائب المقدرة.
قد يكون صاحب العمل الذي يقوم بالإبلاغ عن الدخل في الجدول (ج) ، ويعمل في نفس الوقت لدى صاحب العمل الذي اقتطع الضريبة ، قادرًا على زيادة اقتطاع صاحب العمل بحيث يساوي المسؤولية الضريبية للشخص للعام بأكمله. في هذه الحالة ، لن يحتاج الشخص لدفع الضرائب المقدرة على الأعمال الجانبية.
يستخدم نموذج IRS 1040-ES لحساب ودفع الضرائب المقدرة لسنة ضريبية معينة. دافع الضرائب الذي لم يكن عليه التزام ضريبي عن السنة السابقة ، وكان مواطنًا أمريكيًا أو مقيمًا طوال العام ، وكان يغطي السنة الضريبية السابقة فترة 12 شهرًا ، لا يتعين عليه تقديم نموذج 1040-ES.
يسلط الضوء
مطلوب إيداع ربع سنوي لمن لا يتم اقتطاع الضرائب من دخولهم تلقائيًا.
يقومون أيضًا بتقديم الإقرارات الضريبية السنوية التي تحدد إجمالي الضرائب المستحقة عليهم بالضبط.
يتطلب نظام الإيداع ربع السنوي من الأفراد والشركات دفع تقدير للمبلغ المستحق عليهم كضرائب لتلك الفترة.
