نظام الاستهلاك العام (GDS)

ما هو نظام الإهلاك العام؟

يعد نظام الإهلاك العام هو أكثر أنظمة استرداد التكاليف المعجلة (MACRS) المعدلة استخدامًا لحساب الاستهلاك. يستخدم نظام الاستهلاك العام طريقة الرصيد المتناقص لإهلاك الممتلكات الشخصية.

فهم نظام الإهلاك العام (GDS)

تتطلب طريقة الرصيد المتناقص تطبيق معدل الاستهلاك مقابل الرصيد غير المستهلك. على سبيل المثال ، إذا تم استهلاك أحد الأصول التي تبلغ تكلفتها 1000 دولار بنسبة 25٪ كل عام ، يكون الخصم 250 دولارًا في السنة الأولى و 187.50 دولارًا في السنة الثانية ، وهكذا.

يعد نظام استرداد التكلفة المعجل المعدل أو MACRS الطريقة الأساسية للإهلاك لأغراض ضريبة الدخل الفيدرالية المسموح بها في الولايات المتحدة لتحديد استقطاعات الإهلاك. يسمح نظام الاستهلاك MACRS بخصم أكبر للإهلاك في السنوات الأولى وخصومات أقل في السنوات اللاحقة من الملكية. بموجب MACRS ، يتم حساب خصم الاستهلاك بإحدى الطرق التالية: طريقة الرصيد المتناقص وطريقة القسط الثابت.

الاستهلاك والضرائب

بموجب MACRS ، يجب على دافع الضرائب حساب الخصومات الضريبية لاستهلاك الممتلكات الملموسة باستخدام حياة الأصول والأساليب المحددة. يتم تقسيم الأصول إلى فئات حسب نوع الأصل أو حسب النشاط التجاري الذي يستخدم فيه الأصل. يوجد نظامان فرعيان لـ MACRS: نظام الاستهلاك العام (GDS) ونظام الاستهلاك البديل (ADS). GDS هو الأكثر صلة ويستخدم لمعظم الأصول.

نظام الإهلاك البديل (ADS)

يختلف كل نظام إهلاك من حيث عدد السنوات التي يمكن خلالها إهلاك الأصل. عادةً ما تستخدم GDS فترات استرداد أقصر من ADS. يحدد ADS الاستهلاك كمبلغ متساو كل عام ، باستثناء العام الأول والأخير ، والذي قد لا يكون 12 شهرًا كاملاً. تعمل هذه الطريقة على خفض تكلفة الإهلاك السنوية نظرًا لوجود المزيد من السنوات التي يتم خلالها إهلاك الأصل. ومع ذلك ، فإن بعض الأصول لها نفس فترة الاسترداد تحت أي من النظامين. على سبيل المثال ، يتم استهلاك السيارات وبعض الشاحنات وأجهزة الكمبيوتر على مدى خمس سنوات بغض النظر عن النظام المستخدم.

يجب عليك استخدام نظام ADS لجميع الأصول في فئة معينة. إذا تم تحديد هذا النظام لأحد الأصول ، فلا يمكن استخدام GDS في تاريخ لاحق.

ستحدد فئات أصول IRS بموجب أنظمة GDS و ADS فترات حياة للفئة بناءً على تقديرات متغيرة لعمر الأصول. على سبيل المثال ، يستخدم أثاث المكاتب والتجهيزات والمعدات عمرًا دراسيًا مدته 10 سنوات بموجب طريقة ADS وسبع سنوات وفقًا لطريقة GDS. يبلغ عمر مصنع إنتاج الغاز الطبيعي 14 عامًا ويبلغ عمر فئة نظام التوزيع العالمي (GDS) سبع سنوات.

يمكن أن يكون لمنهجيات الاستهلاك المعجل واختيار GDS أو أنظمة ADS تأثير مادي على النتائج المالية المبلغ عنها.

يسلط الضوء

للأغراض الضريبية ، يعد MACRS هو الطريقة الأساسية للاستهلاك ويستخدم إما طريقة الرصيد المتناقص أو طريقة القسط الثابت.

يستخدم نظام الاستهلاك العام طريقة الرصيد المتناقص لإهلاك الممتلكات الشخصية.

تطبق طريقة الرصيد المتناقص معدل الاستهلاك مقابل الرصيد غير المستهلك.