نظام الإهلاك البديل (ADS)

ما هو نظام الإهلاك البديل (ADS)؟

يعد نظام الاستهلاك البديل (ADS) إحدى الطرق التي تتطلب خدمة الإيرادات الداخلية (IRS) من دافعي الضرائب استخدامها لتحديد الاستهلاك المسموح به على الأصول التجارية. يحتوي ADS على جدول إهلاك مع فترة استرداد أطول تعكس بشكل عام تدفقات دخل الأصل بشكل أفضل من انخفاض استهلاك الرصيد. إذا اختار دافع الضرائب استخدام نظام إهلاك بديل ، فيجب عليه تطبيقه على جميع الممتلكات من نفس الفئة الموضوعة في الخدمة خلال نفس العام.

يعد فهم وقت استخدام ADS أمرًا مهمًا لأصحاب الأعمال لأن حساب نفقات الاستهلاك بدقة يمكن أن يساعد في خفض ضرائب الأعمال. ومع ذلك ، يمكن أن تكون قواعد IRS المتعلقة بـ ADS معقدة. لهذا السبب ، يختار العديد من أصحاب الأعمال تعيين متخصص ضرائب للتأكد من أنهم يتحملون أكبر قدر من نفقات الاستهلاك كما تسمح به مصلحة الضرائب الأمريكية.

فهم نظام الاستهلاك البديل (ADS)

الاستهلاك هو طريقة محاسبية تسمح للشركات بتوزيع تكلفة الأصول المادية على عدد محدد من السنوات ، وهو ما يُعرف بالعمر الإنتاجي للأصل. العمر الإنتاجي للأصل هو تقدير لعدد السنوات التي ستستخدم فيها الشركة ذلك الأصل للمساعدة في تحقيق الإيرادات. يسمح IRS للشركات بإهلاك أنواع كثيرة من الأصول التجارية ، بما في ذلك أجهزة الكمبيوتر والأجهزة الطرفية ؛ أثاث المكاتب والتجهيزات والمعدات ؛ السيارات. ومعدات التصنيع.

يشعر دافعو الضرائب الذين يختارون استخدام نظام الإهلاك البديل أن الجدول الزمني البديل سيسمح بمطابقة أفضل لخصومات الاستهلاك مقابل الدخل مقارنة بفترة الاسترداد في ظل نظام الاستهلاك العام. بينما تعمل طريقة ADS على إطالة عدد السنوات التي يمكن فيها إهلاك الأصل ، فإنها تقلل أيضًا من تكلفة الإهلاك السنوية. يتم تحديد مبلغ الإهلاك بمبلغ متساوٍ كل عام باستثناء العامين الأول والأخير ، وهما أقل عمومًا لأنهما لا يشتملان على اثني عشر شهرًا كاملة.

يحتاج دافعو الضرائب إلى توخي الحذر عند اختيار نظام الاستهلاك البديل. وفقًا لقواعد مصلحة الضرائب الأمريكية ، بمجرد أن يختار دافع الضرائب استخدام نظام الإهلاك البديل لأحد الأصول ، لا يمكنه العودة إلى نظام الإهلاك العام.

نظام الإهلاك البديل (ADS) مقابل نظام الإهلاك العام (GDS)

بالنسبة للممتلكات التي تم وضعها في الخدمة بعد عام 1986 ، تطلب مصلحة الضرائب الأمريكية من دافعي الضرائب استخدام نظام استرداد التكلفة المعجل المعدل (MACRS) لإهلاك الممتلكات. هناك طريقتان تندرجان ضمن MACRS: نظام الاستهلاك العام (GDS) ونظام الاستهلاك البديل (ADS).

يوفر نظام الاستهلاك البديل استهلاكًا على مدى فترة زمنية أطول من نظام الاستهلاك العام ، وهو طريقة الرصيد المتناقص. غالبًا ما تستخدم الشركات نظام الإهلاك العام لاستهلاك الأصول التي تميل إلى التقادم بسرعة ويتم استبدالها بإصدارات أحدث على أساس متكرر إلى حد ما. أجهزة الكمبيوتر ومعدات الهاتف هي أمثلة على ذلك.

يسمح نظام الإهلاك العام للشركات بتسريع معدل إهلاك الأصل من خلال تسجيل مبلغ إهلاك أكبر خلال السنوات الأولى من العمر الإنتاجي للأصل ومبالغ أصغر في السنوات اللاحقة. يستخدم نظام الإهلاك العام بشكل أكثر شيوعًا من نظام الاستهلاك البديل.

إعتبارات خاصة

يمكن أن تؤثر الآثار الضريبية لحساب الاستهلاك على ربحية الشركة. لهذا السبب ، يحتاج أصحاب الأعمال إلى التفكير بعناية في إيجابيات وسلبيات ADS مقابل GDS. نظرًا لأن نظام الإهلاك البديل يوفر إهلاكًا على مدار فترة زمنية أطول ، فإن الخصومات السنوية للاستهلاك تكون أصغر من الطريقة الأخرى. يجب على دافعي الضرائب الذين يختارون جدول نظام الإهلاك البديل استخدام هذا الجدول لجميع الممتلكات من نفس الفئة التي تم وضعها في الخدمة خلال السنة الضريبية.

ومع ذلك ، قد يختار دافعو الضرائب جدول نظام الاستهلاك البديل للعقار على أساس كل عقار على حدة. تم سرد الجدول الزمني لاسترداد نظام الإهلاك البديل في منشور IRS 946.

يسلط الضوء

• يمكّن نظام الإهلاك البديل دافعي الضرائب من تمديد عدد السنوات التي يمكنهم فيها إهلاك الأصل.

• يسمح نظام الإهلاك العام (GDS) لدافعي الضرائب بتسريع معدل إهلاك الأصل من خلال تسجيل مبلغ إهلاك أكبر خلال السنوات الأولى من العمر الإنتاجي للأصل.

• نظام الاستهلاك البديل (ADS) هو طريقة تسمح لدافعي الضرائب بحساب مبلغ الإهلاك الذي تسمح لهم مصلحة الضرائب بتوليه على أصول تجارية معينة.

• الاستهلاك هو طريقة محاسبية تسمح للشركات بتخصيص تكلفة الأصل على مدى عمره الإنتاجي المتوقع.