منشورات مصلحة الضرائب 721
ما هو منشور IRS 721؟
تصدر دائرة الإيرادات الداخلية الوثيقة المسماة ** المنشور 721: الدليل الضريبي لمزايا التقاعد للخدمة المدنية الأمريكية **. يحدد قواعد ضريبة الدخل ويحدّثها كل عام للأفراد الذين تقاعدوا من الخدمة الفيدرالية. بمعنى آخر ، هو الدليل الضريبي لمزايا التقاعد للخدمة المدنية الأمريكية التي تقدمها مصلحة الضرائب الأمريكية كل عام .
فهم منشورات مصلحة الضرائب 721.
** منشور IRS 721: الدليل الضريبي لمزايا تقاعد الخدمة المدنية الأمريكية ** يوفر معلومات مفصلة عن قواعد ضريبة الدخل للأفراد الذين تقاعدوا من الخدمة الفيدرالية وورثتهم. ويغطي القواعد الضريبية الحالية والمحدثة فيما يتعلق بمتقاعدي الخدمة الفيدرالية ، ومزايا الناجين ، وخطط ادخار التوفير ، والتحول ، والضرائب العقارية الفيدرالية ، وورقة عمل لحساب الفوائد السنوية.
تُدفع استحقاقات تقاعد الخدمة المدنية الأمريكية بموجب أحد نظامين: نظام تقاعد الخدمة المدنية (CSRS) أو نظام التقاعد الفيدرالي للموظفين (FERS). جزء من المزايا السنوية عبارة عن استرداد معفى من الضرائب للمساهمات في CSRS أو FERS. الباقي خاضع للضريبة ويخضع للخصم الفيدرالي .
بالنسبة إلى المعاشات التي تبدأ بعد 18 نوفمبر 1996 ، يجب على المستلمين استخدام الطريقة المبسطة لتحديد الأجزاء الخاضعة للضريبة والأجزاء المعفاة من الضرائب. بالنسبة إلى المعاشات التي تبدأ قبل 19 نوفمبر 1996 ، يمكن للمستلمين استخدام الطريقة المبسطة أو القاعدة العامة. يشار إلى تاريخ بدء القسط السنوي في بيان الأقساط السنوية من مكتب إدارة شؤون الموظفين. نشر 721 تفاصيل هذه الاختلافات .
نشر 721 أمثلة
يحدد المنشور 721 أيضًا الخيارات المتاحة للموظفين والمتقاعدين الذين يتركون الخدمة الفيدرالية أو يحتاجون بخلاف ذلك إلى إجراء تغييرات على خطط المعاشات الخاصة بهم. على سبيل المثال ، يتمتع الموظفون الفيدراليون بخيار خطة التوفير (TSP) ، مع مدخرات مماثلة ومزايا ضريبية يقدمها العديد من أرباب العمل في القطاع الخاص من خلال خطط 401 (ك). يمكن للموظفين تقديم مساهمة ضريبية مؤجلة إلى رصيد خطتهم كخصم من الراتب. يقدم TSP أيضًا خيار Roth TSP ، ويتم إجراء المساهمات في هذا النوع من الرصيد بعد الضرائب ، لذا فإن التوزيعات من الحساب معفاة من الضرائب .
كما هو الحال مع العديد من مستندات مصلحة الضرائب ، تتغير الشروط المختلفة من سنة إلى أخرى ، لذلك من الضروري أن يشير جميع المتأثرين بهذا القسم من قانون الضرائب إلى أحدث إصدار.
قد يختار الموظفون الذين يتركون خدمة الحكومة الفيدرالية أو الذين ينتقلون إلى وظيفة ليست خاضعة لـ CSRS أو FERS والذين ليسوا مؤهلين للحصول على راتب سنوي فوري ، استرداد الأموال في حساب التقاعد CSRS أو FERS. سيشمل هذا المبلغ المسترد كلاً من المساهمات العادية والطوعية المقدمة للصندوق ، بالإضافة إلى أي فائدة مستحقة الدفع. في حين أن المساهمات لا تخضع للضريبة ، فإن الفائدة خاضعة للضريبة ما لم يتم تحويلها إلى خطة مؤهلة ، مثل IRA.
يسلط الضوء
تنشر خدمات الإيرادات الداخلية المنشور رقم 721 سنويًا وتفاصيل المعلومات حول المعلومات الضريبية للمتقاعدين من الخدمات الفيدرالية.
يجب على المستفيدين حساب المبلغ الخاضع للضريبة باستخدام إحدى طريقتين (طريقة بسيطة أو قاعدة عامة) اعتمادًا على وقت تحديد الأقساط السنوية.
يوضح المنشور رقم 721 أيضًا الخيارات المتاحة للعاملين في الخدمة الفيدرالية الذين يتركون القوة العاملة أو يحتاجون إلى إجراء تغييرات أخرى على المعاشات.
في حين أن بعض المزايا السنوية تمثل عائدًا للمساهمات وهي معفاة من الضرائب ، فإن الباقي خاضع للضريبة.
منشور IRS 721 هو الدليل الضريبي لمزايا التقاعد للخدمة المدنية.
