Publikacja IRS 721

Co to jest publikacja IRS 721?

Urząd Skarbowy wydaje dokument o nazwie Publikacja 721: Przewodnik podatkowy po świadczeniach emerytalnych służby cywilnej USA. Określa i aktualizuje przepisy dotyczące podatku dochodowego każdego roku dla osób, które przeszły na emeryturę ze służby federalnej. Innymi słowy, jest to przewodnik podatkowy po świadczeniach emerytalnych służby cywilnej w Stanach Zjednoczonych, dostarczanych co roku przez IRS .

Zrozumienie publikacji IRS 721.

Publikacja IRS 721: Przewodnik podatkowy po świadczeniach emerytalnych służby cywilnej USA zawiera szczegółowe informacje na temat przepisów dotyczących podatku dochodowego dla osób, które przeszły na emeryturę ze służby federalnej i osób pozostałych przy życiu. Obejmuje aktualne i zaktualizowane przepisy podatkowe dotyczące emerytów federalnych, świadczeń dla osób pozostałych przy życiu, planów oszczędnościowych, rolowań, federalnych podatków od nieruchomości oraz arkusza kalkulacyjnego do obliczania świadczeń rentowych.

Świadczenia emerytalne służby cywilnej USA są wypłacane w ramach jednego z dwóch systemów: systemu emerytalnego służby cywilnej (CSRS) lub federalnego systemu emerytalnego dla pracowników (FERS). Częścią świadczeń dożywotnich są wolne od podatku odzyskanie składek na CSRS lub FERS. Pozostała część podlega opodatkowaniu i podlega federalnemu potrąceniu podatku .

W przypadku rent rozpoczynających się po 18 listopada 1996 r. odbiorcy muszą skorzystać z metody uproszczonej, aby określić części podlegające opodatkowaniu i wolne od podatku. W przypadku rent rozpoczynających się przed 19 listopada 1996 r. beneficjenci mogą zastosować metodę uproszczoną lub zasadę ogólną. Data rozpoczęcia renty wskazana jest na oświadczeniu dożywotnim z Biura Zarządzania Personelem. Publikacja 721 szczegółowo opisuje te różnice .

Publikacja 721 Przykłady

Publikacja 721 określa również opcje dla pracowników i emerytów, którzy opuszczają służbę federalną lub w inny sposób muszą dokonać zmian w swoich planach rentowych. Na przykład pracownicy federalni mają możliwość skorzystania z planu oszczędnościowego (TSP),. z podobnymi oszczędnościami i ulgami podatkowymi, które wielu pracodawców z sektora prywatnego oferuje w ramach planów 401(k). Pracownicy mogą dokonać odroczonego podatku składki na saldo swojego planu jako odliczenie od wypłaty. TSP oferuje również opcję Roth TSP, a składki na tego typu saldo są dokonywane po opodatkowaniu, więc wypłaty z konta są wolne od podatku .

Podobnie jak w przypadku wielu dokumentów IRS, różne postanowienia zmieniają się z roku na rok, dlatego konieczne jest, aby wszyscy, których dotyczy ta sekcja kodeksu podatkowego, odnosili się do najnowszej wersji.

Pracownicy, którzy odchodzą ze służby w rządzie federalnym lub którzy przechodzą do pracy nie objętej CSRS lub FERS i którzy nie kwalifikują się do natychmiastowej renty, mogą zdecydować się na zwrot pieniędzy na swoje konto emerytalne CSRS lub FERS. Zwrot ten będzie obejmował zarówno regularne, jak i dobrowolne wpłaty do funduszu oraz wszelkie należne odsetki. Chociaż składki nie są opodatkowane, odsetki podlegają opodatkowaniu, chyba że zostaną przeniesione do planu kwalifikującego, takiego jak IRA.

Przegląd najważniejszych wydarzeń

• Internal Revenue Services publikuje corocznie Publikację 721 i zawiera szczegółowe informacje na temat informacji podatkowych dla emerytów ze służb federalnych.

• Beneficjenci muszą obliczyć kwotę podlegającą opodatkowaniu przy użyciu jednej z dwóch metod (metody prostej lub zasady ogólnej) w zależności od tego, kiedy ustalono rentę.

• Publikacja 721 określa również opcje dla federalnych pracowników usług, którzy odchodzą z pracy lub muszą dokonać innych zmian w swoich rentach.

• Podczas gdy niektóre świadczenia dożywotnie stanowią zwrot składek i są zwolnione z podatku, reszta podlega opodatkowaniu.

• Publikacja IRS 721 to przewodnik podatkowy dotyczący świadczeń emerytalnych służby cywilnej.