Interner Auditor (IA)

Was ist ein interner Auditor (IA)?

Ein interner Prüfer (IA) ist ein ausgebildeter Fachmann, der von Unternehmen angestellt wird, um unabhängige und objektive Bewertungen der finanziellen und operativen Geschäftstätigkeit,. einschließlich der Unternehmensführung, abzugeben. Sie haben die Aufgabe sicherzustellen, dass Unternehmen Gesetze und Vorschriften einhalten, ordnungsgemäße Verfahren befolgen und so effizient wie möglich arbeiten.

Verstehen eines internen Auditors (IA)

Die Hauptaufgabe eines internen Prüfers (IA) besteht darin, Probleme zu identifizieren und zu beheben, bevor sie während einer externen Prüfung durch eine externe Firma oder Aufsichtsbehörden wie die Securities and Exchange Commission (SEC) entdeckt werden. Eine der Aufgaben der SEC besteht darin, zu regulieren, wie Unternehmen ihre Jahresabschlüsse melden, um sicherzustellen, dass Anleger vor einer Investition Zugang zu allen erforderlichen Informationen haben.

Eine interne Revision erfüllt im Allgemeinen die drei unten beschriebenen Aufgaben.

Bewerten Sie alle Risiken und die internen Kontrollen innerhalb eines Unternehmens
Stellen Sie sicher, dass ein Unternehmen und seine Mitarbeiter die Gesetze und Vorschriften auf Bundes- und Landesebene einhalten
Machen Sie Vorschläge, was getan werden muss, um ein fehlgeschlagenes Audit oder Probleme zu beheben, die während des Audits als problematisch identifiziert wurden

Interner Revisionsprozess

Um dieses Ziel zu erreichen, führen interne Prüfer in der Regel eine Vielzahl von Aufgaben aus, darunter die Prüfung von Jahresabschlüssen,. Spesenabrechnungen, Bestandsverzeichnissen,. Finanzdaten, Budgetierungs- und Buchhaltungspraktiken sowie die Erstellung von Risikobewertungen für jede Abteilung. Es werden detaillierte Notizen gemacht, Mitarbeitergespräche geführt, Arbeitspläne überwacht, physische Vermögenswerte überprüft und Finanzberichte geprüft, um potenziell schädliche Fehler oder Unwahrheiten zu beseitigen und Möglichkeiten zur Steigerung der Produktivität zu finden.

Nachdem ein interner Auditor die Prüfung abgeschlossen hat, werden die Ergebnisse in einem formellen Bericht präsentiert. Der Auditbericht beschreibt, wie das Audit durchgeführt wurde, was dabei festgestellt wurde und macht gegebenenfalls Vorschläge, welche Verbesserungen vorgenommen werden könnten. Es wird normalerweise den leitenden Angestellten des Unternehmens vorgelegt. Wenn Änderungen empfohlen werden, ist es üblich, dass ein interner Prüfer gebeten wird, ein Folgeaudit durchzuführen, um festzustellen, wie gut die empfohlenen Änderungen durchgeführt wurden.

Ordnungsgemäß geführte börsennotierte Unternehmen führen auch interne Audits durch, um sicherzustellen, dass das Unternehmen die bundesstaatlichen und staatlichen Vorschriften einhält, einschließlich der von der SEC vorgeschriebenen. Unternehmen müssen jedoch auch sicherstellen, dass ihre Rechnungslegungspraktiken den Rechnungslegungsrichtlinien gemäß den allgemein anerkannten Rechnungslegungsgrundsätzen (GAAP) entsprechen .

Anforderungen an interne Auditoren

Das Institute of Internal Auditors (IIA), das 1941 gegründet wurde und seinen Hauptsitz in Florida hat, ist die internationale Berufsorganisation, die Standards, Leitlinien, bewährte Verfahren und Ethikkodizes für Praktiker festlegt. Auf seiner Website definiert das IIA die interne Revision als: „eine unabhängige, objektive Prüfungs- und Beratungstätigkeit, die darauf abzielt, Mehrwert zu schaffen und den Betrieb einer Organisation zu verbessern. Es hilft einer Organisation, ihre Ziele zu erreichen, indem es einen systematischen, disziplinierten Ansatz zur Bewertung und Verbesserung der Effektivität von Risikomanagement-,. Kontroll- und Governance-Prozessen einführt. “

Interner Prüfer vs. externer Prüfer

Manchmal kann die Rolle von internen und externen Prüfern verwechselt werden. Der Hauptunterschied zwischen beiden besteht darin, dass die Interne Revision (IA) im Auftrag der Unternehmensleitung arbeitet. Interne Wirtschaftsprüfer werden vom Unternehmen eingestellt, während externe Wirtschaftsprüfer durch eine Aktionärsabstimmung ernannt werden.

Interne Prüfer werden eingesetzt, um das Management und die Mitarbeiter darüber aufzuklären, wie das Unternehmen besser funktionieren kann. Externe Wirtschaftsprüfer hingegen haben keine derartigen Pflichten. Sie sind für die Überprüfung der Jahresabschlüsse verantwortlich, um sicherzustellen, dass sie korrekt sind und den GAAP entsprechen. Ihre Ergebnisse werden dann den Aktionären und nicht dem Management gemeldet.

Laut der Association of Certified Fraud Examiners besteht die Rolle des externen Wirtschaftsprüfers darin, „die Buchhaltungsunterlagen der Kunden zu prüfen und eine Meinung darüber abzugeben, ob die Jahresabschlüsse in Übereinstimmung mit den geltenden Rechnungslegungsstandards des Unternehmens, wie z Anerkannte Rechnungslegungsgrundsätze (GAAP) oder International Financial Reporting Standards (IFRS). Sie müssen feststellen, ob der Jahresabschluss frei von wesentlichen falschen Angaben ist, sei es aufgrund von Fehlern oder Betrug. “

Securities Act von 1933 und dem Securities Exchange Act von 1934 ist es gesetzlich vorgeschrieben, dass alle Jahresabschlüsse von Aktiengesellschaften von einem externen Wirtschaftsprüfer geprüft werden .

Vorteile eines Internen Auditors (IA)

Viele Unternehmen entscheiden sich für die Einstellung eines internen Auditors, obwohl sie gesetzlich nicht dazu verpflichtet sind. Robuste interne Audits werden als Schlüsselmittel angesehen, um Probleme schnell zu beheben, einen guten Ruf zu wahren und zu verhindern, dass Geld verschwendet wird. Von internen Prüfern (IA) erstellte Berichte können Unternehmen helfen, erfolgreich zu sein und mit maximaler Effizienz zu arbeiten. Interne Revisoren bereiten das Unternehmen auch bei der jährlichen externen Prüfung auf Erfolg vor. Die Aufgabe eines internen Auditors besteht im Wesentlichen darin, Probleme zu erkennen und zu beheben, bevor ein externer Auditor die Möglichkeit dazu hat. Aus diesem Grund betrachten viele Führungskräfte sie als notwendige Ausgabe.

Höhepunkte

Ein interner Auditor (IA) ist eine ausgebildete Fachkraft, deren Aufgabe es ist, unabhängige und objektive Bewertungen der finanziellen und operativen Geschäftsaktivitäten des Unternehmens zu erstellen.
Abschlussberichte werden der Geschäftsleitung vorgelegt und können Empfehlungen enthalten.
Sie werden eingesetzt, um sicherzustellen, dass Unternehmen ordnungsgemäße Verfahren befolgen und effizient arbeiten.