Break-Even-Analyse
Was ist eine Break-Even-Analyse?
Die Break-Even-Analyse beinhaltet die Berechnung und Prüfung der Sicherheitsmarge für ein Unternehmen auf der Grundlage der erzielten Einnahmen und der damit verbundenen Kosten. Mit anderen Worten, die Analyse zeigt, wie viele Verkäufe erforderlich sind, um die Geschäftskosten zu decken. Durch die Analyse unterschiedlicher Preisniveaus in Bezug auf unterschiedliche Nachfrageniveaus ermittelt die Break-Even-Analyse, welche Umsatzhöhe erforderlich ist, um die gesamten Fixkosten des Unternehmens zu decken. Eine Demand-Side-Analyse würde einem Verkäufer einen signifikanten Einblick in die Verkaufsfähigkeiten geben.
So funktioniert die Break-Even-Analyse
Die Break-Even-Analyse ist nützlich, um das Produktionsniveau oder einen gezielt gewünschten Verkaufsmix zu bestimmen. Die Studie ist nur für das Management eines Unternehmens bestimmt, da die Metrik und Berechnungen nicht von externen Parteien wie Investoren, Aufsichtsbehörden oder Finanzinstituten verwendet werden. Diese Art der Analyse beinhaltet eine Berechnung des Break-Even-Points (BEP). Die Gewinnschwelle wird berechnet, indem die gesamten Fixkosten der Produktion durch den Preis pro Einzeleinheit abzüglich der variablen Produktionskosten dividiert werden. Fixkosten sind Kosten, die gleich bleiben, unabhängig davon, wie viele Einheiten verkauft werden.
Die Break-Even-Analyse betrachtet die Höhe der Fixkosten im Verhältnis zum Gewinn, der durch jede zusätzliche produzierte und verkaufte Einheit erzielt wird. Im Allgemeinen hat ein Unternehmen mit niedrigeren Fixkosten einen niedrigeren Break-Even-Point-of-Sale. Beispiel: Ein Unternehmen mit Fixkosten von 0 $ wird beim Verkauf des ersten Produkts automatisch kostendeckend sein, vorausgesetzt , die variablen Kosten übersteigen den Umsatz nicht.
Besondere Überlegungen
Obwohl Investoren nicht besonders an der Break-Even-Analyse eines einzelnen Unternehmens für ihre Produktion interessiert sind, können sie die Berechnung verwenden, um zu bestimmen, zu welchem Preis sie bei einem Handel oder einer Investition die Gewinnschwelle erreichen. Die Berechnung ist nützlich, wenn Sie handeln oder eine Strategie zum Kauf von Optionen oder einem festverzinslichen Wertpapierprodukt erstellen.
Deckungsbeitrag
Das Konzept der Break-Even-Analyse befasst sich mit dem Deckungsbeitrag eines Produkts. Der Deckungsbeitrag ist der Überschuss zwischen dem Verkaufspreis des Produkts und den gesamten variablen Kosten. Wenn beispielsweise ein Artikel für 100 $ verkauft wird, die Fixkosten insgesamt 25 $ pro Einheit und die variablen Gesamtkosten 60 $ pro Einheit betragen, beträgt der Deckungsbeitrag des Produkts 40 $ (100 $ - 60 $). Diese 40 $ spiegeln die Einnahmen wider, die zur Deckung der verbleibenden Fixkosten erhoben wurden, die bei der Berechnung des Deckungsbeitrags nicht berücksichtigt werden.
Berechnungen für die Break-Even-Analyse
Die Berechnung der Break-Even-Analyse kann zwei Gleichungen verwenden. Teilen Sie in der ersten Berechnung die Summe der Fixkosten durch den Stückdeckungsbeitrag. Nehmen Sie im obigen Beispiel an, dass der Wert der gesamten Fixkosten 20.000 $ beträgt. Bei einem Deckungsbeitrag von 40 US-Dollar liegt die Gewinnschwelle bei 500 Einheiten (20.000 US-Dollar dividiert durch 40 US-Dollar). Nach dem Verkauf von 500 Einheiten sind alle Fixkosten vollständig bezahlt und das Unternehmen weist einen Nettogewinn oder -verlust von 0 USD aus.
Alternativ erfolgt die Berechnung für einen Break-Even-Point in Umsatzdollar, indem die Gesamtfixkosten durch die Deckungsbeitragsquote dividiert werden. Die Deckungsbeitragsquote ist der Deckungsbeitrag pro Einheit dividiert durch den Verkaufspreis.
Um auf das obige Beispiel zurückzukommen, beträgt das Deckungsbeitragsverhältnis 40 % (40 $ Deckungsbeitrag pro Artikel dividiert durch 100 $ Verkaufspreis pro Artikel). Daher liegt der Break-Even-Punkt in Umsatzdollar bei 50.000 USD (20.000 USD Gesamtfixkosten dividiert durch 40 %). Bestätigen Sie diese Zahl, indem Sie die Gewinnschwelle in Einheiten (500) mit dem Verkaufspreis (100 $) multiplizieren, was 50.000 $ entspricht.
Höhepunkte
Die Break-Even-Analyse sagt Ihnen, wie viele Einheiten eines Produkts verkauft werden müssen, um die fixen und variablen Kosten der Produktion zu decken.
Der Break-Even-Point gilt als Maß für die Sicherheitsspanne.
Die Break-Even-Analyse wird breit eingesetzt, vom Aktien- und Optionshandel bis hin zur Unternehmensbudgetierung für verschiedene Projekte.
