183-Tage-Regel

Was ist die 183-Tage-Regel?

Die 183-Tage-Regel wird von den meisten Ländern verwendet, um zu bestimmen, ob jemand für steuerliche Zwecke als Einwohner betrachtet werden sollte. In den USA verwendet der Internal Revenue Service (IRS) 183 Tage als Schwellenwert für den „Substantial Presence Test“, der bestimmt, ob Personen, die weder US-Bürger noch ständige Einwohner sind, dennoch als Einwohner für die Besteuerung gelten sollen.

Die 183-Tage-Regel verstehen

Der 183. Tag des Jahres markiert einen Großteil der Tage in einem Jahr, und aus diesem Grund verwenden Länder auf der ganzen Welt die 183-Tage-Schwelle, um allgemein zu bestimmen, ob jemand als Einwohner besteuert werden soll. Dazu gehören beispielsweise Kanada, Australien und das Vereinigte Königreich. Im Allgemeinen bedeutet dies, dass Sie, wenn Sie in einem bestimmten Jahr 183 Tage oder mehr im Land verbracht haben, für dieses Jahr als Steuerinländer gelten.

Jede Nation, die der 183-Tage-Regel unterliegt, hat ihre eigenen Kriterien, um jemanden als Steuerinländer zu betrachten. Einige verwenden beispielsweise das Kalenderjahr für ihren Abrechnungszeitraum, während andere ein Geschäftsjahr verwenden. Einige zählen den Tag, an dem die Person in ihrem Land ankommt, in ihre Zählung ein, andere nicht.

Einige Länder haben sogar noch niedrigere Schwellenwerte für den Wohnsitz. Die Schweiz beispielsweise betrachtet Sie als steuerlich ansässig, wenn Sie sich dort länger als 90 Tage aufgehalten haben .

Der IRS und die 183-Tage-Regel

Der IRS verwendet eine kompliziertere Formel, um 183 Tage zu erreichen und festzustellen, ob jemand den wesentlichen Anwesenheitstest besteht. Um den Test zu bestehen und somit US-Steuern zu unterliegen, muss die betreffende Person:

• während des laufenden Jahres mindestens 31 Tage physisch anwesend gewesen sein und;

• Präsentieren Sie 183 Tage während des Dreijahreszeitraums, der das laufende Jahr und die zwei Jahre unmittelbar davor umfasst.

Diese Tage werden gezählt als:

• Alle Tage, an denen sie im laufenden Jahr anwesend waren

• Ein Drittel der Tage, an denen sie im Vorjahr anwesend waren

• Ein Sechstel der Tage vor zwei Jahren vorhanden

Andere Geschäftsbedingungen des IRS

Der IRS geht im Allgemeinen davon aus, dass sich jemand an einem bestimmten Tag in den USA aufgehalten hat, wenn er einen Teil des Tages dort verbracht hat. Aber es gibt einige Ausnahmen.

Nicht als Anwesenheitstage zählen:

• Tage, an denen Sie regelmäßig von einem Wohnsitz in Kanada oder Mexiko zur Arbeit in die USA pendeln

• Tage, an denen Sie sich weniger als 24 Stunden in den USA aufhalten, während Sie zwischen zwei anderen Ländern unterwegs sind

• Tage, an denen Sie als Besatzungsmitglied eines ausländischen Schiffes in den USA sind

• Tage, an denen Sie die USA aufgrund einer Krankheit, die sich während Ihres Aufenthalts entwickelt, nicht verlassen können

• Tage, an denen Sie als befreit gelten, einschließlich Personen mit Bezug zu einer ausländischen Regierung mit einem A- oder G-Visum, Lehrer und Auszubildende mit einem J- oder Q-Visum; ein Student mit einem F-, J-, M- oder Q-Visum; und ein Profisportler, der für wohltätige Zwecke antritt

US-Bürger und ansässige Ausländer

Genau genommen gilt die 183-Tage-Regelung nicht für US-Bürger und ständige Einwohner. US-Bürger müssen unabhängig von ihrem Wohnsitzland oder ihrer Einkommensquelle Steuererklärungen abgeben.

Sie können jedoch zumindest einen Teil ihres im Ausland erzielten Einkommens (bis zu 108.700 USD im Jahr 2021) von der Besteuerung ausnehmen, sofern sie einen physischen Anwesenheitstest im Ausland bestehen und dort Steuern gezahlt haben. Um den Präsenztest zu bestehen, muss die Person in 12 aufeinanderfolgenden Monaten an 330 vollständigen Tagen im Land anwesend sein.

Personen, die in einem anderen Land ansässig sind und gegen das US-Recht verstoßen, wird es nicht gestattet, ihre Einkünfte als im Ausland erwirtschaftet zu qualifizieren.

US-Steuerabkommen und Doppelbesteuerung

Die USA haben Steuerabkommen mit anderen Ländern, um die Zuständigkeit für Einkommensteuerzwecke zu bestimmen und eine Doppelbesteuerung ihrer Bürger zu vermeiden. Diese Abkommen enthalten Regelungen zur Lösung kollidierender Aufenthaltsansprüche.

Einwohner dieser Partnerländer werden zu einem niedrigeren Steuersatz besteuert und können für bestimmte Arten von in den USA erzielten Einkünften von US-Steuern befreit werden. Einwohner und Bürger der USA werden ebenfalls zu einem ermäßigten Steuersatz besteuert und können für bestimmte Einkünfte von ausländischen Steuern befreit werden in anderen Ländern verdient. Es ist wichtig zu beachten, dass einige Staaten diese Steuerabkommen nicht einhalten.

Häufig gestellte Fragen zur 183-Tage-Regel

Wie viele Tage können Sie in den USA sein, ohne Steuern zu zahlen?

Der IRS betrachtet Sie als in den USA ansässig, wenn Sie sich an mindestens 31 Tagen des laufenden Jahres und 183 Tagen während eines Zeitraums von drei Jahren physisch in den USA aufgehalten haben. Der Dreijahreszeitraum besteht aus dem laufenden Jahr und den vorangegangenen zwei Jahren. Die 183-Tage-Regel umfasst alle Anwesenheitstage im laufenden Jahr, 1/3 der Anwesenheitstage im 2. Jahr und 1/6 der Anwesenheitstage im 1. Jahr.

Wie lange müssen Sie in einem Bundesstaat leben, bevor Sie als Einwohner gelten?

Viele Staaten verwenden die 183-Tage-Regel, um den Wohnsitz für Steuerzwecke zu bestimmen, und was ein Tag ausmacht, ist von Staat zu Staat unterschiedlich. Beispielsweise gilt jede Zeit, die in New York verbracht wird, mit Ausnahme von Reisen zu Zielen außerhalb von New York (z. B. Flughafenreisen), als ein Tag. Wenn Sie also in Manhattan arbeiten, aber in New Jersey leben, können Sie für Steuerzwecke immer noch als Einwohner von New York angesehen werden, selbst wenn Sie dort keine Nacht verbringen.

Es ist wichtig, die Gesetze jedes Staates zu konsultieren, den Sie häufig besuchen, um festzustellen, ob Sie verpflichtet sind, deren Einkommenssteuern zu zahlen. Außerdem haben einige Staaten Sonderabkommen, wonach ein Einwohner, der in einem anderen Staat arbeitet, nur im Staat seines ständigen Wohnsitzes – wo er seinen Wohnsitz hat – Steuern zahlen muss.

Wie berechne ich die 183-Tage-Regel?

In den meisten Ländern, die diese Regel anwenden, sind Sie in diesem Land steuerlich ansässig, wenn Sie dort 183 oder mehr ausgeben. Die Vereinigten Staaten haben jedoch zusätzliche Kriterien für die Anwendung der 183-Regel. Wenn Sie sich an mindestens 31 Tagen des laufenden Jahres und 183 Tagen während eines Zeitraums von drei Jahren physisch in den USA aufgehalten haben, sind Sie für Steuerzwecke in den USA ansässig. Für die Drei-Jahres-Grenze gelten zusätzliche Bestimmungen.

Woher weiß ich, ob ich steuerlich ansässig bin?

Wenn Sie die IRS-Kriterien für die Einstufung als Einwohner für Steuerzwecke erfüllen und keine der qualifizierten Ausnahmen zutrifft, sind Sie in den USA ansässig. Sie sind ein Steuerinländer, wenn Sie 31 Tage im laufenden Jahr und 183 Tage in den letzten drei Jahren, einschließlich der Anwesenheitstage im laufenden Jahr, 1/3 der Tage des Vorjahres, und 1/3 der Tage in den USA physisch anwesend waren 1/6 der Tage ab dem ersten Jahr.

Das IRS hat auch Regeln darüber, was einen Tag ausmacht. Beispielsweise zählt der Arbeitsweg aus einem Nachbarland (z. B. Mexiko und Kanada) nicht als Tag. Ausgenommen von diesem Test sind auch bestimmte Personen, die mit ausländischen Regierungen in Verbindung stehen, Lehrer, Studenten und Profisportler, die sich vorübergehend in den Vereinigten Staaten aufhalten.

Erfülle ich den Substantial Presence Test?

Es ist wichtig, die Gesetze des Landes zu konsultieren, für das der Test durchgeführt wird. Wenn Sie herausfinden möchten, wie Sie den Präsenztest der USA bestehen, müssen Sie die Anzahl der Präsenztage in den letzten drei Jahren berücksichtigen.

Erstens müssen Sie sich im laufenden Jahr 31 Tage lang physisch in den Vereinigten Staaten aufgehalten haben. Zählen Sie in diesem Fall die volle Anzahl der Anwesenheitstage für das laufende Jahr. Multiplizieren Sie dann die Anzahl der Tage im Jahr 1 mit 1/6 und die Tage im Jahr 2 mit 1/3. Summieren Sie die Summen. Wenn das Ergebnis 183 oder mehr ist, sind Sie Einwohner. Wenn keine der IRS-Qualifikationsausnahmen zutrifft, sind Sie ein Einwohner.

Höhepunkte

• US-Bürger und Einwohner können bis zu 108.700 USD ihres im Ausland erzielten Einkommens im Jahr 2021 ausschließen, wenn sie den physischen Anwesenheitstest bestehen und im Ausland Steuern gezahlt haben.

• Der 183. Tag markiert den größten Teil des Jahres.

• Die 183-Tage-Regel bezieht sich auf Kriterien, die von vielen Ländern verwendet werden, um zu bestimmen, ob sie jemanden als Einwohner besteuern sollten.

• Der US Internal Revenue Service verwendet eine kompliziertere Formel, die einen Teil der Tage aus den letzten zwei Jahren sowie aus dem laufenden Jahr enthält.

• Die USA haben Verträge mit anderen Ländern darüber, welche Steuern verlangt werden und für wen, sowie welche Befreiungen gelten, falls vorhanden.