Einrichtungskosten

Was sind Übernachtungskosten?

Übernachtungskosten sind die Kosten für eine Übernachtung, in der Regel in einem Hotel, die als eidgenössische Einkommenssteuer abgesetzt werden können Abzug,. wenn die Kriterien des Internal Revenue Service erfüllt sind. Übernachtungskosten sind in der Regel Geschäftsausgaben, die anfallen, wenn jemand von seinem Steuerwohnsitz wegreisen muss , um Geschäfte zu tätigen. Der IRS legt keinen Standardbetrag fest, der für Übernachtungskosten abgezogen werden kann, jedoch müssen mehrere Kriterien erfüllt sein, damit die Kosten steuerlich absetzbar sind .

Unterkunftskosten verstehen

Das IRS erlaubt Einzelpersonen auch, Unterkunftskosten von ihrem Einkommen abzuziehen, wenn die Unterkunftskosten als Umzugskosten anfallen. Die IRS sagt, dass die Kosten für die Umstände des Umzugs angemessen sein müssen. Alle Übernachtungskosten, die nicht auf dem kürzesten Weg von der alten Wohnung des Steuerpflichtigen zur neuen Wohnung liegen – etwa weil er sich für einen Umweg zur Besichtigung entschieden hat – wären steuerlich nicht abzugsfähig, da es sich nicht um Umzugskosten handelt .

Aufgrund des Tax Cuts and Jobs Act von 2017 sind Umzugskosten nur für aktive Angehörige der US-Streitkräfte abzugsfähig, die aufgrund eines dauerhaften Stationswechsels umziehen. Übernachtungskosten für andere Amerikaner sind für die Steuerjahre 2018 bis 2025 nicht abzugsfähig.

Was als Übernachtungskosten gilt

Damit die Kosten für die Unterbringung die IRS-Anforderungen für einen Abzug erfüllen, muss die Person selbstständig sein und von ihrem Wohnsitz aus beruflichen oder geschäftlichen Gründen reisen. Für die Übernachtung muss eine Erforderlichkeit vorliegen und die Kosten für die örtliche Übernachtung können nur unter bestimmten Voraussetzungen abgezogen werden. Zu den Kriterien der Safe-Harbor-Regeln für örtliche Unterkünfte gehört, dass die Unterkunft für den Geschäftsinhaber notwendig sein muss, um an einem Meeting, einer Konferenz oder einer anderen geschäftlichen Aktivität teilzunehmen. Die Standortwahl für lokale Unterkünfte kann sich auch auf ihren Stellenwert als Abzug auswirken; Das Zimmer oder die Unterkunft darf weder verschwenderisch sein noch dem Einzelnen einen Erholungsnutzen bieten .

Anstelle der Safe-Harbor-Regeln für örtliche Unterkünfte kann ein anderer Satz von Kriterien angewendet werden, der als Fakten- und Umstände-Test bezeichnet wird. Damit die Kosten den Test bestehen, muss ein Arbeitgeber von einem Arbeitnehmer verlangen, dass er im Rahmen seiner Tätigkeit eine Übernachtung übernimmt. Die Unterkunft darf jedoch nicht extravagant sein oder dem Einzelnen in erster Linie einen Nutzen bringen .

Wenn beispielsweise ein Arbeitgeber verlangt, dass seine Arbeitnehmer in einem Hotel in der Nähe ihres Geschäftssitzes übernachten, um ein Schulungsprogramm durchzuführen, würden die Kosten für die örtliche Unterkunft die Abzugsvoraussetzungen erfüllen.