Aufwand
Was ist eine Ausgabe?
Ein Aufwand sind die Betriebskosten, die einem Unternehmen entstehen, um Einnahmen zu erzielen. Wie das beliebte Sprichwort sagt: „Es kostet Geld, Geld zu verdienen.“
Zu den allgemeinen Ausgaben gehören Zahlungen an Lieferanten, Löhne der Mitarbeiter, Fabrikmieten und die Abschreibung von Ausrüstung. Unternehmen dürfen steuerlich abzugsfähige Ausgaben in ihrer Einkommensteuererklärung abschreiben, um ihr zu versteuerndes Einkommen und damit ihre Steuerschuld zu senken. Der Internal Revenue Service ( IRS ) hat jedoch strenge Regeln darüber, welche Ausgaben Unternehmen als Abzug geltend machen dürfen.
Ausgaben verstehen
Eines der Hauptziele der Unternehmensführung ist die Gewinnmaximierung. Dies wird erreicht, indem die Einnahmen gesteigert und die Ausgaben in Schach gehalten werden. Kostensenkungen können Unternehmen helfen, noch mehr Geld mit Verkäufen zu verdienen.
Wenn die Ausgaben jedoch zu stark gekürzt werden, kann sich dies auch nachteilig auswirken. Wenn Sie beispielsweise weniger für Werbung bezahlen, werden die Kosten gesenkt, aber auch die Sichtbarkeit des Unternehmens und die Fähigkeit, potenzielle Kunden zu erreichen, verringert.
Wie Spesen erfasst werden
Unternehmen schlüsseln ihre Einnahmen und Ausgaben in ihren Gewinn- und Verlustrechnungen auf. Buchhalter erfassen Ausgaben durch eine von zwei Buchhaltungsmethoden: Barbasis oder Periodenbasis. Bei der Cash-Basis-Rechnung werden Ausgaben erfasst, wenn sie bezahlt werden. Bei der Accrual-Methode hingegen werden Aufwendungen erfasst, wenn sie anfallen.
Wenn beispielsweise ein Geschäftsinhaber einen Teppichreiniger einplant, um die Teppiche im Büro zu reinigen, erfasst ein Unternehmen, das auf Barbasis arbeitet, die Ausgaben, wenn es die Rechnung bezahlt. Bei der Abgrenzungsmethode würde der Betriebsbuchhalter die Kosten für die Teppichreinigung erfassen, wenn das Unternehmen die Dienstleistung erhält. Ausgaben werden im Allgemeinen periodengerecht erfasst, um sicherzustellen, dass sie mit den in Rechnungsperioden ausgewiesenen Einnahmen übereinstimmen.
Wichtig
Ausgaben werden zur Berechnung des Nettoeinkommens verwendet. Die Gleichung zur Berechnung des Nettoeinkommens lautet Einnahmen minus Ausgaben.
Zwei Arten von Geschäftsausgaben
Es gibt zwei Hauptkategorien von Betriebsausgaben in der Buchhaltung:
Betriebsausgaben : Ausgaben im Zusammenhang mit den Hauptaktivitäten des Unternehmens, wie z. B. Kosten der verkauften Waren, Verwaltungsgebühren und Miete.
Betriebsfremde Ausgaben : Ausgaben, die nicht direkt mit dem Kerngeschäft des Unternehmens zusammenhängen. Häufige Beispiele sind Zinsgebühren und andere Kosten im Zusammenhang mit der Kreditaufnahme.
Besondere Überlegungen
Kapitalaufwendungen
Investitionsausgaben,. allgemein bekannt als CapEx, sind Mittel, die von einem Unternehmen verwendet werden, um physische Vermögenswerte wie Grundstücke, Gebäude, eine Industrieanlage, Technologie oder Ausrüstung zu erwerben, zu verbessern und zu warten.
Der IRS behandelt Kapitalausgaben anders als die meisten anderen Geschäftsausgaben. Während die meisten Kosten der Geschäftstätigkeit in dem Jahr, in dem sie anfallen, als Aufwand verbucht oder gegen die Geschäftseinnahmen abgeschrieben werden können, müssen Kapitalausgaben aktiviert oder im Laufe der Zeit langsam abgeschrieben werden.
Der IRS hat einen Zeitplan, der den Teil eines Anlagevermögens vorschreibt, den ein Unternehmen jedes Jahr abschreiben kann, bis die gesamten Kosten geltend gemacht werden. Die Anzahl der Jahre, über die ein Unternehmen eine Kapitalausgabe abschreibt, variiert je nach Art des Vermögenswerts.
Nicht alle Ausgaben können abgezogen werden
Laut IRS müssen Betriebsausgaben,. um abzugsfähig zu sein,. „sowohl gewöhnlich als auch notwendig sein“. Gewöhnlich bedeutet, dass die Ausgaben in dieser Branche üblich oder akzeptiert sind, während notwendig bedeutet, dass die Ausgaben hilfreich sind, um ein Einkommen zu erzielen. Unternehmer dürfen ihre persönlichen, nicht geschäftlichen Ausgaben nicht als Betriebsausgaben geltend machen. Sie können auch keine Lobbykosten, Strafen und Bußgelder geltend machen.
Weitere Informationen finden Anleger in der Publikation 535, Geschäftsausgaben, auf der IRS-Website.
Höhepunkte
Der IRS behandelt Kapitalausgaben anders als die meisten anderen Geschäftsausgaben.
Unternehmen können steuerlich abzugsfähige Ausgaben in ihren Einkommensteuererklärungen abschreiben, sofern sie die Richtlinien des IRS erfüllen.
Es gibt zwei Hauptkategorien von Betriebsausgaben in der Buchhaltung: Betriebsausgaben und nicht betriebliche Ausgaben.
Buchhalter erfassen Ausgaben nach einer von zwei Buchhaltungsmethoden: auf Barbasis oder auf Periodenbasis.
Ein Aufwand sind die Betriebskosten, die einem Unternehmen entstehen, um Einnahmen zu erzielen.
