Utgifter til losji

Hva er losjiutgifter?

Losjiutgifter er kostnadene for en overnatting, vanligvis på et hotell, som kan tas som en føderal inntektsskatt fradrag dersom Skatteetatens kriterier er oppfylt. Losjiutgifter er vanligvis en forretningsutgift som påløper når noen må reise bort fra skattehjemmet for å gjøre forretninger. IRS setter ikke et standardbeløp som kan trekkes fra for losjiutgifter, men flere kriterier må oppfylles for at utgiften skal være fradragsberettiget .

Forstå losjiutgifter

IRS tillater også enkeltpersoner å trekke losjiutgifter fra inntektene deres når losjiutgiftene påløper som en flytteutgift. Skattemyndighetene sier at utgiftene må være rimelige for omstendighetene rundt flyttingen. Eventuelle overnattingsutgifter som ikke er på den korteste veien fra skattyters gamle hjem til hans nye hjem - for eksempel fordi han bestemte seg for å ta en omvei for sightseeing - vil ikke være fradragsberettiget fordi dette egentlig ikke er flytteutgifter .

På grunn av Tax Cuts and Jobs Act fra 2017, er flytteutgifter kun fradragsberettiget for aktive medlemmer av de amerikanske væpnede styrkene som flytter på grunn av permanent endring av stasjon. Losjiutgifter for andre amerikanere er ikke fradragsberettiget for skatteårene 2018 til 2025.

Hva kvalifiserer som losjiutgifter

For at kostnadene ved losji skal oppfylle IRS-kravene for fradrag, må personen være selvstendig næringsdrivende og reise bort fra boligen for sin handel eller virksomhet. Det må foreligge en nødvendighet for overnattingen og kostnaden for lokal overnatting kan kun trekkes fra dersom visse vilkår er oppfylt. Blant kriteriene etter tryggehavnreglene for lokal losji er det fradrag at losji må være nødvendig for at bedriftseier skal delta i møte, konferanse eller annen næringsvirksomhet. Områdevalget for lokal overnatting kan også påvirke statusen som et fradrag; rommet eller boligen kan ikke være overdådig eller tilby rekreasjonsgevinst for den enkelte .

Et annet sett med kriterier, kalt fakta- og omstendighetstesten, kan brukes i stedet for safe harbor-reglene for lokal losji. For at utgiften skal bestå testen, må en arbeidsgiver kreve at en ansatt tar overnatting som en del av jobben. Imidlertid er innkvarteringen kanskje ikke ekstravagant, eller primært gi den enkelte en slags fordel .

For eksempel, hvis en arbeidsgiver krever at arbeiderne deres skal bo på et hotell i nærheten av deres forretningssted for å kunne kjøre et opplæringsprogram, vil kostnadene for lokal overnatting oppfylle fradragskravene.