Steuerhaus

Was ist ein Steuerhaus?

Ein Steuerwohnsitz ist der allgemeine Ort des Hauptarbeitsplatzes einer Person. Es ist die gesamte Stadt oder allgemeine Umgebung, in der sich ihr Hauptgeschäftssitz, ihre Beschäftigung oder ihr Dienstposten befindet, unabhängig vom Ort des Hauptwohnsitzes der Person. Der steuerliche Wohnsitz einer Person wirkt sich auf ihre zulässigen Steuerabzüge für Geschäftsreisen aus.

Steuern nach Hause verstehen

Der steuerliche Wohnsitz eines Steuerzahlers bezieht sich auf die geografische Region, in der er sich unabhängig von seinem ständigen Wohnsitz am häufigsten für geschäftliche Zwecke aufhält. Während ein ständiger Wohnsitz die Postanschrift einer natürlichen Person ist, ist der steuerliche Wohnsitz der Ort, der verwendet wird, um zu bestimmen, wo ein Steuerzahler abzugsfähige Reisekosten hat.

Wenn Sie regelmäßig an mehreren Orten arbeiten, ist Ihr steuerlicher Wohnsitz der allgemeine Ort, an dem sich Ihre hauptsächliche Niederlassung oder Arbeitsstätte befindet. Die wichtigste Überlegung bei der Bestimmung des Hauptgeschäftssitzes ist die Dauer, die Sie an jedem Standort verbringen.

Das Steuerheim bestimmt, ob Betriebsausgaben für Fahrt, Verpflegung und Unterkunft steuerfrei behandelt werden. Der Internal Revenue Service (IRS) betrachtet einen Mitarbeiter als von zu Hause wegreisend, wenn seine geschäftlichen Verpflichtungen es erfordern, dass er länger als einen normalen Arbeitstag von seinem steuerlichen Wohnsitz abwesend ist.

Wenn beispielsweise ein Arbeitnehmer in New Jersey lebt, aber in New York City arbeitet, ist der Steuersitz New York City. In diesem Beispiel können Reise-, Verpflegungs- und Übernachtungskosten in New York City nicht abgezogen werden, da dies der steuerliche Wohnsitz der Person ist. Fahrtkosten nach New Jersey an den Wochenenden sind nicht abzugsfähig, da es sich nicht um berufsbedingte Ausgaben handelt. Wenn jedoch derselbe Arbeitnehmer zur Arbeit nach Chicago reist, können alle Reise-, Verpflegungs- und Übernachtungskosten abgezogen werden.

Arbeiten an mehr als einem Ort

Aufgrund der Art ihrer Arbeit arbeiten manche Menschen an mehr als einem Ort. Für einen solchen Arbeitnehmer (z. B. einen freiberuflichen Webdesigner) ist der steuerliche Wohnsitz das allgemeine Gebiet, in dem sich seine Hauptniederlassung oder Arbeitsstätte befindet. Der Hauptarbeitsort eines Steuerzahlers wird dadurch bestimmt, wie viel Zeit er an jedem Ort für geschäftliche Zwecke verbringt, wie viel Arbeit er in jedem Bereich leistet und wie viel Geld er an jedem Ort verdient. Die wichtigste Überlegung ist jedoch die Aufenthaltsdauer an jedem Standort.

Einige Arbeitnehmer, wie z. B. Reisekrankenschwestern, haben keinen festen Arbeitsplatz, da sie für Arbeitseinsätze an zahlreiche Standorte reisen. In diesen Situationen kann der Steuerwohnsitz dort sein, wo der Arbeitnehmer seinen gewöhnlichen Aufenthalt hat.

Als Reisender gilt ein Steuerpflichtiger, der weder eine Hauptniederlassung oder Dienststelle noch einen gewöhnlichen Aufenthaltsort hat. Der steuerliche Wohnsitz eines Reisenden, wie beispielsweise eines Außendienstmitarbeiters, ist dort, wo er arbeitet, da er nie wirklich von zu Hause weg ist – was bedeutet, dass er keine Reisekosten absetzen kann.

US-Bürger mit ausländischem Einkommen

sich für bestimmte Steuervorteile zu qualifizieren, wie z.

Nehmen wir zum Beispiel einen Arbeitnehmer, der in den Niederlanden 60 Tage arbeitsfrei/30 Tage arbeitsfrei arbeitet. Während ihrer arbeitsfreien Zeit kehren sie zu ihrer Familie in den USA zurück. Die IRS betrachtet ihren Wohnsitz als die Vereinigten Staaten, und daher besteht der Arbeitnehmer den Tax-Home-Test im Ausland nicht.

Der IRS gibt an, dass ein Arbeitnehmer für Steuerjahre, die nach dem 31. Dezember 2017 beginnen, nicht so angesehen wird, als hätte er einen steuerlichen Wohnsitz in einem fremden Land, solange sich sein Wohnsitz in den USA befindet, es sei denn, er dient der Unterstützung der Streitkräfte der Vereinigten Staaten in einer ausgewiesenen Kampfzone. Der Ort des Wohnsitzes richtet sich danach, wo die familiären, wirtschaftlichen und persönlichen Bindungen bestehen.

Laut IRS ist „Aufenthalt“ das Eigenheim, die Wohnung, der Wohnsitz, das Domizil oder der Wohnort. „Aufenthalt“ hat eher eine häusliche als eine berufliche Bedeutung und ist nicht dasselbe wie ein Steuerwohnsitz.

Temporäre oder unbefristete Arbeitsaufträge

Personen mit befristeten Arbeitseinsätzen außerhalb ihres Steuerwohnsitzes in den USA können gezahlte oder angefallene Reisekosten abziehen, qualifizieren sich jedoch nicht für den Ausschluss ausländischer Erwerbseinkommen. Als unbefristet gilt jeder Arbeitseinsatz, der voraussichtlich länger als ein Jahr dauern wird (auch wenn er tatsächlich nicht länger als ein Jahr dauert).

Wenn Ihr Arbeitseinsatz unbefristet ist, müssen Sie die Beträge, die Ihr Arbeitgeber Ihnen für den Lebensunterhalt zahlt, in Ihr Einkommen einbeziehen – auch wenn es sich um Reisekostenzuschüsse handelt, und Sie Ihrem Arbeitgeber darüber Rechenschaft ablegen.

Wenn der Arbeitseinsatz eines Steuerzahlers auf unbestimmte Zeit erfolgt, ist der Ort seines Einsatzes sein steuerlicher Wohnsitz, und er darf keine der damit verbundenen Ausgaben, die ihm in seinem steuerlichen Wohnsitz entstehen, abziehen. Wenn sich ihr neuer steuerlicher Wohnsitz in einem anderen Land befindet und sie die Voraussetzungen für einen ausländischen steuerlichen Wohnsitz erfüllen, können sie sich aufgrund ihrer Einkünfte für den Ausschluss ausländischer Erwerbseinkommen qualifizieren.

Höhepunkte

• Abzugsfähige Reisekosten umfassen Reise, Unterkunft, Verpflegung, Kilometergeld und Trinkgelder.

• Ein Steuerwohnsitz ist der allgemeine Ort des Hauptarbeitsplatzes einer Person, unabhängig davon, wo sie wohnt.

• Reisekosten sind die gewöhnlichen und notwendigen Ausgaben einer dienstlichen Wegreise von der Wohnung.

• Der Ort des steuerlichen Wohnsitzes einer Person wirkt sich auf ihre Steuerabzüge für qualifizierte Geschäftsreisen aus.

FAQ

Was gilt als abzugsfähige Reisekosten?

Reisekosten sind die „gewöhnlichen und notwendigen“ Ausgaben für die Reise von der Wohnung zur Arbeit. Sie können keine Ausgaben für persönliche Zwecke oder solche, die „verschwenderisch oder extravagant“ sind, abziehen. Eine Ausgabe gilt als verschwenderisch oder extravagant, wenn sie den Umständen nach nicht angemessen ist. Außerdem sind gemäß dem Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) Geschäftsausgaben für „Unterhaltung“ (z. B. Sportveranstaltungen, Golfclubs, Theater) ab 2018 nicht mehr abzugsfähig. Abzugsfähige Reisekosten während der Abwesenheit von zu Hause umfassen Beträge, die Sie zahlen für:- Reisen zwischen Ihrem Wohn- und Geschäftsort- Transport zwischen dem Flughafen oder Bahnhof und Ihrem Hotel (oder einer anderen Art von Unterkunft)- Transport zwischen Ihrem Hotel und Ihrem Arbeitsort- Versand von Gepäck und Muster- oder Ausstellungsmaterial zwischen Ihrem regulären und temporären Arbeitsorte- Nutzung Ihres Autos an Ihrem Geschäftsziel- Unterbringung und nicht mit Unterhaltung zusammenhängende Mahlzeiten- Chemische Reinigung und Wäscherei- Geschäftsanrufe während einer Geschäftsreise- Trinkgelder, die Sie für Dienstleistungen im Zusammenhang mit diesen Ausgaben zahlen- Andere ähnliche gewöhnliche und notwendige Kosten im Zusammenhang mit Ihrer Geschäftsreise

Was ist der Tax Home Test?

Der Tax-Home-Test soll verhindern, dass US-Steuerzahler den Ausschluss ausländischer Erwerbseinkommen missbrauchen. Gemäß dem Tax Home Test qualifizieren Sie sich nicht für den Ausschluss ausländischer Erwerbseinkommen, wenn Sie einen Steuerwohnsitz oder Wohnsitz in den USA haben (der IRS sagt, ein Wohnsitz ist das eigene Zuhause, der Wohnsitz, der Wohnsitz oder der Wohnort). Gemäß IRC Sec 911 können Sie für die Zeit, in der Sie Ihren Wohnsitz in den USA haben, keinen Steuerwohnsitz in einem fremden Land haben, es sei denn, Sie dienen in einem ausgewiesenen Kampfgebiet. Der Ausschluss ausländischer Erwerbseinkommen wird auf dem Formular 2555, Foreign Earned Income, gewählt.

Wie gründet man ein Steuerheim?

Ein Steuerwohnsitz ist die gesamte Stadt oder das allgemeine Gebiet, in dem sich Ihr Hauptgeschäftssitz, Ihre Beschäftigung oder Ihr Dienstposten (Militär) befindet, unabhängig davon, wo Sie Ihren Familienwohnsitz unterhalten. Wenn Sie aufgrund der Art Ihrer Arbeit keinen regelmäßigen Geschäftssitz haben (z. B. wenn Sie eine Reisekrankenschwester sind), kann Ihr Steuerwohnsitz der Ort sein, an dem Sie regelmäßig leben. Wenn Sie keinen regelmäßigen Arbeitsplatz oder Ort haben, an dem Sie regelmäßig leben, betrachtet Sie der IRS als Wanderer, und Ihr Steuerwohnsitz ist dort, wo Sie arbeiten.