Portfolioeintrag
Was ist ein Portfolioeintrag?
Ein Portfolioeintrag ist ein Konto aller Verbindlichkeiten, für die ein Rückversicherer beim Eintritt in die Vertragsrückversicherung verantwortlich ist. Ein Portfolioeintrag berücksichtigt unverdiente Prämien aus Policen, die während einer Abrechnungsperiode inaktiv sind, sowie unverdiente Prämien, die in eine zukünftige Abrechnungsperiode übertragen werden.
Portfolioeinträge verstehen
Eine Versicherungsgesellschaft zeichnet im Laufe des Jahres fortlaufend Policen. Es wird zu jedem Zeitpunkt ein Portfolio von Policen mit unterschiedlichen Ablaufdaten haben. Am Ende eines Berichtszeitraums – beispielsweise eines Geschäftsjahres – muss der Versicherer den Dollarbetrag der Prämieneinnahmen und den verbleibenden Dollarbetrag der unverdienten Prämien ermitteln. Verdiente Prämien sind abgeschlossenen Policen zugeordnet. Nicht verdiente Prämien, die als Verbindlichkeiten betrachtet werden, stellen Prämien dar, die für aktive Versicherungspolicen erhoben wurden. Aktive Policen sind eine Verbindlichkeit für die Versicherungsgesellschaft, da der Versicherungsnehmer noch vor Ablauf des Policenvertrags einen Anspruch geltend machen könnte.
Rückversicherungsverträge erlauben es einem Versicherungsunternehmen, einen Teil seiner versicherungstechnischen Verbindlichkeiten auf einen Rückversicherer zu übertragen. Im Gegenzug erhält der Rückversicherer einen Teil der Prämien, die der Versicherer einzieht. Ein Rückversicherer ist ein Unternehmen, das Versicherungsunternehmen finanziellen Schutz bietet. Da Rückversicherer Risiken handhaben, die zu groß sind, als dass Versicherungsunternehmen sie alleine handhaben könnten, ermöglichen Rückversicherungsunternehmen den Versicherern, mehr Geschäft zu erzielen, als ihnen sonst möglich wäre.
Die Rückversicherungsgesellschaft übernimmt bestehende Verpflichtungen und die mit den Schadenrückstellungen und Beitragsüberträgen des Versicherers verbundenen Risiken. Rückversicherungsverträge übertragen grundsätzlich die Verbindlichkeiten im Zusammenhang mit unverdienten Prämien vom Versicherer auf den Rückversicherer. Da Rückversicherungsverträge wie Versicherungsverträge feste Zeitrahmen haben, ist die Bilanzierung von Portfolioveränderungen ein entscheidender Teil des Verständnisses der Risikoexposition eines Rückversicherers.
In der Rückversicherung bezieht sich der Begriff „Portfolio“ auf bestehende Versicherungspolicen, die der Versicherer abgetreten hat. Abgetretene Posten können noch ausstehende Ansprüche, vom Versicherer abgetretene neue Policen und Verlängerungen von Rückversicherungen umfassen. Das Portfolio stellt somit eine Rechnung des Prämienportfolios, des Schadenportfolios und des Kapitalanlageportfolios des Rückversicherers dar.
Ein Versicherer muss den Wert unverdienter Prämien im Zusammenhang mit nicht abgelaufenen Policen am Ende eines Berichtszeitraums auflisten. Ein Rückversicherer muss auch unverdiente Prämien bilanzieren und seine Gefährdung durch unverdiente Prämien in einem Geschäftsjahr bewerten. Wenn ein Rückversicherungsunternehmen Prämien vom Zedenten erhält, hinterlegt es diese auf einem Rückstellungskonto für unverdiente Prämien. Das Konto dient der Bezahlung zukünftiger Forderungen. Im Laufe der Zeit wird ein Teil der Prämien aus der Prämienreserve entnommen und als verdient markiert. Die verdienten Prämien stellen den Gewinn des Rückversicherers dar.
Wenn ein Rückversicherungsvertrag ausläuft oder gekündigt wird, kann der Rückversicherer Verbindlichkeiten auf das Zedentenunternehmen zurückschieben, indem er ihm alle Prämien zahlt, die es gesammelt hat, aber unverdient bleibt.
Höhepunkte
Jeder Bestandseintrag ist eine Police, die der Versicherer an den Rückversicherer abgetreten hat.
Ein Portfolioeintrag ist ein Konto aller Verbindlichkeiten, für die ein Rückversicherer verantwortlich ist, wenn ein Versicherer Verbindlichkeiten durch Vertragsrückversicherung auf ihn überträgt.
Da Prämienzahlungen von den Versicherten geleistet werden, überweist der Versicherer diese auf ein gesondertes Konto des Rückversicherers; nach einiger Zeit wird der entsprechende Eintrag als verdiente Prämie markiert.
