Hundertprozentige Tochtergesellschaft
Was ist eine hundertprozentige Tochtergesellschaft?
Eine hundertprozentige Tochtergesellschaft ist ein Unternehmen, dessen Stammaktien zu 100 % im Besitz eines anderen Unternehmens sind. Ein Unternehmen kann durch eine Übernahme durch eine Muttergesellschaft zu einer hundertprozentigen Tochtergesellschaft werden . Eine Tochtergesellschaft im Mehrheitsbesitz ist ein Unternehmen, dessen Stammaktien zu 51 % bis 99 % im Besitz einer Muttergesellschaft sind.
Wenn niedrigere Kosten und Risiken wünschenswert sind – oder wenn es nicht möglich ist, eine vollständige oder mehrheitliche Kontrolle zu erlangen – könnte die Muttergesellschaft ein Tochterunternehmen,. ein assoziiertes Unternehmen oder ein assoziiertes Unternehmen gründen, an dem sie eine Minderheitsbeteiligung halten würde.
Eine hundertprozentige Tochtergesellschaft verstehen
Eine hundertprozentige Tochtergesellschaft kann der Muttergesellschaft dabei helfen, ihre Geschäftstätigkeit in verschiedenen geografischen Gebieten und Märkten oder in verschiedenen Branchen aufrechtzuerhalten. Diese Faktoren tragen dazu bei, sich gegen Veränderungen des Marktes oder geopolitische und Handelspraktiken sowie Rückgänge in Industriesektoren abzusichern.
Da die Muttergesellschaft alle Anteile einer hundertprozentigen Tochtergesellschaft besitzt, gibt es keine Minderheitsaktionäre. Die Tochtergesellschaft arbeitet mit Genehmigung der Muttergesellschaft, die möglicherweise direkten Einfluss auf den Betrieb und das Management der Tochtergesellschaft hat. Dadurch kann sie zu einem nicht konsolidierten Tochterunternehmen werden.
Obwohl eine hundertprozentige Tochtergesellschaft im Besitz eines anderen Unternehmens ist, kann sie ihre eigene Managementstruktur, Kunden und Unternehmenskultur beibehalten. Wenn ein Unternehmen übernommen wird, können sich seine Mitarbeiter über Entlassungen oder Umstrukturierungen Sorgen machen .
Obwohl Tochtergesellschaften separate Einheiten sind, können sie einige Führungskräfte oder Vorstandsmitglieder mit ihrer Muttergesellschaft teilen.
Bilanzierung einer hundertprozentigen Tochtergesellschaft
Aus buchhalterischer Sicht ist eine hundertprozentige Tochtergesellschaft immer noch ein separates Unternehmen, so dass sie ihre eigenen Finanzunterlagen und Bankkonten führt, die ihre Vermögenswerte und Verbindlichkeiten verfolgen. Alle Transaktionen zwischen der Muttergesellschaft und der Tochtergesellschaft müssen aufgezeichnet werden.
Sowohl die allgemein anerkannten Rechnungslegungsgrundsätze (GAAP) als auch die International Financial Reporting Standards (IFRS) verlangen von Unternehmen, dass sie die Finanzdaten ihrer Tochtergesellschaften melden, wenn die Muttergesellschaft börsennotiert ist. Diese Angaben sind dem Konzernabschluss der Muttergesellschaft zu entnehmen .
Vor- und Nachteile einer hundertprozentigen Tochtergesellschaft
Obwohl eine Muttergesellschaft die operative und strategische Kontrolle über ihre hundertprozentigen Tochtergesellschaften hat, ist die Gesamtkontrolle bei einer erworbenen Tochtergesellschaft mit einer starken Betriebsgeschichte im Ausland typischerweise geringer. Wenn ein Unternehmen eigene Mitarbeiter für die Leitung der Tochtergesellschaft einstellt, ist die Gestaltung gemeinsamer Betriebsabläufe viel unkomplizierter als bei der Übernahme eines Unternehmens mit etablierter Führung.
Darüber hinaus kann die Muttergesellschaft ihre eigenen Datenzugriffs- und Sicherheitsrichtlinien für die Tochtergesellschaft anwenden, um das Risiko zu verringern, geistiges Eigentum an andere Unternehmen zu verlieren. In ähnlicher Weise tragen die Verwendung ähnlicher Finanzsysteme, die gemeinsame Nutzung von Verwaltungsdiensten und die Schaffung ähnlicher Marketingprogramme dazu bei, die Kosten für beide Unternehmen zu senken, und eine Muttergesellschaft bestimmt, wie die Vermögenswerte ihrer hundertprozentigen Tochtergesellschaft investiert werden.
Der Erwerb einer hundertprozentigen Tochtergesellschaft kann jedoch dazu führen, dass die Muttergesellschaft einen hohen Preis für ihre Vermögenswerte zahlt, insbesondere wenn andere Unternehmen für dasselbe Geschäft bieten. Darüber hinaus nimmt der Aufbau von Beziehungen zu Anbietern und lokalen Kunden oft Zeit in Anspruch, was den Betrieb des Unternehmens beeinträchtigen kann. Kulturelle Unterschiede können bei der Einstellung von Personal für eine ausländische Tochtergesellschaft zu einem Problem werden.
Die Muttergesellschaft übernimmt auch das gesamte Risiko des Besitzes einer Tochtergesellschaft, und dieses Risiko kann sich erhöhen, wenn die lokalen Gesetze erheblich von den Gesetzen im Land der Muttergesellschaft abweichen.
Steuervorteile von hundertprozentigen Tochtergesellschaften
Es gibt Steuervorteile für hundertprozentige Tochtergesellschaften, die verloren gehen können, wenn die Muttergesellschaft einfach die Vermögenswerte eines erworbenen Unternehmens absorbiert. Wenn eine Muttergesellschaft eine Tochtergesellschaft durch Aufkauf der Aktien dieser Gesellschaft erwirbt, gilt der Erwerb für steuerliche Zwecke als qualifizierter Aktienkauf. Darüber hinaus können etwaige Verluste einer Tochtergesellschaft mit den Gewinnen der Muttergesellschaft verrechnet werden, was zu einer geringeren Steuerschuld führt.
Manchmal kann eine Tochtergesellschaft Dinge tun, die die Muttergesellschaft nicht kann. Beispielsweise kann eine gemeinnützige Organisation eine gewinnorientierte Tochtergesellschaft gründen, um Einnahmen zu erzielen. Während die Tochtergesellschaft der Bundeseinkommensteuer unterliegen würde, bliebe die Muttergesellschaft davon befreit.
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Beispiele für hundertprozentige Tochtergesellschaften
Ein beliebtes Beispiel für ein hundertprozentiges Tochtersystem ist die Volkswagen AG, die die Volkswagen Group of America, Inc. und ihre herausragenden Marken zu 100 % besitzt: Audi, Bentley, Bugatti, Lamborghini (zu 100 % im Besitz der Audi AG) und Volkswagen.
Darüber hinaus sind Marvel Entertainment und Lucasfilm hundertprozentige Tochtergesellschaften von The Walt Disney Company. Der Kaffeegigant Starbucks Japan ist eine hundertprozentige Tochtergesellschaft der Starbucks Corp.
Höhepunkte
Im Gegensatz zu anderen Tochtergesellschaften hat eine hundertprozentige Tochtergesellschaft keine Verpflichtungen gegenüber Minderheitsaktionären.
Hundertprozentige Tochtergesellschaften ermöglichen der Muttergesellschaft, ihr Risiko zu diversifizieren, zu steuern und möglicherweise zu reduzieren.
Die Finanzergebnisse einer hundertprozentigen Tochtergesellschaft werden im Konzernabschluss der Muttergesellschaft ausgewiesen.
Eine hundertprozentige Tochtergesellschaft ist ein Unternehmen, dessen Stammaktien zu 100 % im Besitz einer Muttergesellschaft sind.
Im Allgemeinen behalten hundertprozentige Tochtergesellschaften die rechtliche Kontrolle über Betriebsabläufe, Produkte und Prozesse.
FAQ
Was ist der Unterschied zwischen einer Tochtergesellschaft und einer hundertprozentigen Tochtergesellschaft?
Eine Tochtergesellschaft ist ein Unternehmen, dessen Aktien zu mehr als 50 % im Besitz einer Muttergesellschaft oder Holdinggesellschaft sind, wodurch diese Muttergesellschaft eine Mehrheitsbeteiligung an den Gewinnen und Entscheidungen der Tochtergesellschaft erhält. Das Management hat jedoch weiterhin finanzielle Verpflichtungen gegenüber den Minderheitsgesellschaftern. Eine hundertprozentige Tochtergesellschaft ist zu 100 % im Besitz der Muttergesellschaft, ohne Minderheitsaktionäre.
Was sind die Steuervorteile einer Tochtergesellschaft?
Ein Unternehmen mit mehreren Tochtergesellschaften kann die Verluste einer Tochtergesellschaft verwenden, um die Gewinne einer anderen auszugleichen, wodurch die Gesamtsteuerbelastung gesenkt wird. Darüber hinaus können gemeinnützige Körperschaften gewinnorientierte Tochtergesellschaften gründen, ohne ihre Steuerbefreiung zu gefährden.
Was ist der Unterschied zwischen einer Holdinggesellschaft und einer Muttergesellschaft?
Eine Holdinggesellschaft ist eine Gesellschaft, die nur existiert, um eine Mehrheitsbeteiligung an anderen Unternehmen zu halten, während eine Muttergesellschaft ihren eigenen Betrieb hat. Beispielsweise ist Berkshire Hathaway eine bekannte Holdinggesellschaft, deren Hauptgeschäft der Erwerb von Anteilen anderer Unternehmen ist. Pepsi ist eine Muttergesellschaft, die neben ihrem Kerngeschäft als Erfrischungsgetränkehersteller mehrere Tochtergesellschaften betreibt.
Wie werden hundertprozentige Tochtergesellschaften bilanziert?
Hundertprozentige Tochtergesellschaften führen separate Konten von ihren Muttergesellschaften, aber ihre Finanzen werden normalerweise zusammen ausgewiesen. Wenn eine Aktiengesellschaft hundertprozentige Tochtergesellschaften hat, werden die Finanzdaten dieser Tochtergesellschaften zusammen mit denen der Muttergesellschaft in der konsolidierten Bilanz der Gesellschaft ausgewiesen.
