Fiducie de protection des actifs (APT)
Qu'est-ce qu'un Asset Protection Trust (APT) ?
Une fiducie de protection des actifs (APT) est un véhicule de fiducie qui détient les actifs d'un individu dans le but de les protéger des créanciers. Les fiducies de protection des actifs offrent la protection la plus solide que vous puissiez trouver contre les créanciers, les poursuites ou tout jugement contre votre succession. Un APT peut même aider à prévenir un litige coûteux avant qu'il ne commence, ou il peut influencer favorablement les résultats des négociations de règlement.
Bien que les fiducies de protection d'actifs étrangers puissent fournir une protection efficace contre une saisie d'actifs ordonnée par un tribunal américain, elles exposent également les actifs à des risques économiques et politiques potentiels associés à la juridiction dans laquelle le compte offshore est détenu.
Comprendre les fiducies de protection des actifs
Une fiducie de protection des actifs est une fiducie auto-établie dans laquelle le constituant peut être désigné comme bénéficiaire autorisé et autorisé à accéder aux fonds du compte en fiducie. Si l'APT est correctement structuré, son objectif est que les créanciers ne puissent pas accéder aux actifs de la fiducie. En plus de fournir une protection des actifs, un APT national offre d'autres avantages, notamment des économies d'impôt sur le revenu lorsqu'il est situé dans un État sans impôt sur le revenu.
Les APT contiennent des exigences réglementaires complexes, telles que l'irrévocabilité. Les APT prévoient des distributions occasionnelles, mais ces distributions ne peuvent avoir lieu qu'à la discrétion d'un fiduciaire indépendant. Ces fiducies contiennent également une clause de dépensier, selon laquelle le bénéficiaire ne peut pas vendre, dépenser ou donner des actifs en fiducie sans stipulations spécifiques.
Les fiducies de protection d'actifs sont une forme de fiducie très compliquée et, en tant que telles, elles ne conviennent pas à tout le monde.
Deux types d'APT
Il existe deux types de fiducies irrévocables qui fonctionnent comme des véhicules de protection des actifs : les fiducies nationales de protection des actifs et les fiducies étrangères (ou offshore) de protection des actifs.
APT domestiques
Les fiducies nationales de protection des actifs offrent les lois sur les fiducies de protection des actifs les plus flexibles aux États-Unis. Si vous décidez d'en utiliser un, vous pouvez le configurer rapidement et facilement dans les États qui le permettent, actuellement seulement 17 États :
-Alaska
-Delaware
Hawaï
Indiana
-Michigan
- Mississippi
-Missouri
Névada
New Hampshire
-Ohio
-Oklahoma
Rhode Island
Caroline du Sud
Dakota du Sud
-Tennessee
-Utah
Virginie
Virginie-Occidentale
-Wyoming
Cependant, à mesure que ces fiducies deviennent plus courantes, de plus en plus d'États reconnaissent leur statut juridique.
Le plus grand inconvénient des fiducies nationales est que vos actifs résident toujours dans le système juridique américain, ce qui les expose au risque d'ordonnances judiciaires, comme des privilèges ou des jugements ; les lois fédérales sur la faillite et diverses lois des États. De plus, les APT nationales sont nouvelles et en tant que telles, elles n'ont pas la crédibilité d'une jurisprudence avérée ; qui pourrait s'avérer dévastatrice s'il y avait une poursuite ou un jugement contre votre succession.
APT étrangères
Les fiducies de protection d'actifs étrangers sont également appelées fiducies "offshore" car elles sont souvent détenues dans un compte offshore. Ces fiducies sont établies dans des juridictions en dehors des États-Unis, telles que les îles Cook et les îles Vierges britanniques. Bien qu'elles soient généralement plus coûteuses que leurs homologues nationales, les fiducies de protection des actifs étrangers ont des mesures de confidentialité plus strictes que leurs homologues américaines, elles offrent donc une protection encore plus efficace pour vos actifs. Un autre avantage est que les juridictions qui se présentent comme des paradis fiscaux offshore n'appliquent généralement pas les jugements américains contre les actifs des fiducies constituées dans leurs juridictions.
Les APT sont une forme complexe de confiance
Avant d'établir une fiducie de protection des actifs, vous devez bien comprendre les APT et leurs ramifications. La plupart entrent dans ces fiducies avec l'aide de leur planificateur financier.
Financer une APT
Pour considérer une fiducie de protection d'actifs, il est utile d'être riche, ou du moins financièrement confortable et diversifié, car les APT ne profitent à personne tant qu'ils ne sont pas financés par des actifs. Les actifs de la fiducie comprennent généralement :
Espèces
Titres
Actifs commerciaux comme la propriété intellectuelle, les stocks et l'équipement
Immobilier
Actifs récréatifs tels que les avions et les bateaux
Transfert des actifs
Le processus de transfert des actifs à l'APT est un processus critique qui nécessite de rassembler un large éventail de professionnels qualifiés et de confiance allant des planificateurs financiers et des avocats aux courtiers d'assurance et bien d'autres.
Ensuite, il y a des obstacles juridiques complexes à franchir, car chaque actif dont le transfert est envisagé dans un APT doit être évalué sous différents angles, y compris son effet sur la protection juridique, la fiscalité, le potentiel commercial et de croissance, et les distributions futures aux conjoints et héritiers.
Autres considérations
Enfin, un APT est conçu pour avoir sa relation la plus substantielle avec l'État où la fiducie est formée - et non l' État de résidence du constituant - car, dans une bataille juridique étroitement contestée, la localisation des actifs de la fiducie pourrait être déterminante.
Par conséquent, au cas par cas, il peut être judicieux d'envisager de transférer certains actifs - tels que des titres et des comptes de trésorerie, des actifs commerciaux et récréatifs précieux et risqués, des biens immobiliers et des entreprises de settlor - dans une LLC.
Points forts
Une fiducie de protection des actifs (APT) est un outil de planification financière complexe conçu pour protéger vos actifs contre les créanciers.
Ces véhicules sont structurés comme des fiducies de protection d'actifs "domestiques" ou "étrangères".
Les APT offrent la protection la plus solide que vous puissiez trouver contre les créanciers, les poursuites ou les jugements contre votre succession.
