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Fiducie de protection des actifs (APT)

Fiducie de protection des actifs (APT)

Qu'est-ce qu'un Asset Protection Trust (APT) ?

Une fiducie de protection des actifs (APT) est un v√©hicule de fiducie qui d√©tient les actifs d'un individu dans le but de les prot√©ger des cr√©anciers. Les fiducies de protection des actifs offrent la protection la plus solide que vous puissiez trouver contre les cr√©anciers, les poursuites ou tout jugement contre votre succession. Un APT peut m√™me aider √† pr√©venir un litige co√Ľteux avant qu'il ne commence, ou il peut influencer favorablement les r√©sultats des n√©gociations de r√®glement.

Bien que les fiducies de protection d'actifs étrangers puissent fournir une protection efficace contre une saisie d'actifs ordonnée par un tribunal américain, elles exposent également les actifs à des risques économiques et politiques potentiels associés à la juridiction dans laquelle le compte offshore est détenu.

Comprendre les fiducies de protection des actifs

Une fiducie de protection des actifs est une fiducie auto-√©tablie dans laquelle le constituant peut √™tre d√©sign√© comme b√©n√©ficiaire autoris√© et autoris√© √† acc√©der aux fonds du compte en fiducie. Si l'APT est correctement structur√©, son objectif est que les cr√©anciers ne puissent pas acc√©der aux actifs de la fiducie. En plus de fournir une protection des actifs, un APT national offre d'autres avantages, notamment des √©conomies d'imp√īt sur le revenu lorsqu'il est situ√© dans un √Čtat sans imp√īt sur le revenu.

Les APT contiennent des exigences réglementaires complexes, telles que l'irrévocabilité. Les APT prévoient des distributions occasionnelles, mais ces distributions ne peuvent avoir lieu qu'à la discrétion d'un fiduciaire indépendant. Ces fiducies contiennent également une clause de dépensier, selon laquelle le bénéficiaire ne peut pas vendre, dépenser ou donner des actifs en fiducie sans stipulations spécifiques.

Les fiducies de protection d'actifs sont une forme de fiducie très compliquée et, en tant que telles, elles ne conviennent pas à tout le monde.

Deux types d'APT

Il existe deux types de fiducies irrévocables qui fonctionnent comme des véhicules de protection des actifs : les fiducies nationales de protection des actifs et les fiducies étrangères (ou offshore) de protection des actifs.

APT domestiques

Les fiducies nationales de protection des actifs offrent les lois sur les fiducies de protection des actifs les plus flexibles aux √Čtats-Unis. Si vous d√©cidez d'en utiliser un, vous pouvez le configurer rapidement et facilement dans les √Čtats qui le permettent, actuellement seulement 17 √Čtats :

-Alaska

-Delaware

  • Hawa√Į

  • Indiana

-Michigan

  • Mississippi

-Missouri

  • N√©vada

  • New Hampshire

-Ohio

-Oklahoma

  • Rhode Island

  • Caroline du Sud

  • Dakota du Sud

-Tennessee

-Utah

  • Virginie

  • Virginie-Occidentale

-Wyoming

Cependant, √† mesure que ces fiducies deviennent plus courantes, de plus en plus d'√Čtats reconnaissent leur statut juridique.

Le plus grand inconv√©nient des fiducies nationales est que vos actifs r√©sident toujours dans le syst√®me juridique am√©ricain, ce qui les expose au risque d'ordonnances judiciaires, comme des privil√®ges ou des jugements ; les lois f√©d√©rales sur la faillite et diverses lois des √Čtats. De plus, les APT nationales sont nouvelles et en tant que telles, elles n'ont pas la cr√©dibilit√© d'une jurisprudence av√©r√©e ; qui pourrait s'av√©rer d√©vastatrice s'il y avait une poursuite ou un jugement contre votre succession.

APT étrangères

Les fiducies de protection d'actifs √©trangers sont √©galement appel√©es fiducies "offshore" car elles sont souvent d√©tenues dans un compte offshore. Ces fiducies sont √©tablies dans des juridictions en dehors des √Čtats-Unis, telles que les √ģles Cook et les √ģles Vierges britanniques. Bien qu'elles soient g√©n√©ralement plus co√Ľteuses que leurs homologues nationales, les fiducies de protection des actifs √©trangers ont des mesures de confidentialit√© plus strictes que leurs homologues am√©ricaines, elles offrent donc une protection encore plus efficace pour vos actifs. Un autre avantage est que les juridictions qui se pr√©sentent comme des paradis fiscaux offshore n'appliquent g√©n√©ralement pas les jugements am√©ricains contre les actifs des fiducies constitu√©es dans leurs juridictions.

Les APT sont une forme complexe de confiance

Avant d'établir une fiducie de protection des actifs, vous devez bien comprendre les APT et leurs ramifications. La plupart entrent dans ces fiducies avec l'aide de leur planificateur financier.

Financer une APT

Pour considérer une fiducie de protection d'actifs, il est utile d'être riche, ou du moins financièrement confortable et diversifié, car les APT ne profitent à personne tant qu'ils ne sont pas financés par des actifs. Les actifs de la fiducie comprennent généralement :

  1. Espèces

  2. Titres

  3. Sociétés à responsabilité limitée (LLC)

  4. Actifs commerciaux comme la propriété intellectuelle, les stocks et l'équipement

  5. Immobilier

  6. Actifs récréatifs tels que les avions et les bateaux

Transfert des actifs

Le processus de transfert des actifs à l'APT est un processus critique qui nécessite de rassembler un large éventail de professionnels qualifiés et de confiance allant des planificateurs financiers et des avocats aux courtiers d'assurance et bien d'autres.

Ensuite, il y a des obstacles juridiques complexes à franchir, car chaque actif dont le transfert est envisagé dans un APT doit être évalué sous différents angles, y compris son effet sur la protection juridique, la fiscalité, le potentiel commercial et de croissance, et les distributions futures aux conjoints et héritiers.

Autres considérations

Enfin, un APT est con√ßu pour avoir sa relation la plus substantielle avec l'√Čtat o√Ļ la fiducie est form√©e - et non l' √Čtat de r√©sidence du constituant - car, dans une bataille juridique √©troitement contest√©e, la localisation des actifs de la fiducie pourrait √™tre d√©terminante.

Par conséquent, au cas par cas, il peut être judicieux d'envisager de transférer certains actifs - tels que des titres et des comptes de trésorerie, des actifs commerciaux et récréatifs précieux et risqués, des biens immobiliers et des entreprises de settlor - dans une LLC.

Points forts

  • Une fiducie de protection des actifs (APT) est un outil de planification financi√®re complexe con√ßu pour prot√©ger vos actifs contre les cr√©anciers.

  • Ces v√©hicules sont structur√©s comme des fiducies de protection d'actifs "domestiques" ou "√©trang√®res".

  • Les APT offrent la protection la plus solide que vous puissiez trouver contre les cr√©anciers, les poursuites ou les jugements contre votre succession.