Paradis fiscal
Qu'est-ce qu'un paradis fiscal ?
Un paradis fiscal est un pays qui offre aux entreprises et aux particuliers étrangers une responsabilité fiscale minimale ou nulle pour leurs dépôts bancaires dans un environnement politiquement et économiquement stable. Ils présentent des avantages fiscaux pour les sociétés et pour les très riches, et un potentiel évident d'utilisation abusive dans des stratagèmes illégaux d'évitement fiscal.
Les entreprises et les particuliers fortunés peuvent utiliser légalement les paradis fiscaux comme moyen de cacher l'argent gagné à l'étranger tout en évitant des impôts plus élevés aux États-Unis et dans d'autres pays.
Les paradis fiscaux peuvent également être utilisés illégalement pour dissimuler de l'argent aux autorités fiscales du pays. Le paradis fiscal peut faire en sorte que cela fonctionne en ne coopérant pas avec les autorités fiscales étrangères. Ces derniers temps, les paradis fiscaux sont soumis à une pression politique internationale croissante pour coopérer avec les enquêtes sur la fraude fiscale étrangère.
Comprendre les paradis fiscaux
D'une manière générale, les paradis fiscaux sont des juridictions qui ont des impôts très bas et aucune exigence de résidence pour les entités étrangères et les particuliers désireux de placer de l'argent dans leurs institutions financières.
Une combinaison de réglementation laxiste et de lois sur le secret permet aux entreprises et aux particuliers de filtrer une partie de leurs revenus auprès des autorités fiscales d'autres pays.
Le Tax Justice Network maintient un indice des paradis fiscaux pour les entreprises qui suit les juridictions qui, selon lui, sont « les plus complices » pour aider les sociétés multinationales à échapper à l'impôt. En 2021, les pires contrevenants étaient les îles Vierges britanniques, les îles Caïmans et les Bermudes.
Les paradis fiscaux peuvent se trouver dans un autre pays ou simplement dans une juridiction distincte :
Paradis fiscaux intranationaux
Certains États américains n'ont pas d'impôt sur le revenu. Ce simple fait les rend attrayants pour les sociétés qui cherchent à payer globalement moins d'impôts, bien que cela ne les aide pas à éviter les impôts fédéraux.
Par exemple, aux États-Unis, l'Alaska, la Floride, le Nevada, le Dakota du Sud, le Tennessee, le Texas, Washington et le Wyoming n'exigent aucun impôt sur le revenu.
Le Delaware est l'état de choix pour la constitution d'une société. Il n'impose pas d'impôt sur les sociétés aux sociétés qui se constituent dans le Delaware mais font des affaires ailleurs.
Paradis fiscaux offshore
Du point de vue d'un Américain, "offshore" est n'importe où en dehors de la juridiction américaine.
Les paradis fiscaux offshore profitent des capitaux que leurs pays attirent dans leurs économies. Les fonds proviennent de particuliers et d'entreprises ayant des comptes dans des banques et d'autres institutions financières.
Les particuliers et les sociétés bénéficient d'impôts faibles ou nuls sur le revenu dans les pays étrangers où des échappatoires, des crédits ou d'autres considérations fiscales spéciales peuvent être autorisés.
Les caractéristiques des pays paradis fiscaux comprennent généralement des impôts faibles ou nuls, une déclaration minimale d'informations, un manque d'obligations de transparence, un manque d'exigences de présence locale et la commercialisation de véhicules paradis fiscaux.
Dans le monde, il n'existe pas de norme définie de manière exhaustive pour la classification d'un pays paradis fiscal, mais plusieurs organismes de réglementation surveillent les pays paradis fiscaux, notamment l' Organisation de coopération et de développement économiques (OCDE) et le Government Accountability Office (GAO) des États-Unis.
Réponse du gouvernement américain aux paradis fiscaux
La Tax Cuts and Jobs Act (TCJA), qui a été adoptée en décembre 2017, a fixé le taux effectif d'impôt sur les sociétés aux États-Unis à 21 %. Il a également ajouté des dispositions destinées à décourager les investissements étrangers.
Systématiquement, la TCJA est connue pour être de nature plus territoriale que les précédentes lois fiscales internationales. Le système fiscal international en vertu de la TCJA exonère les bénéfices étrangers de l'imposition nationale, mais comporte certaines dispositions pour les bénéfices étrangers à rendement élevé.
Parmi les sociétés qui sont historiquement connues pour leurs avoirs dans des paradis fiscaux offshore, citons Apple, Microsoft, Alphabet, Cisco et Oracle. Dans l'ensemble, les paradis fiscaux peuvent également offrir des avantages en matière de crédit, car il peut être moins coûteux pour les entreprises basées aux États-Unis d'emprunter des fonds à l'étranger. Ce type de prêt, qui peut potentiellement financer des acquisitions et d'autres activités d'entreprise, est également soumis à la déclaration conformément aux directives de la législation fiscale américaine, aux principes comptables généralement reconnus (PCGR) et aux directives des Normes internationales d'information financière (IFRS).
Contribuables américains individuels
Les États-Unis ont mis en place des règles spéciales pour la déclaration des revenus étrangers par les citoyens américains et les citoyens non américains. Ces règles sont généralement régies par la Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA).
La FATCA exige le dépôt d'une annexe B et/ou du formulaire 8938, qui fournit la divulgation des avoirs en compte étranger lorsque les investissements dépassent 50 000 $. Séparément, les titulaires de comptes étrangers peuvent également être tenus de déposer le formulaire 114, Rapport sur les comptes bancaires et financiers étrangers.
En général, il peut y avoir des exonérations et des crédits d'impôt étrangers pour l'investissement dans tous les types de véhicules à l'étranger, mais il est important de consulter un conseiller fiscal pour les situations individuelles afin d'assurer une déclaration appropriée.
Surveillance réglementaire des paradis fiscaux
Les paradis fiscaux créent des opportunités pour des activités illégales qui vont bien au-delà de l'évasion fiscale. Ce sont des arrêts populaires dans le processus élaboré de blanchiment d'argent, qui consiste à transférer de l'argent obtenu illégalement par l'intermédiaire d'une série de sociétés fictives jusqu'à ce qu'il ne puisse plus être retrouvé.
À ce titre, il existe une certaine surveillance réglementaire des paradis fiscaux.
Afin de maximiser les recettes fiscales, de nombreux gouvernements étrangers maintiennent une pression relativement constante sur les paradis fiscaux pour qu'ils divulguent des informations concernant les comptes d'investissement offshore. Cependant, en raison des charges financières, la surveillance réglementaire n'est pas toujours une priorité nationale absolue.
Dans le monde entier, certains programmes sont en place pour renforcer l'application des déclarations d'investissement offshore. L'échange automatique d'informations financières en est un exemple, supervisé par l'Organisation de coopération et de développement économiques (OCDE).
Le programme exige que les pays participants transmettent automatiquement les informations bancaires fiscales des déposants non citoyens aux pays dont ils sont citoyens.
Parfois, il faut une crise pour forcer le changement. Par exemple, le secteur financier de Chypre, construit sur le statut de paradis fiscal du pays, s'est effondré en 2013. La Commission européenne, la Banque centrale européenne et le Fonds monétaire international ont prévu un renflouement de 11,8 milliards de dollars sur l'accord du pays pour se conformer à une participation fiscale plus robuste.
Points forts
Beaucoup ont des lois sur le secret qui bloquent les informations sur leurs dépôts auprès des autorités fiscales étrangères.
Les paradis fiscaux encouragent les déposants étrangers en offrant des avantages fiscaux aux entreprises et aux riches.
Le dépôt d'argent dans un paradis fiscal est légal tant que le déposant paie les taxes exigées par la juridiction d'origine.
FAQ
Comment une nation profite-t-elle d'être un paradis fiscal ?
Les paradis fiscaux en profitent lorsque leurs institutions financières rapportent énormément d'argent. Cet argent est ensuite investi à des fins lucratives. De plus, même les frais très bas facturés pour les comptes offshore s'additionnent bien. On estime que les entreprises américaines ont entre 24 000 et 36 000 milliards de dollars cachés dans les paradis fiscaux du monde entier.
Quels sont les 10 principaux paradis fiscaux à l'étranger ?
Les principaux paradis fiscaux sont actuellement les îles Vierges britanniques, les îles Caïmans, les Bermudes, les Pays-Bas, la Suisse, le Luxembourg, Hong Kong, les îles Caïmans, Jersey, Singapour et les Émirats arabes unis.
Quelles entreprises américaines utilisent le plus les paradis fiscaux ?
Apple, Nike et Goldman Sachs ont peut-être le plus d'argent caché à l'étranger au moment d'écrire ces lignes. À elle seule, Apple dispose de près de 215 milliards de dollars en banque en Irlande. Parmi les autres grandes entreprises disposant de comptes offshore, citons Microsoft, IBM, General Electric, Pfizer, ExxonMobile, Chevron et Walmart.
Quels sont les avantages d'un paradis fiscal ?
Les sociétés et les particuliers fortunés bénéficient principalement d'impôts faibles ou inexistants sur leurs revenus dans des pays étrangers où des échappatoires, des crédits ou d'autres considérations fiscales particulières peuvent être licites. Les paradis fiscaux peuvent également offrir des avantages dans le domaine du crédit, car il peut être moins coûteux pour entreprises basées aux États-Unis pour emprunter des fonds à l'international. De plus, ils sont discrets. Ils partagent peu ou pas d'informations financières avec les autorités fiscales étrangères.
