Disposition d'arrosage

Qu'est-ce que la provision d'arrosage ?

La disposition de répartition est une disposition d'un contrat d'assurance-vie qui permet au fiduciaire de la police de répartir le capital-décès entre les bénéficiaires à sa discrétion. La disposition relative à la répartition donne aux bénéficiaires qui ont davantage besoin de fonds la possibilité de recevoir une plus grande partie du versement que si les fonds étaient répartis également.

Comprendre l'arrosage

Par exemple, supposons qu'un assuré est décédé récemment et qu'il a quatre enfants. Supposons également que deux des enfants soient financièrement aisés et que les autres soient récemment entrés en difficulté financière. La clause de répartition intégrée dans un contrat d'assurance permet au fiduciaire d'attribuer une partie importante de la prestation de décès aux enfants qui ont besoin des fonds et de donner proportionnellement moins à ceux qui n'ont pas besoin de l'argent supplémentaire.

Comment fonctionne l'arrosage

Cette disposition peut être ajoutée à une police d'assurance-vie et à des fiducies. Les fiducies d'arrosage sont également appelées fiducies de pulvérisation.

Dans une fiducie, le revenu ou le capital peut être réparti de cette façon. Le revenu pourrait être payé en parts égales et le principal saupoudré, ou vice versa. Le revenu et le principal peuvent être saupoudrés et, à une date ultérieure, le reste peut être distribué en parts égales. La fiducie peut être arrangée pour arroser jusqu'à ce que les bénéficiaires atteignent un certain âge, puis pour distribuer des parts égales du reste.

Les fiducies de répartition offrent des avantages fiscaux aux fiduciaires parce que les actifs détenus dans une fiducie ne sont imposables qu'à une date ultérieure, lorsque la fiducie expire. En règle générale, les fiduciaires incluent des actifs qui ont une faible valeur actuelle mais un potentiel de croissance future élevé dans des fiducies parsemées. Les fiducies de répartition permettent également au fiduciaire d'exercer son pouvoir discrétionnaire sur la distribution des actifs de la fiducie aux bénéficiaires. Cela signifie qu'ils peuvent choisir un moment opportun qui est avantageux pour leur assujettissement à l'impôt pour la distribution de la fiducie.

Il est important de choisir le bon fiduciaire si vous envisagez une fiducie par répartition. Le fiduciaire, parfois un avocat ou un membre d'un service fiduciaire bancaire, dispose d'un large pouvoir discrétionnaire pour débourser les fonds. Il ou elle est tenu(e) de suivre la norme HEMS dans laquelle « la santé, l'éducation, l'entretien et/ou le soutien » du bénéficiaire sont pris en compte avant de procéder à une distribution à partir de la fiducie.

Il incombe au syndic de bien comprendre la situation familiale et de documenter les besoins et les ressources de chaque membre de la famille, une tâche ardue. Les fiduciaires peuvent également être un ami du conjoint ou d'un autre membre de la famille. Vous définissez les règles de la fiducie, mais le fiduciaire a beaucoup de pouvoir, alors choisissez judicieusement.

Une alternative aux fiducies saupoudrées est une fiducie dépensière. Il s'agit d'une configuration de fiducie avec des "dispositions ou clauses de dépense" qui protègent les actifs de la fiducie et les actifs du bénéficiaire des créanciers du bénéficiaire. La fiducie est normalement créée pour permettre au fiduciaire de contrôler la distribution des actifs de la fiducie au(x) bénéficiaire(s) afin de gérer les habitudes de dépenses du(des) bénéficiaire(s). Le créateur de la fiducie pourrait également avoir peur que le bénéficiaire "souffle" les actifs de la fiducie si un budget contrôlé et un fiduciaire indépendant n'étaient pas en place pour maintenir la stabilité.

Exemple d'aspersion de confiance

Nate et Jeremy ont deux enfants, Jake et Will, âgés de 11 et 13 ans. Jake envisage de devenir médecin tandis que Will aspire à devenir acteur. Les cheminements de carrière pour les deux ne sont pas simples. La médecine nécessite des années d'études et de travail acharné, souvent pour un salaire très faible, tandis que la vie d'un acteur est semée d'incertitudes financières.

Pour s'assurer que leurs deux enfants ne rencontrent pas de difficultés financières, Nate et Jeremy créent une fiducie et se désignent comme fiduciaires. Ils puisent dans la confiance pour subvenir aux besoins financiers de leurs enfants tout en poursuivant leurs ambitions. Par exemple, ils utilisent les fonds de la fiducie pour payer les soins médicaux de Will lorsqu'il tombe malade. La confiance est également utile lorsque Jake reçoit une bourse partielle à l'école de médecine.

Points forts

• De telles dispositions peuvent être ajoutées aux polices d'assurance-vie et aux fiducies.

• Les fiducies d'arrosage offrent des avantages fiscaux.

• Les dispositions de répartition sont utilisées pour répartir les bénéfices entre les bénéficiaires à la discrétion du fiduciaire.

• Les dispositions dépensières sont des alternatives aux fiducies saupoudrées.