आंतरिक लेखा परीक्षा

एक आंतरिक लेखा परीक्षा क्या है?

आंतरिक नियंत्रणों का मूल्यांकन करते हैं, जिसमें इसके कॉर्पोरेट प्रशासन और लेखा प्रक्रियाएं शामिल हैं। ये ऑडिट कानूनों और विनियमों का अनुपालन सुनिश्चित करते हैं और सटीक और समय पर वित्तीय रिपोर्टिंग और डेटा संग्रह को बनाए रखने में मदद करते हैं। आंतरिक ऑडिट प्रबंधन को बाहरी ऑडिट में खोजे जाने से पहले समस्याओं की पहचान करने और खामियों को ठीक करने के लिए आवश्यक उपकरण भी प्रदान करते हैं ।

आंतरिक ऑडिट को समझना

आंतरिक ऑडिट कंपनी के संचालन और कॉर्पोरेट प्रशासन में एक महत्वपूर्ण भूमिका निभाते हैं, विशेष रूप से अब जब 2002 का सरबेन्स-ऑक्सले अधिनियम (एसओएक्स) प्रबंधकों को उनकी कंपनी के वित्तीय विवरणों की सटीकता के लिए कानूनी रूप से जिम्मेदार ठहराता है। SOX को यह भी आवश्यक है कि कंपनी के आंतरिक नियंत्रणों को उनके बाहरी ऑडिट के हिस्से के रूप में प्रलेखित और समीक्षा की जाए। आंतरिक नियंत्रण एक कंपनी द्वारा अपनी वित्तीय और लेखा जानकारी की अखंडता सुनिश्चित करने, जवाबदेही को बढ़ावा देने और धोखाधड़ी को रोकने में मदद करने के लिए कार्यान्वित प्रक्रियाएं और प्रक्रियाएं हैं। आंतरिक नियंत्रण के उदाहरण कर्तव्यों का पृथक्करण, प्राधिकरण, दस्तावेज़ीकरण आवश्यकताएं और लिखित प्रक्रियाएं और प्रक्रियाएं हैं। आंतरिक ऑडिट कंपनी के आंतरिक नियंत्रण में किसी भी कमियों की पहचान करना चाहते हैं।

यह सुनिश्चित करने के अलावा कि कंपनी कानूनों और विनियमों का अनुपालन कर रही है, आंतरिक ऑडिट भी जोखिम प्रबंधन की एक डिग्री प्रदान करते हैं और संभावित धोखाधड़ी, बर्बादी या दुरुपयोग के खिलाफ सुरक्षा प्रदान करते हैं। आंतरिक लेखा परीक्षा के परिणाम प्रबंधन को वर्तमान प्रक्रियाओं में सुधार के लिए सुझाव प्रदान करते हैं जो अभीष्ट रूप से कार्य नहीं कर रहे हैं, जिसमें सूचना प्रौद्योगिकी प्रणाली के साथ-साथ आपूर्ति-श्रृंखला प्रबंधन शामिल हो सकते हैं। साइबर सुरक्षा तेजी से महत्वपूर्ण होती जा रही है क्योंकि कंपनियों को अपनी गोपनीय इलेक्ट्रॉनिक जानकारी को बाहरी हमलों से बचाने की आवश्यकता है।

आंतरिक ऑडिट दैनिक, साप्ताहिक, मासिक या वार्षिक आधार पर हो सकते हैं। कुछ विभागों का अन्य की तुलना में अधिक बार ऑडिट किया जा सकता है। उदाहरण के लिए, गुणवत्ता नियंत्रण के लिए एक निर्माण प्रक्रिया का दैनिक आधार पर ऑडिट किया जा सकता है,. जबकि मानव संसाधन विभाग का वर्ष में केवल एक बार ऑडिट किया जा सकता है। ऑडिट निर्धारित किए जा सकते हैं, प्रबंधकों को आवश्यक दस्तावेज और जानकारी इकट्ठा करने और तैयार करने के लिए समय देने के लिए, या वे आश्चर्यचकित हो सकते हैं, खासकर अगर अनैतिक या अवैध गतिविधि का संदेह है।

आंतरिक लेखा परीक्षा प्रक्रिया

आंतरिक लेखा परीक्षक आम तौर पर एक विभाग की पहचान करते हैं, वर्तमान आंतरिक नियंत्रण प्रक्रिया की समझ इकट्ठा करते हैं, फील्डवर्क परीक्षण करते हैं, पहचाने गए मुद्दों के बारे में विभाग के कर्मचारियों के साथ अनुवर्ती कार्रवाई करते हैं, एक आधिकारिक लेखा परीक्षा रिपोर्ट तैयार करते हैं, प्रबंधन के साथ लेखा परीक्षा रिपोर्ट की समीक्षा करते हैं, और प्रबंधन के साथ अनुवर्ती कार्रवाई करते हैं। सिफारिशों को लागू करने के लिए आवश्यकतानुसार निदेशक मंडल ।

आकलन तकनीक

मूल्यांकन तकनीकें सुनिश्चित करती हैं कि एक आंतरिक लेखा परीक्षक आंतरिक नियंत्रण प्रक्रियाओं की पूरी समझ एकत्र करता है और क्या कर्मचारी आंतरिक नियंत्रण निर्देशों का पालन कर रहे हैं। दैनिक कार्यप्रवाह को बाधित करने से बचने के लिए, लेखा परीक्षक अप्रत्यक्ष मूल्यांकन तकनीकों से शुरू करते हैं, जैसे फ़्लोचार्ट, मैनुअल, विभागीय नियंत्रण नीतियों या अन्य मौजूदा दस्तावेज़ों की समीक्षा करना। यदि प्रलेखित प्रक्रियाओं का पालन नहीं किया जा रहा है, तो विभाग के कर्मचारियों के साथ सीधी चर्चा आवश्यक हो सकती है।

विश्लेषण तकनीक

ऑडिटिंग फील्डवर्क प्रक्रियाओं में लेन-देन मिलान, भौतिक इन्वेंट्री गणना, ऑडिट ट्रेल गणना और खाता समाधान शामिल हो सकते हैं जैसा कि कानून द्वारा आवश्यक है। विश्लेषण तकनीक यादृच्छिक डेटा का परीक्षण कर सकती है या विशिष्ट डेटा को लक्षित कर सकती है, यदि एक लेखा परीक्षक का मानना है कि आंतरिक नियंत्रण प्रक्रिया में सुधार की आवश्यकता है।

रिपोर्टिंग प्रक्रिया

आंतरिक लेखापरीक्षा रिपोर्टिंग में एक औपचारिक रिपोर्ट शामिल होती है और इसमें प्रारंभिक या ज्ञापन-शैली की अंतरिम रिपोर्ट शामिल हो सकती है। एक अंतरिम रिपोर्ट में आम तौर पर संवेदनशील या महत्वपूर्ण परिणाम शामिल होते हैं जो लेखा परीक्षक को लगता है कि निदेशक मंडल को तुरंत पता होना चाहिए। अंतिम रिपोर्ट में ऑडिट को पूरा करने के लिए उपयोग की जाने वाली प्रक्रियाओं और तकनीकों का सारांश, ऑडिट निष्कर्षों का विवरण और आंतरिक नियंत्रण और नियंत्रण प्रक्रियाओं में सुधार के लिए सुझाव शामिल हैं। औपचारिक रिपोर्ट की प्रबंधन के साथ समीक्षा की जाती है और सुधार के लिए सिफारिशों पर चर्चा की जाती है। नई सिफारिशों को लागू किया गया है और परिचालन दक्षता में सुधार हुआ है यह सुनिश्चित करने के लिए समय की अवधि के बाद अनुवर्ती कार्रवाई आवश्यक है।

हाइलाइट्स

• एक आंतरिक ऑडिट जोखिम प्रबंधन प्रदान करता है और कंपनी के आंतरिक नियंत्रण, कॉर्पोरेट प्रशासन और लेखा प्रक्रियाओं की प्रभावशीलता का मूल्यांकन करता है।

• आंतरिक ऑडिट प्रबंधन और निदेशक मंडल को एक मूल्य वर्धित सेवा प्रदान करते हैं जहां एक प्रक्रिया में खामियों को पकड़ा जा सकता है और बाहरी ऑडिट से पहले ठीक किया जा सकता है।

• 2002 का Sarbanes-Oxley अधिनियम प्रबंधन को उनके वित्तीय विवरणों के लिए जिम्मेदार ठहराता है, जिसके लिए वरिष्ठ कॉर्पोरेट अधिकारियों को लिखित रूप में प्रमाणित करने की आवश्यकता होती है कि वित्तीय सटीक रूप से प्रस्तुत किए गए हैं।