Audit dalaman
Apakah itu Audit Dalaman?
Audit dalaman menilai kawalan dalaman syarikat,. termasuk tadbir urus korporat dan proses perakaunannya. Pengauditan ini memastikan pematuhan undang-undang dan peraturan serta membantu mengekalkan pelaporan kewangan dan pengumpulan data yang tepat dan tepat pada masanya. Audit dalaman juga menyediakan pengurusan alat yang diperlukan untuk mencapai kecekapan operasi dengan mengenal pasti masalah dan membetulkan kesilapan sebelum ia ditemui dalam audit luaran.
Memahami Audit Dalaman
Audit dalaman memainkan peranan penting dalam operasi dan tadbir urus korporat syarikat, terutamanya sekarang apabila Akta Sarbanes-Oxley 2002 (SOX) memegang pengurus secara sah bertanggungjawab terhadap ketepatan penyata kewangan syarikat mereka. SOX juga memerlukan kawalan dalaman syarikat didokumenkan dan disemak sebagai sebahagian daripada audit luaran mereka. Kawalan dalaman ialah proses dan prosedur yang dilaksanakan oleh syarikat untuk memastikan integriti maklumat kewangan dan perakaunannya, menggalakkan akauntabiliti dan membantu mencegah penipuan. Contoh kawalan dalaman ialah pengasingan tugas, kebenaran, keperluan dokumentasi, dan proses dan prosedur bertulis. Audit dalaman bertujuan untuk mengenal pasti sebarang kelemahan dalam kawalan dalaman syarikat.
Selain memastikan syarikat mematuhi undang-undang dan peraturan, audit dalaman juga menyediakan tahap pengurusan risiko dan perlindungan terhadap potensi penipuan, pembaziran atau penyalahgunaan. Hasil audit dalaman memberikan pihak pengurusan cadangan untuk penambahbaikan kepada proses semasa yang tidak berfungsi seperti yang diharapkan, yang mungkin termasuk sistem teknologi maklumat serta pengurusan rantaian bekalan. Keselamatan siber menjadi semakin penting kerana syarikat perlu melindungi maklumat elektronik sulit mereka daripada serangan luar.
Audit dalaman boleh dilakukan setiap hari, mingguan, bulanan atau tahunan. Sesetengah jabatan mungkin diaudit lebih kerap daripada yang lain. Sebagai contoh, proses pembuatan boleh diaudit setiap hari untuk kawalan kualiti,. manakala jabatan sumber manusia mungkin hanya diaudit sekali setahun. Audit mungkin dijadualkan, untuk memberi masa kepada pengurus untuk mengumpulkan dan menyediakan dokumen dan maklumat yang diperlukan, atau ia mungkin mengejutkan, terutamanya jika aktiviti tidak beretika atau menyalahi undang-undang disyaki.
Proses Audit Dalaman
Juruaudit dalaman secara amnya mengenal pasti jabatan, mengumpulkan pemahaman tentang proses kawalan dalaman semasa, menjalankan ujian kerja lapangan, membuat susulan dengan kakitangan jabatan tentang isu yang dikenal pasti, menyediakan laporan audit rasmi, menyemak laporan audit dengan pihak pengurusan, dan membuat susulan dengan pihak pengurusan dan pihak pengurusan. lembaga pengarah mengikut keperluan untuk memastikan cadangan telah dilaksanakan.
Teknik Penilaian
Teknik penilaian memastikan juruaudit dalaman mengumpulkan pemahaman penuh tentang prosedur kawalan dalaman dan sama ada pekerja mematuhi arahan kawalan dalaman. Untuk mengelakkan gangguan aliran kerja harian, juruaudit bermula dengan teknik penilaian tidak langsung, seperti menyemak carta alir, manual, dasar kawalan jabatan atau dokumentasi sedia ada lain. Jika prosedur yang didokumenkan tidak dipatuhi, perbincangan terus dengan kakitangan jabatan mungkin diperlukan.
Teknik Analisis
Prosedur kerja lapangan mengaudit boleh termasuk padanan transaksi, kiraan inventori fizikal, pengiraan jejak audit dan penyesuaian akaun seperti yang dikehendaki oleh undang-undang. Teknik analisis mungkin menguji data rawak atau menyasarkan data khusus, jika juruaudit percaya proses kawalan dalaman perlu diperbaiki.
Prosedur Pelaporan
Pelaporan audit dalaman termasuk laporan rasmi dan mungkin termasuk laporan interim awal atau gaya memo. Laporan interim biasanya termasuk keputusan sensitif atau penting yang difikirkan oleh juruaudit lembaga pengarah perlu tahu segera. Laporan akhir termasuk ringkasan prosedur dan teknik yang digunakan untuk melengkapkan audit, penerangan tentang penemuan audit, dan cadangan untuk penambahbaikan kepada kawalan dalaman dan prosedur kawalan. Laporan rasmi disemak bersama pihak pengurusan dan cadangan penambahbaikan dibincangkan. Tindakan susulan selepas satu tempoh masa adalah perlu untuk memastikan pengesyoran baharu telah dilaksanakan dan telah meningkatkan kecekapan operasi.
Sorotan
Audit dalaman menawarkan pengurusan risiko dan menilai keberkesanan kawalan dalaman, tadbir urus korporat dan proses perakaunan syarikat.
Audit dalaman menyediakan perkhidmatan tambah nilai kepada pengurusan dan lembaga pengarah di mana kelemahan dalam proses mungkin ditangkap dan diperbetulkan sebelum audit luaran.
Akta Sarbanes-Oxley 2002 mempertanggungjawabkan pengurusan terhadap penyata kewangan mereka dengan menghendaki pegawai korporat kanan untuk memperakui secara bertulis bahawa kewangan dibentangkan dengan tepat.
