लेखापरीक्षा

ऑडिट ट्रेल क्या है?

ऑडिट ट्रेल एक चरण-दर-चरण रिकॉर्ड है जिसके द्वारा लेखांकन, व्यापार विवरण या अन्य वित्तीय डेटा को उनके स्रोत तक खोजा जा सकता है। ऑडिट ट्रेल्स का उपयोग कई प्रकार के लेन-देन को सत्यापित करने और ट्रैक करने के लिए किया जाता है, जिसमें ब्रोकरेज खातों में लेखांकन लेनदेन और ट्रेड शामिल हैं।

ऑडिट के मामले में हो सकता है । लेखा प्रविष्टि, धन के स्रोत, या व्यापार की वैधता का निर्धारण करते समय ऑडिट ट्रेल्स उपयोगी उपकरण हो सकते हैं।

ऑडिट ट्रेल को समझना

प्रति शेयर आय (ईपीएस) जैसे आंकड़ों को सत्यापित करने की आवश्यकता होती है । कंपनी के राजस्व, शुद्ध आय, या प्रति शेयर आय की गणना में शामिल लेनदेन की समीक्षा की जाती है और यदि आंकड़े गलत तरीके से वर्गीकृत किए गए थे तो गणना को फिर से किया जा सकता है।

की लागत (COGS),. सकल राजस्व से घटाई गई एक व्यय वस्तु है जिसका उपयोग शुद्ध आय की गणना करते समय किया जाता है। बेचे गए माल की लागत की गणना में गए लेन-देन और डेटा स्रोतों को सत्यापित करके COGS के आंकड़े की दोबारा जांच की जाएगी। अंतिम संख्या के सभी तत्वों को अंतिम आंकड़े को सत्यापित करने के लिए ऑडिट ट्रेल के साथ दोबारा जांचा जाता है।

सभी सार्वजनिक कंपनियां अपनी रिपोर्टिंग जिम्मेदारियों के हिस्से के रूप में एक वित्तीय लेखा परीक्षा से गुजरती हैं।

ऑडिट ट्रेल्स के प्रकार

ऑडिट ट्रेल्स, या ऑडिट ट्रेल का पालन करने की प्रक्रिया, वित्त के कई अलग-अलग क्षेत्रों में पाए जाते हैं। घर खरीदते समय, उदाहरण के लिए, एक बंधक ऋणदाता डाउन पेमेंट के लिए धन के स्रोत का निर्धारण करने के लिए ऑडिट ट्रेल का उपयोग कर सकता है । वे खाते में जमा राशि को दर्शाने वाला बैंक विवरण देखने के लिए कह सकते हैं और जमा के स्रोत के संबंध में अतिरिक्त सत्यापन के लिए कह सकते हैं।

सिक्योरिटीज एंड एक्सचेंज कमीशन (एसईसी) और एनवाईएसई ट्रेड डेटा की वैधता या सटीकता के बारे में प्रश्न होने पर ट्रेडों के स्पष्ट पुनर्निर्माण के लिए ऑडिट ट्रेल्स का उपयोग करेंगे । यह सुनिश्चित करने के लिए किया जाता है कि प्रमुख एक्सचेंजों पर होने वाले व्यापार मौजूदा नियमों के अनुपालन में हैं।

बेशक, अनुचित बाजार गतिविधि को ट्रैक करने के लिए ऑडिट ट्रेल्स का भी उपयोग किया जा सकता है। यदि यह माना जाता है, उदाहरण के लिए, कि एक विशेष इकाई शेयर की कीमत में हेरफेर करने के उद्देश्य से कम कारोबार वाले स्टॉक की बड़ी मात्रा में कारोबार कर रही है, तो एक नियामक अपराधी की पहचान करने में मदद करने के लिए ऑडिट ट्रेल का उपयोग कर सकता है।

एक नियामक तब आपत्तिजनक सुरक्षा के लिए विशिष्ट ट्रेडों में शामिल सभी घरों और दलालों का दस्तावेजीकरण और विश्लेषण करेगा ताकि यह निर्धारित किया जा सके कि किसकी गतिविधि असामान्य है और कौन जोड़तोड़ कर सकता है। उपयोग की जा रही व्यापार योजना की जटिलता के आधार पर, व्यापार इतिहास के पुनर्निर्माण के लिए ऑडिट ट्रेल डेटा के अलावा फोरेंसिक लेखांकन की आवश्यकता हो सकती है।

ऑडिट ट्रेल्स के फायदे और नुकसान

ऑडिट ट्रेल्स एक महत्वपूर्ण उपकरण है जिसका उपयोग एकाउंटेंट द्वारा निगमों को उनके कार्यों के लिए जवाबदेह ठहराने के लिए किया जाता है। वित्तीय जानकारी की पुष्टि के लिए ऑडिट ट्रेल्स के उपयोग के बिना, कंपनी की वित्तीय रिपोर्टों की वैधता पर विश्वास करने का कोई कारण नहीं होगा। इस तरह, ऑडिट ट्रेल्स न केवल उपभोक्ताओं को कपटपूर्ण रिपोर्टिंग से बचाते हैं, वे समग्र अर्थव्यवस्था को स्थिर करने में भी मदद करते हैं।

ऑडिट ट्रेल्स भी संस्थाओं को एक संपूर्ण और अद्यतन ऑडिट लॉग और ट्रेल सिस्टम बनाए रखने के लिए मजबूर करते हैं, जो आगे चलकर धोखाधड़ी और अन्य प्रकार के वित्तीय अपराधों को कम करता है। स्वास्थ्य सेवा जैसे उद्योगों में, ऑडिट लॉग को सावधानीपूर्वक रखने से यह सुनिश्चित करने में मदद मिलती है कि संवेदनशील जानकारी, जैसे कि HIPAA- संरक्षित डेटा, केवल उपयुक्त पक्षों द्वारा ही पहुँचा जा सकता है।

जबकि ऑडिट ट्रेल्स वित्तीय जानकारी प्रदान करते हैं जो व्यवसाय के सुचारू प्रवाह के लिए नितांत आवश्यक हैं, अभ्यास को बनाए रखने और लागू करने के लिए चुनौतियां हैं।

निगमों द्वारा सामना किया जाने वाला सबसे बड़ा मुद्दा पर्याप्त रूप से अनुपालन ऑडिट लॉग को बनाए रखने में लगने वाला समय और पैसा है, खासकर जब ऑडिट लॉग स्वचालित होता है। आकार में वृद्धि के साथ लॉग को नेविगेट करना और स्टोर करना भी मुश्किल हो सकता है। इसके अलावा, पहुंच बहुत व्यापक हो सकती है, जो डेटा की अखंडता से समझौता कर सकती है।

अंत में, जैसा कि बैंकों द्वारा अपने सदस्यों को ऋण स्वीकृत करने के मामले में होता है, कभी-कभी ऑडिट ट्रेल्स की आवश्यकताएं अनावश्यक रूप से कठोर होती हैं। यदि, उदाहरण के लिए, कोई उपभोक्ता उपयुक्त वित्तीय रिकॉर्ड रखने में विफल रहता है, तो उन्हें उन ऋणों के लिए गलत तरीके से अस्वीकार किया जा सकता है जिनके लिए उन्हें अन्यथा अनुमोदित किया जाएगा।

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ऑडिट ट्रेल के उदाहरण

ऑर्डर ऑडिट ट्रेल सिस्टम (ओएटीएस) वित्तीय उद्योग नियामक प्राधिकरण (एफआईएनआरए) द्वारा स्थापित एक स्वचालित व्यापार प्रविष्टि प्रणाली है जिसका उपयोग राष्ट्रीय बाजार पर कारोबार किए गए सभी इक्विटी से ऑर्डर, उद्धरण और अन्य व्यापार-संबंधित डेटा से संबंधित जानकारी रिकॉर्ड करने के लिए किया जाता है। सिस्टम (एनएमएस) । यह प्रणाली आसान ट्रैकिंग या ऑडिटिंग उद्देश्यों के लिए ऑर्डर की प्रारंभिक प्राप्ति से उसके अंतिम निष्पादन या रद्दीकरण तक की प्रगति को सरल बनाती है।

ओएटीएस के उद्देश्यों में से एक संदिग्ध व्यवहार की निगरानी करना और जांचकर्ताओं के लिए एक ऑडिट ट्रेल प्रदान करना है। रिकॉर्ड किए गए डेटा के कारण, संदिग्ध गतिविधि में शामिल किसी भी व्यक्ति को ढूंढना आसान होता है।

6 मई 2010 को एक महत्वपूर्ण मामला सामने आया, जब एक दिन के व्यापारी ने S&P 500 E-mini बाजार को "धोखा" दिया । उन्होंने एक स्वचालित प्रोग्राम का उपयोग किया जिसने बिक्री आदेशों का एक डोमिनोज़ प्रभाव शुरू किया जिसके कारण उस दिन एक फ्लैश क्रैश हो गया। लंदन निवासी, जिम्मेदार व्यक्ति को 2015 में पकड़ा गया और गिरफ्तार किया गया। 2016 में उसने स्पूफिंग और वायर धोखाधड़ी के लिए दोषी ठहराया।

जबकि कई पक्ष गवाही और साक्ष्य प्रदान करने में शामिल थे, और इस मामले में वायदा शामिल था,. स्टॉक नहीं, यह ऑर्डर ऑडिट ट्रेल्स और वित्तीय निरीक्षण के महत्व को दर्शाता है। नियामक यह देखने में सक्षम थे कि जिम्मेदार व्यक्ति नविंदर सिंह सराव ने सैकड़ों बड़े ऑर्डर दिए , उन्हें भरने का कोई इरादा नहीं था, बल्कि बाजार को अपनी पसंदीदा दिशा में हेरफेर करने के एकमात्र उद्देश्य के लिए दिया था।

हाल के वर्षों में ऑडिटिंग प्रथाओं द्वारा खोजी गई धोखाधड़ी का एक और प्रसिद्ध उदाहरण एनरॉन का मामला था। 1990 के दशक के उत्तरार्ध में, एनरॉन को उसके नवाचार के लिए सराहा गया और वह वॉल स्ट्रीट के प्रिय लोगों में से एक था। हालांकि, 2000 में डॉटकॉम बबल क्रैश के कुछ सबसे कठिन क्षेत्रों में कंपनी का महत्वपूर्ण जोखिम था । अपने घाटे को खाने और ईमानदारी से आगे बढ़ने के बजाय, कंपनी ने निवेशकों से अपने नुकसान को छुपाया और शेयरधारकों को खुश करने के लिए अन्य क्षेत्रों में मुनाफे को बढ़ाया।

कंपनी के ऑडिट का काम करने वाली फर्म, अब-निष्क्रिय आर्थर एंडरसन ने एनरॉन की रिपोर्टों पर हस्ताक्षर किए, भले ही वे जानते थे कि दस्तावेज़ धोखाधड़ी वाले थे। आखिरकार, नुकसान इतना बड़ा था कि छुपाया नहीं जा सकता था और एनरॉन को दिवालिया होने के लिए फाइल करने के लिए मजबूर होना पड़ा।

भले ही आर्थर एंडरसन के सीईओ ने लेखा परीक्षकों को धोखाधड़ी का खुलासा करने वाले सभी एनरॉन दस्तावेजों को नष्ट करने का आदेश दिया, अंततः सच्चाई सामने आई और एनरॉन और आर्थर एंडरसन दोनों के कर्मचारियों पर आपराधिक आरोप लगाया गया।

एनरॉन का मामला सटीक और संपूर्ण ऑडिट लॉग की आवश्यकता के सबसे ठोस तर्कों में से एक प्रस्तुत करता है।

एनरॉन घोटाले के जवाब में, राष्ट्रपति जॉर्ज डब्लू. बुश ने कानून में सरबेन्स-ऑक्सले अधिनियम पर हस्ताक्षर किए । अधिनियम ने वित्तीय विवरणों को नष्ट करने, बदलने या गढ़ने और शेयरधारकों को धोखा देने की कोशिश के परिणामों को बढ़ा दिया।

ऑडिटिंग से जुड़े अक्सर पूछे जाने वाले सवाल

युनाइटेड स्टेट्स में ऑडिटिंग मानक क्या हैं?

संयुक्त राज्य में कंपनियों को आम तौर पर स्वीकृत लेखा सिद्धांतों (जीएएपी) का पालन करना आवश्यक है ।

आंतरिक लेखा परीक्षा क्या है?

आंतरिक ऑडिट कंपनी के आंतरिक नियंत्रणों का मूल्यांकन करता है, जिसमें उसके कॉर्पोरेट प्रशासन और लेखा प्रक्रियाएं शामिल हैं। यह बाहरी ऑडिट में खोजे जाने से पहले समस्याओं की पहचान करके और खामियों को ठीक करके परिचालन दक्षता प्राप्त करने के लिए आवश्यक उपकरणों के साथ रिपोर्ट प्रबंधन प्रदान करता है।

अंकेक्षण में भौतिकता क्या है?

यूएस जीएएपी के अनुसार, भौतिकता का वर्णन इस प्रकार किया गया है: "किसी वित्तीय रिपोर्ट में किसी आइटम की चूक या गलत विवरण भौतिक है, यदि आस-पास की परिस्थितियों के आलोक में, आइटम का परिमाण ऐसा है कि यह संभव है कि निर्णय रिपोर्ट पर भरोसा करने वाले एक उचित व्यक्ति की वस्तु को शामिल करने या सुधार करने से बदल दिया गया होगा या प्रभावित होगा।"

मुझे कैसे पता चलेगा कि आईआरएस मेरा ऑडिट कर रहा है?

यदि आपका आईआरएस द्वारा ऑडिट किया जा रहा है, तो आपको मेल द्वारा सूचित किया जाएगा। आईआरएस व्यक्तियों को टेलीफोन के माध्यम से सूचित नहीं करता है। अधिक जानकारी के लिए, ऑडिट पर आईआरएस वेबसाइट देखें।

जनरल लेजर ऑडिट ट्रेल में क्या शामिल होना चाहिए?

एक सामान्य लेज़र ऑडिट ट्रेल को कंपनी के सभी लेन-देन और सभी दस्तावेज़ों को रिकॉर्ड करना चाहिए - चाहे वह कागज़ात हो या इलेक्ट्रॉनिक - उन लेनदेन से संबंधित। इसमें चालान, खरीद आदेश, और व्यय रिपोर्ट, साथ ही कोई अन्य जानकारी शामिल हो सकती है जो लेनदेन के स्रोत और सामग्री की पुष्टि कर सकती है।

पेरोल ऑडिट ट्रेल में कौन से दस्तावेज़ शामिल हैं?

एक पेरोल ऑडिटिंग ट्रेल में सभी कर्मचारियों की पहचान की जानकारी, व्यय रिपोर्ट, कर दस्तावेज, और उनके वेतन में परिवर्तन के साथ-साथ बोनस या अतिरिक्त मुआवजे से संबंधित कोई भी दस्तावेज शामिल होना चाहिए।

##हाइलाइट

• ऑर्डर ऑडिट ट्रेल्स संदिग्ध धोखाधड़ी या अवैध वित्तीय गतिविधि के मामलों में नियामकों के लिए सबूत और जानकारी प्रदान करते हैं।

• ऑडिट ट्रेल्स का उपयोग सूचना निगमों को जनता के लिए जारी करने की पुष्टि करके समग्र अर्थव्यवस्था को स्थिर करने में मदद करता है।

• एक ऑडिट ट्रेल एक अनुक्रमिक रिकॉर्ड है जो एक विशिष्ट लेनदेन या खाता बही प्रविष्टि से संबंधित इतिहास और घटनाओं का विवरण देता है।

• कई वित्तीय क्षेत्रों में ऑडिट ट्रेल को बनाए रखना अक्सर एक नियामक आवश्यकता होती है, साथ ही एक लेखांकन सर्वोत्तम अभ्यास भी होता है।

• एसईसी और एनवाईएसई जैसे नियामक संस्थान ट्रेड डेटा की वैधता या सटीकता के बारे में प्रश्न होने पर ट्रेडों के स्पष्ट पुनर्निर्माण के लिए ऑडिट ट्रेल्स का उपयोग करेंगे।