내부 감사

내부 감사란 무엇입니까?

기업 지배 구조 및 회계 프로세스 를 포함한 회사의 내부 통제 를 평가합니다. 이러한 감사는 법률 및 규정 준수를 보장하고 정확하고 시기적절한 재무 보고 및 데이터 수집을 유지하는 데 도움이 됩니다. 내부 감사는 또한 외부 감사 에서 발견되기 전에 문제를 식별하고 오류를 수정함으로써 운영 효율성을 달성하는 데 필요한 도구를 경영진에게 제공합니다 .

내부 감사의 이해

내부 감사는 회사의 운영 및 기업 지배 구조에서 중요한 역할을 합니다. 특히 2002년의 Sarbanes-Oxley 법 (SOX)이 관리자에게 회사 재무제표의 정확성에 대한 법적 책임을 부과하고 있기 때문입니다. SOX는 또한 회사의 내부 통제를 문서화하고 외부 감사의 일부로 검토할 것을 요구했습니다. 내부 통제는 재무 및 회계 정보의 무결성을 보장하고 책임을 촉진하며 사기를 방지하기 위해 회사에서 구현하는 프로세스 및 절차입니다. 내부 통제의 예로는 직무 분리, 권한 부여, 문서화 요구 사항, 서면 프로세스 및 절차가 있습니다. 내부 감사는 회사의 내부 통제에서 결점을 식별하기 위해 노력합니다.

회사가 법률 및 규정을 준수하는지 확인하는 것 외에도 내부 감사는 어느 정도의 위험 관리 를 제공하고 잠재적인 사기, 낭비 또는 남용을 방지합니다. 내부 감사 결과는 정보 기술 시스템과 공급망 관리를 포함하여 의도한 대로 작동하지 않는 현재 프로세스에 대한 개선을 위한 제안을 경영진에게 제공합니다. 기업이 외부 공격으로부터 기밀 전자 정보를 보호해야 함에 따라 사이버 보안 은 점점 더 중요해지고 있습니다.

내부 감사는 매일, 매주, 매월 또는 매년 실시할 수 있습니다. 일부 부서는 다른 부서보다 더 자주 감사를 받을 수 있습니다. 예를 들어, 품질 관리 를 위해 제조 프로세스를 매일 감사할 수 있지만 인사 부서는 1년에 한 번만 감사할 수 있습니다. 관리자에게 필요한 문서와 정보를 수집하고 준비할 시간을 주기 위해 감사 일정이 잡힐 수도 있고, 특히 비윤리적이거나 불법적인 활동이 의심되는 경우 감사가 예상되지 않을 수도 있습니다.

내부 감사 프로세스

내부 감사인 은 일반적으로 부서를 식별하고, 현재 내부 통제 프로세스에 대한 이해를 수집하고, 현장 조사 테스트를 수행하고, 식별된 문제에 대해 부서 직원과 후속 조치를 취하고, 공식 감사 보고서를 준비하고, 경영진과 함께 감사 보고서를 검토하고, 경영진과 후속 조치를 취합니다. 권고 사항이 이행되었는지 확인하기 위해 필요에 따라 이사회를 구성 합니다.

평가 기법

평가 기법은 내부 감사인이 내부 통제 절차와 직원이 내부 통제 지침을 준수하는지 여부를 완전히 이해하도록 합니다. 일상적인 작업 흐름을 방해하지 않기 위해 감사자는 순서도, 매뉴얼, 부서별 통제 정책 또는 기타 기존 문서 검토와 같은 간접적인 평가 기술로 시작합니다. 문서화된 절차를 따르지 않을 경우 부서 직원과의 직접적인 논의가 필요할 수 있습니다.

분석 기법

감사 현장 조사 절차에는 법에서 요구하는 거래 일치, 재고 실사, 감사 추적 계산 및 계정 조정 이 포함될 수 있습니다. 감사인이 내부 통제 프로세스를 개선할 필요가 있다고 판단하는 경우 분석 기술은 무작위 데이터를 테스트하거나 특정 데이터를 대상으로 할 수 있습니다.

보고 절차

내부 감사 보고에는 공식 보고서가 포함되며 예비 또는 메모 형식의 중간 보고서가 포함될 수 있습니다. 중간 보고서에는 일반적으로 감사인이 이사회가 즉시 알아야 한다고 생각하는 민감하거나 중요한 결과가 포함됩니다. 최종 보고서에는 감사를 완료하는 데 사용된 절차 및 기술에 대한 요약, 감사 결과에 대한 설명, 내부 통제 및 통제 절차 개선을 위한 제안이 포함됩니다. 공식 보고서는 경영진과 함께 검토되고 개선을 위한 권장 사항이 논의됩니다. 새로운 권장 사항이 구현되고 운영 효율성이 개선되었는지 확인하려면 일정 기간 후 후속 조치가 필요합니다.

하이라이트

• 내부 감사는 위험 관리를 제공하고 회사의 내부 통제, 기업 지배 구조 및 회계 프로세스의 효율성을 평가합니다.

• 내부 감사는 외부 감사에 앞서 프로세스의 결함을 포착하고 수정할 수 있는 부가가치 서비스를 경영진과 이사회에 제공합니다.

• 2002년의 Sarbanes-Oxley 법은 재무제표에 대한 책임을 경영진에게 부여하여 고위 기업 임원에게 재무제표가 정확하게 표시되었음을 서면으로 인증하도록 요구합니다.