2002 के Sarbanes-Oxley (SOX) अधिनियम

2002 का Sarbanes-Oxley (SOX) अधिनियम क्या है?

2002 का Sarbanes-Oxley अधिनियम एक कानून है जिसे अमेरिकी कांग्रेस ने उसी वर्ष 30 जुलाई को पारित किया था ताकि निवेशकों को निगमों द्वारा धोखाधड़ी वाली वित्तीय रिपोर्टिंग से बचाने में मदद मिल सके। 2002 के एसओएक्स अधिनियम के रूप में भी जाना जाता है, इसने मौजूदा प्रतिभूति नियमों में सख्त सुधारों को अनिवार्य किया और कानून तोड़ने वालों पर सख्त नए दंड लगाए।

2000 के दशक की शुरुआत में एनरॉन कॉर्पोरेशन, टायको इंटरनेशनल पीएलसी और वर्ल्डकॉम जैसी सार्वजनिक रूप से कारोबार करने वाली कंपनियों से जुड़े वित्तीय घोटालों के जवाब में 2002 का सरबेन्स-ऑक्सले अधिनियम आया। हाई-प्रोफाइल धोखाधड़ी ने कॉर्पोरेट वित्तीय वक्तव्यों की विश्वसनीयता में निवेशकों के विश्वास को हिला दिया और कई दशकों पुराने नियामक मानकों के ओवरहाल की मांग करने के लिए प्रेरित हुए।

इस अधिनियम ने अपना नाम इसके दो प्रायोजकों- सेन से लिया। पॉल एस। सरबेन्स (डी-एमडी।) और रेप। माइकल जी। ऑक्सले (आर-ओहियो)।

Sarbanes-Oxley (SOX) अधिनियम को समझना

2002 के Sarbanes-Oxley अधिनियम में उल्लिखित नियमों और प्रवर्तन नीतियों ने सुरक्षा विनियमन से संबंधित मौजूदा कानूनों को संशोधित या पूरक किया, जिसमें 1934 का प्रतिभूति विनिमय अधिनियम और प्रतिभूति और विनिमय आयोग (SEC) द्वारा लागू किए गए अन्य कानून शामिल हैं । नया कानून चार प्रमुख क्षेत्रों में सुधार और परिवर्धन निर्धारित करता है:

1. कॉर्पोरेट जिम्मेदारी

2. आपराधिक सजा में वृद्धि

3. लेखा विनियमन

4. नई सुरक्षा

Sarbanes-Oxley (SOX) अधिनियम 2002 के प्रमुख प्रावधान

2002 का Sarbanes-Oxley अधिनियम एक जटिल और लंबा कानून है। इसके तीन प्रमुख प्रावधानों को आमतौर पर उनके अनुभाग संख्याओं द्वारा संदर्भित किया जाता है: धारा 302 , धारा 404 और धारा 802

2002 के Sarbanes-Oxley अधिनियम के कारण, जानबूझकर झूठे वित्तीय विवरणों को प्रमाणित करने वाले कॉर्पोरेट अधिकारी जेल जा सकते हैं।

2002 के एसओएक्स अधिनियम की धारा 302 में कहा गया है कि वरिष्ठ कॉर्पोरेट अधिकारी व्यक्तिगत रूप से लिखित रूप में प्रमाणित करते हैं कि कंपनी के वित्तीय विवरण एसईसी प्रकटीकरण आवश्यकताओं का अनुपालन करते हैं और "सभी सामग्री में काफी हद तक वित्तीय स्थिति और जारीकर्ता के संचालन के परिणामों का सम्मान करते हैं" वित्तीय रिपोर्ट के समय। वे अधिकारी जो वित्तीय विवरणों पर हस्ताक्षर करते हैं, जिन्हें वे जानते हैं कि वे गलत हैं, जेल की शर्तों सहित आपराधिक दंड के अधीन हैं।

2002 के एसओएक्स अधिनियम की धारा 404 की आवश्यकता है कि प्रबंधन और लेखा परीक्षक उन नियंत्रणों की पर्याप्तता सुनिश्चित करने के लिए आंतरिक नियंत्रण और रिपोर्टिंग विधियों की स्थापना करें। कानून के कुछ आलोचकों ने शिकायत की है कि धारा 404 की आवश्यकताएं सार्वजनिक रूप से कारोबार करने वाली कंपनियों पर नकारात्मक प्रभाव डाल सकती हैं क्योंकि आवश्यक आंतरिक नियंत्रण स्थापित करना और बनाए रखना अक्सर महंगा होता है।

SOX अधिनियम 2002 की धारा 802 में तीन नियम शामिल हैं जो रिकॉर्ड कीपिंग को प्रभावित करते हैं। पहला अभिलेखों के विनाश और मिथ्याकरण से संबंधित है। दूसरा रिकॉर्ड को संग्रहीत करने के लिए अवधारण अवधि को सख्ती से परिभाषित करता है। तीसरा नियम उन विशिष्ट व्यावसायिक रिकॉर्डों की रूपरेखा तैयार करता है जिन्हें कंपनियों को स्टोर करने की आवश्यकता होती है, जिसमें इलेक्ट्रॉनिक संचार शामिल हैं।

एक व्यवसाय के वित्तीय पक्ष के अलावा, जैसे ऑडिट, सटीकता और नियंत्रण, 2002 का एसओएक्स अधिनियम इलेक्ट्रॉनिक रिकॉर्ड के संबंध में सूचना प्रौद्योगिकी (आईटी) विभागों के लिए आवश्यकताओं को भी रेखांकित करता है। अधिनियम इस संबंध में व्यावसायिक प्रथाओं का एक सेट निर्दिष्ट नहीं करता है, बल्कि यह परिभाषित करता है कि किस कंपनी के रिकॉर्ड को फाइल पर और कितने समय तक रखने की आवश्यकता है। 2002 के एसओएक्स अधिनियम में उल्लिखित मानक यह निर्दिष्ट नहीं करते हैं कि किसी व्यवसाय को अपने रिकॉर्ड कैसे संग्रहीत करना चाहिए, बस यह कंपनी आईटी विभाग की जिम्मेदारी है कि वह उन्हें स्टोर करे।

हाइलाइट्स

• इस अधिनियम ने लेखाकारों, लेखा परीक्षकों और कॉर्पोरेट अधिकारियों के लिए सख्त नए नियम बनाए और अधिक कठोर रिकॉर्ड कीपिंग आवश्यकताओं को लागू किया।

• अधिनियम ने प्रतिभूति कानूनों के उल्लंघन के लिए नए आपराधिक दंड भी जोड़े।

• 2002 का Sarbanes-Oxley (SOX) अधिनियम उस दशक की शुरुआत में अत्यधिक प्रचारित कॉर्पोरेट वित्तीय घोटालों के जवाब में आया था।