Sisäinen tarkastus
Mikä on sisäinen tarkastus?
Sisäiset tarkastukset arvioivat yrityksen sisäistä valvontaa,. mukaan lukien sen hallinto- ja laskentaprosessit . Nämä auditoinnit varmistavat lakien ja määräysten noudattamisen ja auttavat ylläpitämään tarkan ja oikea-aikaisen taloudellisen raportoinnin ja tiedonkeruun. Sisäiset auditoinnit tarjoavat myös johdolle tarvittavat työkalut toiminnan tehostamiseen tunnistamalla ongelmat ja korjaamalla puutteita ennen kuin ne havaitaan ulkoisessa auditoinnissa.
Sisäisten tarkastusten ymmärtäminen
Sisäiset tarkastukset ovat ratkaisevassa asemassa yrityksen toiminnassa ja hallinnossa, varsinkin nyt, kun Sarbanes-Oxley Act of 2002 (SOX) mukaan johtajat ovat laillisesti vastuussa yrityksensä tilinpäätösten oikeellisuudesta. SOX vaati myös, että yrityksen sisäiset tarkastukset dokumentoidaan ja tarkistetaan osana ulkoista tarkastusta. Sisäinen valvonta on yrityksen toteuttamia prosesseja ja menettelyjä varmistaakseen talous- ja kirjanpitotietojensa eheyden, edistääkseen vastuullisuutta ja auttaakseen estämään petoksia. Esimerkkejä sisäisestä valvonnasta ovat tehtävien eriyttäminen, valtuutus, dokumentointivaatimukset sekä kirjalliset prosessit ja menettelyt. Sisäisellä auditoinnilla pyritään tunnistamaan mahdolliset puutteet yrityksen sisäisessä valvonnassa.
Sen lisäksi, että sisäiset tarkastukset varmistavat, että yritys noudattaa lakeja ja säädöksiä, ne tarjoavat myös riskienhallinnan ja suojan mahdollisia petoksia, tuhlausta tai väärinkäyttöä vastaan. Sisäisten auditointien tulokset antavat johdolle parannusehdotuksia nykyisiin, epätarkoituksenmukaisesti toimiviin prosesseihin, jotka voivat sisältää tietoteknisiä järjestelmiä sekä toimitusketjun hallintaa. Kyberturvallisuus on yhä tärkeämpää, kun yritysten on suojattava luottamuksellisia sähköisiä tietojaan ulkopuolisilta hyökkäyksiltä.
Sisäiset tarkastukset voivat tapahtua päivittäin, viikoittain, kuukausittain tai vuosittain. Jotkut osastot saatetaan auditoida useammin kuin toiset. Esimerkiksi valmistusprosessi voidaan auditoida päivittäin laadunvalvontaa varten,. kun taas henkilöstöosasto voidaan auditoida vain kerran vuodessa. Tarkastuksia voidaan ajoittaa, jotta esimiehille jää aikaa kerätä ja valmistella tarvittavat asiakirjat ja tiedot, tai ne voivat olla yllätys, varsinkin jos epäillään epäeettistä tai laitonta toimintaa.
Sisäinen tarkastusprosessi
Sisäiset tarkastajat tunnistavat yleensä osaston, keräävät käsityksen nykyisestä sisäisen valvonnan prosessista, suorittavat kenttätyötestauksia, seuraavat tunnistettuja ongelmia osaston henkilökunnan kanssa, laativat virallisen tarkastusraportin, käyvät läpi tarkastusraportin johdon kanssa ja seuraavat johdon ja hallitus tarvittaessa varmistaakseen suositusten täytäntöönpanon.
Arviointitekniikat
Arviointitekniikat varmistavat, että sisäinen tarkastaja saa täydellisen käsityksen sisäisen valvonnan menettelyistä ja siitä, noudattavatko työntekijät sisäisen valvonnan ohjeita. Päivittäisen työnkulun häiriintymisen välttämiseksi tarkastajat aloittavat epäsuorilla arviointitekniikoilla, kuten vuokaavioiden, käsikirjojen, osastojen valvontakäytäntöjen tai muiden olemassa olevien asiakirjojen tarkistamisella. Jos dokumentoituja menettelyjä ei noudateta, suora keskustelu osaston henkilökunnan kanssa saattaa olla tarpeen.
Analyysitekniikat
Tarkastuskenttätyömenettelyt voivat sisältää tapahtumien täsmäytyksen, varaston laskemisen, kirjausketjulaskelmat ja tilien täsmäytyksen lain edellyttämällä tavalla. Analyysitekniikat voivat testata satunnaisia tietoja tai kohdistaa tiettyyn dataan, jos tarkastaja uskoo, että sisäisen valvonnan prosessia on parannettava.
Raportointimenettelyt
Sisäisen tarkastuksen raportointi sisältää muodollisen raportin ja voi sisältää alustavan tai muistiotyyppisen väliraportin. Osavuosikatsaus sisältää tyypillisesti arkaluonteisia tai merkittäviä tuloksia, joiden tilintarkastajan mielestä hallituksen on saatava tietää välittömästi. Loppuraportti sisältää yhteenvedon tarkastuksen loppuun saattamisessa käytetyistä menettelyistä ja tekniikoista, kuvauksen tarkastuksen havainnoista sekä ehdotuksia sisäisen valvonnan ja valvontamenettelyjen parantamiseksi. Muodollinen raportti käydään läpi johdon kanssa ja keskustellaan parannussuosituksista. Seuranta tietyn ajan kuluttua on tarpeen uusien suositusten toteutumisen ja toiminnan tehokkuuden parantamiseksi.
Kohokohdat
Sisäinen tarkastus tarjoaa riskienhallinnan ja arvioi yrityksen sisäisen valvonnan, hallintotavan ja kirjanpitoprosessien tehokkuutta.
Sisäinen auditointi tarjoaa johdolle ja hallitukselle lisäarvopalvelua, jossa prosessin puutteet voidaan havaita ja korjata ennen ulkoisia tarkastuksia.
Vuoden 2002 Sarbanes-Oxley Act -lain mukaan johto on vastuussa tilinpäätöksestään vaatimalla ylempiä yritysjohtajia todistamaan kirjallisesti, että taloudelliset tiedot on esitetty oikein.
