आंतरिक नियंत्रण

आंतरिक नियंत्रण क्या हैं?

आंतरिक नियंत्रण वित्तीय और लेखा जानकारी की अखंडता सुनिश्चित करने, जवाबदेही को बढ़ावा देने और धोखाधड़ी को रोकने के लिए एक कंपनी द्वारा कार्यान्वित तंत्र, नियम और प्रक्रियाएं हैं।

कानूनों और विनियमों का पालन करने और कर्मचारियों को संपत्ति चोरी करने या धोखाधड़ी करने से रोकने के अलावा, आंतरिक नियंत्रण वित्तीय रिपोर्टिंग की सटीकता और समयबद्धता में सुधार करके परिचालन दक्षता में सुधार करने में मदद कर सकते हैं ।

आंतरिक नियंत्रण को समझना

2000 के दशक की शुरुआत में लेखांकन घोटालों के बाद से प्रत्येक अमेरिकी कंपनी के लिए आंतरिक नियंत्रण एक प्रमुख व्यावसायिक कार्य बन गया है। उनके मद्देनजर, निवेशकों को धोखाधड़ी वाली लेखांकन गतिविधियों से बचाने और कॉर्पोरेट प्रकटीकरण की सटीकता और विश्वसनीयता में सुधार करने के लिए 2002 का Sarbanes-Oxley अधिनियम बनाया गया था। वित्तीय रिपोर्टिंग के लिए प्रबंधकों को जिम्मेदार बनाकर और एक ऑडिट ट्रेल बनाकर, कॉर्पोरेट प्रशासन पर इसका गहरा प्रभाव पड़ा है। आंतरिक नियंत्रणों को ठीक से स्थापित और प्रबंधित नहीं करने के दोषी पाए गए प्रबंधकों को गंभीर आपराधिक दंड का सामना करना पड़ता है।

के साथ लेखापरीक्षक की राय उन्हें प्रस्तुत करने के लिए प्रयुक्त प्रक्रियाओं और अभिलेखों के लेखा-परीक्षा पर आधारित है। ऑडिट के हिस्से के रूप में, बाहरी ऑडिटर कंपनी की अकाउंटिंग प्रक्रियाओं और आंतरिक नियंत्रणों का परीक्षण करेंगे और उनकी प्रभावशीलता के बारे में एक राय प्रदान करेंगे।

आंतरिक ऑडिट कंपनी के आंतरिक नियंत्रणों का मूल्यांकन करता है, जिसमें उसके कॉर्पोरेट प्रशासन और लेखा प्रक्रियाएं शामिल हैं। वे कानूनों और विनियमों और सटीक और समय पर वित्तीय रिपोर्टिंग और डेटा संग्रह के अनुपालन को सुनिश्चित करते हैं, साथ ही बाहरी ऑडिट में खोजे जाने से पहले समस्याओं की पहचान करके और खामियों को ठीक करके परिचालन दक्षता बनाए रखने में मदद करते हैं। आंतरिक ऑडिट कंपनी के संचालन और कॉर्पोरेट प्रशासन में एक महत्वपूर्ण भूमिका निभाते हैं, अब 2002 के Sarbanes-Oxley अधिनियम ने प्रबंधकों को अपने वित्तीय विवरणों की सटीकता के लिए कानूनी रूप से जिम्मेदार बना दिया है।

आंतरिक नियंत्रण की कोई भी दो प्रणालियाँ समान नहीं हैं, लेकिन वित्तीय अखंडता और लेखांकन प्रथाओं के बारे में कई मुख्य दर्शन मानक प्रबंधन प्रथा बन गए हैं। जबकि आंतरिक नियंत्रण महंगे हो सकते हैं, ठीक से कार्यान्वित आंतरिक नियंत्रण धोखाधड़ी को रोकने के अलावा संचालन को सुव्यवस्थित करने और परिचालन दक्षता बढ़ाने में मदद कर सकते हैं।

किसी संगठन द्वारा स्थापित नीतियों और प्रक्रियाओं के बावजूद, केवल उचित आश्वासन दिया जा सकता है कि आंतरिक नियंत्रण प्रभावी हैं और वित्तीय जानकारी सही है। आंतरिक नियंत्रण की प्रभावशीलता मानवीय निर्णय द्वारा सीमित है। एक व्यवसाय अक्सर उच्च-स्तरीय कर्मियों को परिचालन दक्षता कारणों से आंतरिक नियंत्रणों को ओवरराइड करने की क्षमता देता है, और आंतरिक नियंत्रण को मिलीभगत से दरकिनार किया जा सकता है।

अमेरिकी कांग्रेस ने निवेशकों को निगमों द्वारा धोखाधड़ी वाली लेखांकन गतिविधियों की संभावना से बचाने के लिए 2002 का सरबेन्स-ऑक्सले अधिनियम पारित किया, जिसमें निगमों से वित्तीय प्रकटीकरण में सुधार और लेखांकन धोखाधड़ी को रोकने के लिए सख्त सुधार अनिवार्य थे।

निवारक बनाम जासूसी नियंत्रण

आंतरिक नियंत्रण में आमतौर पर नियंत्रण गतिविधियाँ शामिल होती हैं जैसे प्राधिकरण, प्रलेखन, सुलह, सुरक्षा और कर्तव्यों का पृथक्करण। और वे मोटे तौर पर निवारक और जासूसी गतिविधियों में विभाजित हैं।

निवारक नियंत्रण गतिविधियों का उद्देश्य त्रुटियों या धोखाधड़ी को पहली जगह में होने से रोकना है और इसमें संपूर्ण प्रलेखन और प्राधिकरण प्रथाओं को शामिल करना शामिल है। कर्तव्यों का पृथक्करण, इस प्रक्रिया का एक महत्वपूर्ण हिस्सा, यह सुनिश्चित करता है कि कोई भी व्यक्ति वित्तीय लेनदेन और परिणामी संपत्ति को अधिकृत करने, रिकॉर्ड करने और उसकी हिरासत में रहने की स्थिति में नहीं है। चालानों का प्राधिकरण और खर्चों का सत्यापन आंतरिक नियंत्रण हैं। इसके अलावा, निवारक आंतरिक नियंत्रणों में उपकरण, इन्वेंट्री, नकदी और अन्य संपत्तियों तक भौतिक पहुंच को सीमित करना शामिल है।

जासूसी नियंत्रण बैकअप प्रक्रियाएं हैं जो उन वस्तुओं या घटनाओं को पकड़ने के लिए डिज़ाइन की गई हैं जो रक्षा की पहली पंक्ति से चूक गए हैं। यहां, सबसे महत्वपूर्ण गतिविधि सुलह है, जिसका उपयोग डेटा सेट की तुलना करने के लिए किया जाता है, और भौतिक अंतर पर सुधारात्मक कार्रवाई की जाती है। अन्य जासूसी नियंत्रणों में लेखा फर्मों से बाहरी ऑडिट और संपत्ति की आंतरिक ऑडिट जैसे इन्वेंट्री शामिल हैं।

औद्योगिक क्रांति के दौरान इंग्लैंड से ऑडिटिंग तकनीकों और नियंत्रण विधियों को संयुक्त राज्य में स्थानांतरित कर दिया गया। 20वीं शताब्दी में, लेखा परीक्षकों की रिपोर्टिंग प्रथाओं और परीक्षण विधियों को मानकीकृत किया गया था।

हाइलाइट्स

• आंतरिक नियंत्रण एक कंपनी द्वारा वित्तीय और लेखा जानकारी की अखंडता सुनिश्चित करने, जवाबदेही को बढ़ावा देने और धोखाधड़ी को रोकने के लिए कार्यान्वित तंत्र, नियम और प्रक्रियाएं हैं।

• कानूनों और विनियमों का पालन करने और कर्मचारियों को संपत्ति चोरी करने या धोखाधड़ी करने से रोकने के अलावा, आंतरिक नियंत्रण वित्तीय रिपोर्टिंग की सटीकता और समयबद्धता में सुधार करके परिचालन दक्षता में सुधार करने में मदद कर सकते हैं।

• आंतरिक ऑडिट कंपनी के आंतरिक नियंत्रण और कॉर्पोरेट प्रशासन में एक महत्वपूर्ण भूमिका निभाते हैं, अब 2002 के Sarbanes-Oxley अधिनियम ने प्रबंधकों को अपने वित्तीय विवरणों की सटीकता के लिए कानूनी रूप से जिम्मेदार बना दिया है।

सामान्य प्रश्न

जासूस आंतरिक नियंत्रण क्या हैं?

डिटेक्टिव आंतरिक नियंत्रण एक बार कंपनी की प्रक्रियाओं के भीतर समस्याओं का पता लगाने का प्रयास करते हैं। उन्हें गुणवत्ता नियंत्रण, धोखाधड़ी की रोकथाम और कानूनी अनुपालन जैसे कई अलग-अलग लक्ष्यों के अनुसार नियोजित किया जा सकता है। यहां, सबसे महत्वपूर्ण गतिविधि सुलह है, जिसका उपयोग डेटा सेट की तुलना करने के लिए किया जाता है, और भौतिक अंतर होने पर सुधारात्मक कार्रवाई की जाती है। अन्य जासूसी नियंत्रणों में लेखा फर्मों से बाहरी ऑडिट और संपत्ति की आंतरिक ऑडिट जैसे इन्वेंट्री शामिल हैं।

आंतरिक नियंत्रण क्यों महत्वपूर्ण हैं?

आंतरिक नियंत्रण वित्तीय और लेखा जानकारी की अखंडता सुनिश्चित करने, जवाबदेही को बढ़ावा देने और धोखाधड़ी को रोकने के लिए एक कंपनी द्वारा कार्यान्वित तंत्र, नियम और प्रक्रियाएं हैं। कानूनों और विनियमों का पालन करने और कर्मचारियों को संपत्ति चोरी करने या धोखाधड़ी करने से रोकने के अलावा, आंतरिक नियंत्रण वित्तीय रिपोर्टिंग की सटीकता और समयबद्धता में सुधार करके परिचालन दक्षता में सुधार करने में मदद कर सकते हैं। 2002 का सरबेन्स-ऑक्सले अधिनियम, लेखांकन घोटालों के मद्देनजर अधिनियमित किया गया था 2000 के दशक की शुरुआत में, निवेशकों को धोखाधड़ी वाली लेखांकन गतिविधियों से बचाने और कॉर्पोरेट प्रकटीकरण की सटीकता और विश्वसनीयता में सुधार करने का प्रयास करता है।

कुछ निवारक आंतरिक नियंत्रण क्या हैं?

कर्तव्यों का पृथक्करण, निवारक आंतरिक नियंत्रण प्रक्रिया का एक महत्वपूर्ण हिस्सा, यह सुनिश्चित करता है कि कोई भी व्यक्ति वित्तीय लेनदेन और परिणामी संपत्ति को अधिकृत करने, रिकॉर्ड करने और उसकी हिरासत में रहने की स्थिति में नहीं है। इनवॉइस का प्राधिकरण, खर्चों का सत्यापन, उपकरण, इन्वेंट्री, नकदी और अन्य संपत्तियों तक भौतिक पहुंच को सीमित करना, निवारक आंतरिक नियंत्रण के उदाहरण हैं।

आंतरिक नियंत्रण के दो प्रकार क्या हैं?

आंतरिक नियंत्रण मोटे तौर पर निवारक और जासूसी गतिविधियों में विभाजित हैं। निवारक नियंत्रण गतिविधियों का उद्देश्य त्रुटियों या धोखाधड़ी को पहली जगह में होने से रोकना है और इसमें संपूर्ण प्रलेखन और प्राधिकरण प्रथाओं को शामिल करना शामिल है। जासूसी नियंत्रण बैकअप प्रक्रियाएं हैं जो उन वस्तुओं या घटनाओं को पकड़ने के लिए डिज़ाइन की गई हैं जो रक्षा की पहली पंक्ति से चूक गए हैं।