Innri endurskoðun

Hvað er innri endurskoðun?

Innri endurskoðun metur innra eftirlit fyrirtækis,. þar með talið stjórnarhætti þess og bókhaldsferla. Þessar úttektir tryggja að farið sé að lögum og reglum og hjálpa til við að viðhalda nákvæmri og tímanlegri fjárhagsskýrslu og gagnasöfnun. Innri endurskoðun veitir stjórnendum einnig þau tæki sem nauðsynleg eru til að ná fram hagkvæmni í rekstri með því að greina vandamál og leiðrétta bilanir áður en þau uppgötvast í ytri endurskoðun.

Skilningur á innri endurskoðun

Innri endurskoðun gegnir mikilvægu hlutverki í rekstri og stjórnarháttum fyrirtækja, sérstaklega nú þegar Sarbanes-Oxley lögin frá 2002 (SOX) halda stjórnendum lagalega ábyrga fyrir nákvæmni reikningsskila fyrirtækisins. SOX krafðist þess einnig að innra eftirlit fyrirtækis yrði skjalfest og endurskoðað sem hluti af ytri endurskoðun þeirra. Innra eftirlit eru ferlar og verklagsreglur sem fyrirtæki innleiðir til að tryggja heiðarleika fjárhags- og bókhaldsupplýsinga þess, stuðla að ábyrgð og koma í veg fyrir svik. Dæmi um innra eftirlit eru aðskilnaður starfa, heimildir, skjalakröfur og skriflegir ferlar og verklagsreglur. Með innri endurskoðun er leitast við að greina hvers kyns annmarka á innra eftirliti fyrirtækis.

Auk þess að tryggja að fyrirtæki uppfylli lög og reglur, veita innri endurskoðun einnig áhættustýringu og vernd gegn hugsanlegum svikum, sóun eða misnotkun. Niðurstöður innri endurskoðunar veita stjórnendum ábendingar um úrbætur á núverandi ferlum sem virka ekki eins og til var ætlast, sem geta falið í sér upplýsingatæknikerfi sem og aðfangakeðjustjórnun. Netöryggi verður sífellt mikilvægara þar sem fyrirtæki þurfa að vernda rafrænar trúnaðarupplýsingar sínar fyrir utanaðkomandi árásum.

Innri endurskoðun getur farið fram daglega, vikulega, mánaðarlega eða árlega. Sumar deildir geta verið endurskoðaðar oftar en aðrar. Til dæmis getur framleiðsluferli verið endurskoðað daglega til gæðaeftirlits,. en starfsmannadeild gæti aðeins verið endurskoðuð einu sinni á ári. Úttektir geta verið áætlaðar til að gefa stjórnendum tíma til að safna og undirbúa nauðsynleg skjöl og upplýsingar, eða þær geta komið á óvart, sérstaklega ef grunur leikur á siðlausri eða ólöglegri starfsemi.

Innri endurskoðunarferli

Innri endurskoðendur bera kennsl á deild, afla sér skilnings á núverandi innra eftirlitsferli, framkvæma prófanir á vettvangi, fylgjast með starfsfólki deildarinnar um tilgreind atriði, útbúa opinbera endurskoðunarskýrslu, fara yfir endurskoðunarskýrsluna með stjórnendum og fylgja eftir með stjórnendum og stjórnendum. stjórnar eftir þörfum til að tryggja að tillögum hafi verið framfylgt.

Matstækni

Matsaðferðir tryggja að innri endurskoðandi öðlist fullan skilning á innra eftirlitsferlum og hvort starfsmenn uppfylli tilskipanir um innra eftirlit. Til að forðast að trufla daglegt vinnuflæði byrja endurskoðendur með óbeinum matsaðferðum, svo sem að skoða flæðirit, handbækur, eftirlitsstefnur deilda eða önnur fyrirliggjandi skjöl. Ef skjalfest verklagsreglum er ekki fylgt getur verið nauðsynlegt að ræða beint við starfsfólk deildarinnar.

Greiningartækni

Verklagsreglur um endurskoðun á vettvangi geta falið í sér samsvörun færslur, fjölda birgða, útreikninga á endurskoðunarslóð og reikningsafstemming eins og lög gera ráð fyrir. Greiningaraðferðir geta prófað tilviljunarkennd gögn eða miðað á tiltekin gögn, ef endurskoðandi telur að bæta þurfi innra eftirlitsferli.

Skýrsluaðferðir

Skýrslugerð innri endurskoðunar felur í sér formlega skýrslu og getur innihaldið bráðabirgðaskýrslu eða bráðabirgðaskýrslu. Árshlutaskýrsla inniheldur venjulega viðkvæmar eða mikilvægar niðurstöður sem endurskoðandinn telur að stjórnin þurfi að vita strax. Í lokaskýrslunni er samantekt á verklagsreglum og aðferðum sem notuð eru til að ljúka endurskoðuninni, lýsing á niðurstöðum endurskoðunar og tillögur um úrbætur á innra eftirliti og eftirlitsferlum. Farið er yfir formlega skýrsluna með stjórnendum og tillögur um úrbætur ræddar. Nauðsynlegt er að fylgja eftir eftir ákveðinn tíma til að tryggja að nýju tilmælin hafi verið hrint í framkvæmd og hafa bætt rekstrarhagkvæmni.

Hápunktar

• Innri endurskoðun býður upp á áhættustýringu og metur skilvirkni innra eftirlits, stjórnarhátta og bókhaldsferla fyrirtækisins.

• Innri endurskoðun veitir stjórnendum og stjórnendum virðisaukandi þjónustu þar sem gallar í ferli geta verið gripnir og lagaðir fyrir ytri endurskoðun.

• Sarbanes-Oxley lögin frá 2002 halda stjórnendum ábyrga fyrir reikningsskilum sínum með því að krefjast þess að háttsettir yfirmenn fyrirtækja staðfesti skriflega að fjárhagurinn sé réttur settur fram.