Eins konar skipti

Hvað er eins konar skipti?

skipti eru skattfrest viðskipti sem gera ráð fyrir ráðstöfun eignar og öflun annarrar svipaðrar eignar án þess að mynda fjármagnstekjuskattsskuldbindingu af sölu fyrstu eignarinnar.

Þar til skattalöggjöf var samþykkt í desember 2017 gæti það hafa falið í sér skiptingu á einu fyrirtæki fyrir annað — eða eitt áþreifanlegt stykki, svo sem listaverk eða þungan búnað, fyrir annað. Eftir 2017 eiga sambærileg skipti aðeins við um skipti á fyrirtæki eða fasteignafjárfestingu í aðra eign.

Hvernig eins konar skipti virkar

Þegar atvinnuhúsnæði eða fjárfestingareign er seld í hagnaðarskyni þarf fjárfestirinn að greiða fjármagnstekjuskatt af hagnaðinum. Allur söluhagnaður er skattlagður með annaðhvort skammtímahagnaðarhlutfalli á bilinu 10% til 37% fyrir söluhagnað innan eins árs eða langtímahlutfalli, sem fellur á milli 10% til 20% fyrir söluhagnað. eftir eitt ár frá upphaflegum kaupdegi.

Eins konar skipti er einnig þekkt sem 1031 skipti eða Starker skipti.

Hins vegar, kafli 1031 í Internal Revenue Code (IRC) undanþiggur fjárfestir frá því að greiða skatt af hagnaði ef ágóði af sölu eða ráðstöfun eignarinnar er endurfjárfestur í sambærilegri eign jafnverðmæts eða meira sem hluti af hæfni. eins konar skipti. Sérhver fasteign, að undanskildum eigin búsetu, telst í líkingu við allar aðrar fasteignir. Almennt gildir allar fasteignir sem haldið er til afkastamikillar notkunar í viðskiptum eða viðskiptum eða til fjárfestinga hæfis til sambærilegrar skipti.

Skattgreiðandi sem selur fjárfestingareign og kaupir aðra innan tilskilins frests þarf ekki að greiða skatt við fyrstu ráðstöfun. Þeir þurfa að greiða skatt við sölu eða ráðstöfun á seinni eigninni nema önnur sambærileg skipti fari fram, en þá verður skattgreiðslu frestað aftur.

Það eru nokkur mikilvæg atriði sem þarf að hafa í huga við sambærileg skipti til að tryggja að skattskylda skapist ekki við sölu fyrstu eignarinnar:

Eign sem verið er að selja verður að vera fjárfestingareign og má ekki vera einkaheimili.
Eign sem keypt er með andvirðinu verður að vera svipuð eigninni sem verið er að selja.
Ágóðann af sölunni verður að nota til að kaupa hina eignina innan 180 daga frá sölu fyrstu eignarinnar, þó að þú verðir að auðkenna eignina eða eignina sem þú ert að kaupa í sambærilegri skipti innan 45 daga frá sölunni. .

Það eru nokkrar takmarkanir á fjárhæð söluhagnaðar sem er frestað með skatti, svo vertu viss um að þú skoðir nýjustu skattareglur áður en þú heldur áfram með sambærileg skipti.

Sérstök atriði

Til viðbótar við skattfrestunarfríðindin gerir sambærileg skipti seljanda kleift að fresta endurheimt afskrifta þeirra - hagnaðurinn sem fæst af sölu á fyrnanlegum eignum sem þarf að tilkynna sem tekjur vegna tekjuskatts. Skattgreiðandi getur einnig forðast ríkisskatta á sambærilegum skiptum.

Til dæmis krefjast sum ríki að annað hvort kaupandi eða seljandi greiði ríkistekjuskatta þegar eign er seld, þekkt sem ríkisskylda staðgreiðsla. Eign sem flutt er í sambærilegum skiptum getur hins vegar fengið undanþágu. Til að krefjast undanþágunnar þarf skattgreiðandi að undirrita undanþágueyðublað eða vottorð sem ríkið lætur í té. Sum ríki krefjast þess að seljandi leggi fram undanþáguna 20 dögum fyrir lokun, á meðan önnur ríki geta leyft að undanþágueyðublaðinu sé skilað við lokun.

Kostir og gallar við eins konar skipti

Augljósasti ávinningurinn af sambærilegum skiptum er hagstæð skattameðferð. Samkvæmt þessum skiptum er hægt að skipta eign út fyrir sambærilega eign án þess að framkalla skattskyldan atburð. Skiptin þurfa ekki að vera með eign sem er eins og sú sem skipt er út; það verður að vera í sama eignaflokki.

IRS setur engin takmörk á því hversu oft einhver getur skipt í 1031. Þannig að fjárfestar geta stöðugt leitað að ábatasamari tækifærum. Einnig er hægt að endurfjárfesta peninga sem hefðu verið notaðir til að greiða fjármagnstekjuskatta.

Þó að sambærileg skipti bjóði upp á skattfríðindi eru þau tímabundin. Skattum er frestað, ekki afnumið. Á einhverjum tímapunkti verða fjármagnstekjuskattar gjalddagar. Einnig, ef skiptin fara ekki fram innan tilskilins frests eða samkvæmt reglum IRS, verða viðskiptin skattskyld.

Rétt eins og fjármagnstekjusköttum er frestað, er tapið einnig frestað. Sambærileg skipti sem felur í sér tap verður að flytjast yfir.

TTT

Dæmi um eins konar skipti

Sambærileg skipti eru tilvalin fyrir fyrirtækiseiganda sem vill selja fyrirtæki sitt og fjárfesta í öðru eða fasteignafjárfestir sem vill selja leiguhúsnæði og kaupa svipaða. Skila þarf 8824 eyðublaði til ríkisskattstjóra (IRS) þar sem skilmálar samningsins eru tilgreindir. Hagnaður viðurkenndur vegna þess að stígvél — reiðufé, skuldir eða önnur eign sem er ekki sambærileg og sem er gefin eða móttekin í sambærilegum skiptum — var móttekin er tilkynnt á eyðublaði 8949, áætlun D (eyðublað 1040) eða eyðublaði 4797,. eftir því sem við á. Ef endurheimta þarf afskriftir, þá gæti þurft að greina þennan færða hagnað sem venjulegar tekjur.

Algengar spurningar um sams konar skipti

Hver er tilgangur þriðja aðila milliliðar í frestað eins konar skipti?

Þriðji aðili milliliður, eða hæfur milliliður, uppfyllir kröfur um skjöl og tryggir að söluhagnaður sé geymdur þar til skipti er lokið og að kauphöllin fylgi leiðbeiningum IRS. Í ljósi þess hversu flókin þessi viðskipti eru, þá eru kostir við að vinna með 1031 skiptifyrirtæki í fullri þjónustu með staðfesta afrekaskrá.

Hvernig tilkynnir þú sambærileg skipti sem falla á tvö skattár?

Fyrir árangursríkt sambærilegt skipti sem nær yfir tvö ár mun skattgreiðandi tilkynna viðskiptin á IRS eyðublaði 8824. Skiptin verða tilkynnt fyrir árið sem skiptin hófust. Fyrir gjaldeyrissjóði sem berast á næsta skattári mun skattgreiðandi tilkynna þennan ágóða á IRS eyðublaði 6252.

Fyrir misheppnuð skipti sem standa yfir á milli tveggja skattaára gæti skattgreiðandinn verið krafinn um að tilkynna hagnað samkvæmt afborgunaraðferðinni. Jafnvel þó að þeir uppfylli ekki skilyrði fyrir sams konar skipti, gætu þeir samt sem áður frestað hagnaði. í eitt ár.

Hvenær er raunhæft tap viðurkennt í sambærilegum kauphöllum?

Tap verður ekki innleyst fyrr en viðskiptin verða skattskyld. Undir sambærilegum skiptum er fjármagnstapi frestað skattalega eins og söluhagnaður er.

Aðalatriðið

Sambærileg skipti bjóða upp á hagstæð skattafríðindi fyrir þá sem uppfylla skilyrði. Skattgreiðendur geta haldið áfram að fresta fjármagnstekjuskatti um óákveðinn tíma og hafa engin takmörk fyrir því hversu oft þeir geta framkvæmt samskonar skipti. IRS setur strangar leiðbeiningar um hvað má skipta og hvenær. Þrátt fyrir kosti þess verða skattgreiðendur að vera meðvitaðir um að tap vegna sambærilegrar skipti er frestað og skattar eru ekki komnir fram hjá.

Hápunktar

Sambærileg skipti eru notuð þegar einhver vill selja eign og eignast svipaða og sleppa við fjármagnstekjuskatt.
Eins konar kauphallir eru undir miklu eftirliti hjá IRS og krefjast nákvæmrar bókhalds til að tryggja að engin skattasekt verði fyrir.
Glöggir seljendur geta notað samskonar skipti til að fresta öðrum tilteknum tegundum hagnaðar, svo sem afskriftir.
Skattar undir sams konar skipti er frestað, ekki afnumið.
Sambærileg skipti gerir seljanda kleift að fresta að endurheimta afskriftir sínar.