लाइक-काइंड एक्सचेंज

एक समान प्रकार का एक्सचेंज क्या है?

एक समान प्रकार का एक्सचेंज एक कर-आस्थगित लेनदेन है जो पहली संपत्ति की बिक्री से पूंजीगत लाभ कर देयता उत्पन्न किए बिना किसी संपत्ति के निपटान और अन्य समान संपत्ति के अधिग्रहण की अनुमति देता है।

दिसंबर 2017 में कर कानून के पारित होने तक, जिसमें एक व्यवसाय का दूसरे के लिए आदान-प्रदान शामिल हो सकता था - या मूर्त संपत्ति का एक टुकड़ा, जैसे कि कलाकृति या भारी उपकरण, दूसरे के लिए। 2017 के बाद, एक समान प्रकार का विनिमय केवल किसी अन्य संपत्ति के लिए किसी व्यवसाय या अचल संपत्ति निवेश संपत्ति के आदान-प्रदान पर लागू होता है।

एक तरह का एक्सचेंज कैसे काम करता है

जब एक वाणिज्यिक संपत्ति या निवेश संपत्ति लाभ के लिए बेची जाती है, तो निवेशक को अर्जित लाभ पर पूंजीगत लाभ कर का भुगतान करना पड़ता है। सभी पूंजीगत लाभ पर या तो एक वर्ष के भीतर बिक्री पर किए गए लाभ के लिए 10% से 37% के बीच अल्पकालिक पूंजीगत लाभ दर पर या लंबी अवधि की दर पर कर लगाया जाता है, जो बिक्री पर किए गए लाभ के लिए 10% से 20% के बीच आता है। प्रारंभिक खरीद तिथि के एक वर्ष के बाद।

एक समान प्रकार के एक्सचेंज को 1031 एक्सचेंज या स्टार्कर एक्सचेंज के रूप में भी जाना जाता है।

हालांकि, आंतरिक राजस्व संहिता (आईआरसी) की धारा 1031 एक निवेशक को लाभ पर कर भुगतान करने से छूट देती है यदि संपत्ति की बिक्री या निपटान से प्राप्त आय को समान या अधिक मूल्य की समान संपत्ति में एक योग्यता के हिस्से के रूप में पुनर्निवेश किया जाता है। समान विनिमय। किसी भी अचल संपत्ति को, अपने निजी निवास को छोड़कर, किसी भी अन्य अचल संपत्ति के समान माना जाता है। आम तौर पर, व्यापार या व्यवसाय में उत्पादक उपयोग के लिए या निवेश के लिए रखी गई कोई भी अचल संपत्ति संपत्ति एक तरह के विनिमय के लिए योग्य होती है।

एक करदाता जो निवेश संपत्ति का एक टुकड़ा बेचता है और एक निर्धारित समय सीमा के भीतर दूसरा खरीदता है, उसे पहले निपटान पर कर का भुगतान नहीं करना होगा। उन्हें दूसरी संपत्ति की बिक्री या निपटान पर कर का भुगतान करना होगा जब तक कि अन्य समान प्रकार का आदान-प्रदान नहीं किया जाता है, इस मामले में कर भुगतान फिर से स्थगित कर दिया जाएगा।

पहली संपत्ति की बिक्री पर कर देयता नहीं बनाई गई है,. एक समान प्रकार के एक्सचेंज को ध्यान में रखने के लिए कई महत्वपूर्ण विचार हैं :

बेची जा रही संपत्ति एक निवेश संपत्ति होनी चाहिए और व्यक्तिगत निवास नहीं हो सकती।
आय के साथ खरीदी जा रही संपत्ति बेची जा रही संपत्ति के समान होनी चाहिए।
बिक्री से प्राप्त आय का उपयोग पहली संपत्ति की बिक्री के 180 दिनों के भीतर अन्य संपत्ति को खरीदने के लिए किया जाना चाहिए, हालांकि आपको उस संपत्ति या संपत्ति की पहचान करनी होगी जिसे आप बिक्री के 45 दिनों के भीतर उसी तरह के एक्सचेंज में खरीद रहे हैं। .

कर-स्थगित पूंजीगत लाभ की राशि पर कुछ सीमाएं हैं, इसलिए सुनिश्चित करें कि आप एक समान प्रकार के विनिमय के साथ आगे बढ़ने से पहले नवीनतम कर नियमों की जांच करें।

विशेष ध्यान

कर आस्थगित लाभों के अलावा, एक समान प्रकार का विनिमय विक्रेता को अपने मूल्यह्रास पुनर्ग्रहण को स्थगित करने की अनुमति देता है - मूल्यह्रास योग्य पूंजीगत संपत्ति की बिक्री से प्राप्त लाभ जिसे आयकर उद्देश्यों के लिए आय के रूप में रिपोर्ट किया जाना चाहिए। एक करदाता समान प्रकार के एक्सचेंजों पर राज्य करों से भी बच सकता है।

उदाहरण के लिए, कुछ राज्यों की आवश्यकता होती है कि जब कोई संपत्ति बेची जाती है तो खरीदार या विक्रेता राज्य आयकर का भुगतान करते हैं, जिसे राज्य अनिवार्य रोकथाम के रूप में जाना जाता है। हालांकि, समान प्रकार के एक्सचेंज में हस्तांतरित संपत्ति को छूट मिल सकती है। छूट का दावा करने के लिए, करदाता को राज्य द्वारा प्रदान किए गए एक छूट फॉर्म या प्रमाण पत्र पर हस्ताक्षर करने की आवश्यकता होगी। कुछ राज्यों को बंद होने से 20 दिन पहले विक्रेता को छूट जमा करने की आवश्यकता होती है, जबकि अन्य राज्य छूट फॉर्म को समापन पर जमा करने की अनुमति दे सकते हैं।

समान प्रकार के एक्सचेंज के फायदे और नुकसान

एक समान प्रकार के विनिमय का सबसे स्पष्ट लाभ अनुकूल कर उपचार है। इस एक्सचेंज के तहत, एक संपत्ति को कर योग्य घटना को ट्रिगर किए बिना एक समान तरह की संपत्ति से बदला जा सकता है। एक्सचेंज को बदलने वाली संपत्ति के समान होने की आवश्यकता नहीं है; यह एक ही एसेट क्लास में होना चाहिए।

आईआरएस इस बात की कोई सीमा निर्धारित नहीं करता है कि कोई व्यक्ति 1031 एक्सचेंज कितनी बार कर सकता है। इसलिए, निवेशक लगातार अधिक आकर्षक अवसरों की तलाश कर सकते हैं। साथ ही, पूंजीगत लाभ करों का भुगतान करने के लिए इस्तेमाल किया गया पैसा पुनर्निवेश के लिए उपलब्ध है।

यद्यपि एक समान प्रकार का एक्सचेंज कर लाभ प्रदान करता है, वे अस्थायी हैं। करों को स्थगित किया जाता है, समाप्त नहीं किया जाता है। कुछ बिंदु पर, पूंजीगत लाभ कर देय होंगे। साथ ही, यदि विनिमय निर्धारित अवधि के भीतर या आईआरएस नियमों के अनुसार नहीं होता है, तो लेनदेन कर योग्य हो जाएगा।

जैसे पूंजीगत लाभ करों को स्थगित कर दिया जाता है, वैसे ही नुकसान भी होते हैं। एक तरह का एक्सचेंज जिसमें नुकसान शामिल है, उसे आगे बढ़ाया जाना चाहिए।

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एक तरह के एक्सचेंज का उदाहरण

एक समान प्रकार का एक्सचेंज एक व्यवसाय के मालिक के लिए आदर्श है जो अपने व्यवसाय को बेचना चाहता है और एक अन्य या एक रियल एस्टेट निवेशक में निवेश करता है जो किराये की संपत्ति बेचने और एक समान खरीदने की तलाश में है। सौदे की शर्तों का विवरण देते हुए आंतरिक राजस्व सेवा (आईआरएस) के साथ एक 8824 फॉर्म दाखिल किया जाना चाहिए। लाभ को मान्यता दी गई क्योंकि बूट-नकद, देनदारियां, या अन्य संपत्ति जो समान प्रकार की नहीं है और जो एक समान प्रकार के एक्सचेंज में दी या प्राप्त की गई है - फॉर्म 8949, शेड्यूल डी (फॉर्म 1040), या फॉर्म 4797 पर रिपोर्ट की गई है । जैसा लागू हो। यदि मूल्यह्रास को पुनः प्राप्त किया जाना चाहिए, तो इस मान्यता प्राप्त लाभ को सामान्य आय के रूप में रिपोर्ट करना पड़ सकता है ।

तरह-तरह के एक्सचेंज अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न

आस्थगित समान प्रकार के आदान-प्रदान में तृतीय-पक्ष मध्यस्थ का उद्देश्य क्या है?

तृतीय-पक्ष मध्यस्थ, या योग्य मध्यस्थ, दस्तावेज़ीकरण आवश्यकताओं को पूरा करता है और यह सुनिश्चित करता है कि बिक्री की आय एक्सचेंज के पूर्ण होने तक आयोजित की जाती है और यह कि एक्सचेंज आईआरएस दिशानिर्देशों का पालन करता है। इन लेन-देन की जटिलता को देखते हुए, एक स्थापित ट्रैक रिकॉर्ड के साथ एक पूर्ण-सेवा 1031 एक्सचेंज कंपनी के साथ काम करने के फायदे हैं।

आप दो कर वर्षों में गिरने वाले समान प्रकार के एक्सचेंज की रिपोर्ट कैसे करते हैं?

एक सफल समान प्रकार के एक्सचेंज के लिए जो दो साल तक चलता है, करदाता आईआरएस फॉर्म 8824 पर लेनदेन की रिपोर्ट करेगा । एक्सचेंज उस वर्ष के लिए रिपोर्ट किया जाएगा जिसमें एक्सचेंज शुरू हुआ था। अगले कर वर्ष में प्राप्त एक्सचेंज फंड के लिए, करदाता आईआरएस फॉर्म 6252 पर उन आय की रिपोर्ट करेगा।

एक असफल समान प्रकार के एक्सचेंज के लिए जो दो कर वर्षों में फैल जाता है, करदाता को किस्त पद्धति के तहत किसी भी लाभ की रिपोर्ट करने की आवश्यकता हो सकती है । एक साल के लिए।

एक समान प्रकार के एक्सचेंज में एक वास्तविक नुकसान की पहचान कब की जाती है?

लेन-देन कर योग्य होने तक नुकसान का एहसास नहीं होता है। एक तरह के एक्सचेंज के तहत, पूंजीगत हानियों को पूंजीगत लाभ की तरह ही कर-स्थगित कर दिया जाता है।

तल - रेखा

एक समान प्रकार का एक्सचेंज अर्हता प्राप्त करने वालों को अनुकूल कर लाभ प्रदान करता है। करदाता पूंजीगत लाभ कर को अनिश्चित काल के लिए स्थगित करना जारी रख सकते हैं और इस बात की कोई सीमा नहीं है कि वे कितनी बार समान प्रकार के एक्सचेंज कर सकते हैं। आईआरएस सख्त दिशानिर्देश निर्धारित करता है कि क्या आदान-प्रदान किया जा सकता है और कब। इसके लाभों के बावजूद, करदाताओं को इस बात की जानकारी होनी चाहिए कि एक समान विनिमय के तहत होने वाले नुकसान को टाल दिया जाता है और करों से बचा नहीं जा सकता है।

हाइलाइट्स

एक समान प्रकार के एक्सचेंज का उपयोग तब किया जाता है जब कोई व्यक्ति पूंजीगत लाभ कर से बचते हुए किसी संपत्ति को बेचना चाहता है और उसी तरह का अधिग्रहण करना चाहता है।
समान प्रकार के एक्सचेंजों की आईआरएस द्वारा भारी निगरानी की जाती है और यह सुनिश्चित करने के लिए सटीक बहीखाता पद्धति की आवश्यकता होती है कि कोई कर जुर्माना न लगे।
जानकार विक्रेता अन्य विशिष्ट प्रकार के लाभ, जैसे मूल्यह्रास को स्थगित करने के लिए समान प्रकार के एक्सचेंज का उपयोग कर सकते हैं।
एक समान प्रकार के विनिमय के तहत करों को स्थगित किया जाता है, समाप्त नहीं किया जाता है।
एक समान प्रकार का एक्सचेंज विक्रेता को अपने मूल्यह्रास पुनर्ग्रहण को स्थगित करने की अनुमति देता है।