Benzeri Değişim

Benzeri Bir Değişim Nedir?

ve ilk varlığın satışından sermaye kazancı vergisi yükümlülüğü oluşturmadan benzer başka bir varlığın edinilmesine izin veren vergi ertelenmiş bir işlemdir.

Aralık 2017'de vergi mevzuatının yürürlüğe girmesine kadar, bu, bir işletmenin bir başkasıyla veya sanat eseri veya ağır ekipman gibi bir maddi mülkün bir başkasıyla takas edilmesini içerebilirdi. 2017'den sonra, benzer türde bir takas, yalnızca bir işletme veya gayrimenkul yatırım amaçlı gayrimenkulün başka bir mülkle takası için geçerlidir.

Benzeri Bir Değişim Nasıl Çalışır?

Bir ticari mülk veya yatırım amaçlı gayrimenkul bir kazanç için satıldığında, yatırımcının kazanılan kâr üzerinden bir sermaye kazancı vergisi ödemesi gerekir. Tüm sermaye kazançları, bir yıl içinde bir satıştan elde edilen kârlar için %10 ila %37 arasındaki kısa vadeli sermaye kazançları oranında veya bir satıştan elde edilen kârlar için %10 ila %20 arasında değişen uzun vadeli oranlar üzerinden vergilendirilir. ilk satın alma tarihinden itibaren bir yıl sonra.

Benzer türde bir değişim, 1031 değişimi veya Starker değişimi olarak da bilinir.

Bununla birlikte, İç Gelir Kanunu'nun (IRC) 1031. Bölümü,. mülkün satışından veya elden çıkarılmasından elde edilen gelirin, hak kazanmanın bir parçası olarak eşit veya daha büyük değere sahip benzer bir mülke yeniden yatırılması durumunda, yatırımcıyı kazanç üzerinden vergi ödemekten muaf tutar. tür alışverişi. Herhangi bir gayrimenkul, kişinin kendi kişisel ikametgahı dışında, diğer gayrimenkullere benzer olarak kabul edilir. Genel olarak, ticarette veya işte verimli kullanım veya yatırım için elde tutulan herhangi bir gayrimenkul mülkü, benzer türde bir değişime hak kazanır.

Yatırım amaçlı bir gayrimenkulü belirli bir süre içinde satıp başka bir mülkü satın alan bir vergi mükellefi, ilk elden çıkarmada vergi ödemek zorunda kalmayacaktır. Başka bir benzeri takas yapılmadıkça, ikinci mülkün satışı veya elden çıkarılması üzerine vergi ödemek zorunda kalacaklar, bu durumda vergi ödemesi tekrar ertelenecek.

İlk varlığın satışı üzerine bir vergi borcunun oluşmamasını sağlamak için benzer türde bir takasta akılda tutulması gereken birkaç önemli husus vardır :

1. Satılan varlık yatırım amaçlı gayrimenkul olmalı ve kişisel konut olamaz.

2. Getiri ile satın alınan varlık, satılan varlığa benzer olmalıdır.

3. Satıştan elde edilen gelir, ilk varlığın satışından sonraki 180 gün içinde diğer varlığı satın almak için kullanılmalıdır, ancak benzer türde takasta satın aldığınız mülkü veya varlığı satıştan sonraki 45 gün içinde tanımlamanız gerekir. .

Vergi ertelenen sermaye kazancı miktarında bazı sınırlamalar vardır, bu nedenle benzer türde bir değiş tokuşa devam etmeden önce en son vergi kurallarını kontrol ettiğinizden emin olun.

Özel Hususlar

Vergi erteleme avantajlarına ek olarak, benzer türde bir takas, satıcının amortisman geri alımını ertelemesine izin verir - gelir vergisi amaçları için gelir olarak rapor edilmesi gereken amortismana tabi sermaye mülkünün satışından elde edilen kazanç. Bir vergi mükellefi, benzer türdeki borsalarda devlet vergilerinden de kaçınabilir.

Örneğin, bazı eyaletler, bir mülk satıldığında, devletin zorunlu stopajı olarak bilinen bir alıcı veya satıcının devlet gelir vergisi ödemesini şart koşar. Bununla birlikte, benzer türde bir takasta devredilen mülk bir muafiyet alabilir. Muafiyet talebinde bulunmak için, vergi mükellefinin devlet tarafından sağlanan bir muafiyet formu veya sertifikası imzalaması gerekecektir. Bazı eyaletler, satıcının muafiyeti kapanıştan 20 gün önce sunmasını şart koşarken, diğer eyaletler muafiyet formunun kapanışta sunulmasına izin verebilir.

Benzeri Bir Değişimin Avantajları ve Dezavantajları

Benzer türde bir değişimin en göze çarpan faydası, uygun vergi muamelesidir. Bu değişim kapsamında, bir varlık, vergiye tabi bir olayı tetiklemeden benzer türden bir varlıkla değiştirilebilir. Değişimin, değiştirilenle aynı varlıkla olması gerekmez; aynı varlık sınıfında olmalıdır.

IRS, birinin 1031 alışverişini ne sıklıkla yapabileceği konusunda bir sınır belirlemez. Böylece, yatırımcılar sürekli olarak daha kazançlı fırsatlar arayabilirler. Ayrıca, sermaye kazançları vergilerini ödemek için kullanılacak olan para yeniden yatırım için kullanılabilir.

Benzer türde bir takas vergi avantajları sunsa da, bunlar geçicidir. Vergiler ertelenir, kaldırılmaz. Bir noktada, sermaye kazançları vergileri ödenecek. Ayrıca, takas öngörülen süre içinde veya IRS kurallarına göre gerçekleşmezse, işlem vergiye tabi olacaktır.

Sermaye kazançları vergileri ertelendiği gibi, kayıplar da ertelenir. Kayıpları içeren benzer türden bir takas ileriye taşınmalıdır.

TTT

Benzeri Bir Değişim Örneği

Benzeri bir takas, işini satmak ve bir başkasına yatırım yapmak isteyen bir işletme sahibi veya kiralık bir mülk satıp benzer bir mülk satın almak isteyen bir gayrimenkul yatırımcısı için idealdir. Anlaşmanın şartlarını detaylandıran bir 8824 Formu İç Gelir Servisi'ne (IRS) gönderilmelidir. Nakit, borçlar veya benzeri olmayan ve benzer türde bir takasta verilen veya alınan diğer mülkler alındığı için muhasebeleştirilen kazanç Form 8949, Çizelge D (Form 1040) veya Form 4797'de rapor edilir,. uygulanabilir. Amortismanın yeniden alınması gerekiyorsa, bu muhasebeleştirilen kazancın olağan gelir olarak rapor edilmesi gerekebilir .

Benzeri Değişim SSS'leri

Ertelenmiş Benzeri Bir Değişimde Üçüncü Taraf Aracının Amacı Nedir?

Üçüncü taraf aracı veya nitelikli aracı, dokümantasyon gerekliliklerini yerine getirir ve değişim tamamlanana kadar satış gelirlerinin elde tutulmasını ve değişimin IRS yönergelerine uymasını sağlar. Bu işlemlerin karmaşıklığı göz önüne alındığında, köklü bir geçmişe sahip tam hizmet veren bir 1031 değişim şirketi ile çalışmanın avantajları vardır.

İki Vergi Yılında Düşen Benzeri Bir Değişimi Nasıl Bildirirsiniz?

İki yıl süren başarılı bir benzer takas için, vergi mükellefi işlemi IRS Form 8824'te rapor edecektir . Borsa, değişimin başladığı yıl için rapor edilecektir. Bir sonraki vergi yılında alınan döviz fonları için, vergi mükellefi bu gelirleri IRS Form 6252'de rapor edecektir.

İki vergi yılını kapsayan başarısız bir benzer takas için, vergi mükellefinin herhangi bir kazancı taksitlendirme yöntemiyle bildirmesi gerekebilir . bir yıl için.

Benzeri Bir Değişimde Gerçekleşen Bir Kayıp Ne Zaman Tanınır?

İşlem vergilendirilebilir hale gelene kadar bir zarar gerçekleşmez. Benzer türde bir değişim altında, sermaye kayıpları, tıpkı sermaye kazançları gibi vergi ertelenir.

Alt çizgi

Benzer türde bir değişim, hak kazananlara uygun vergi avantajları sunar. Mükellefler, sermaye kazançları vergisini süresiz olarak ertelemeye devam edebilir ve benzer türde alışverişleri ne sıklıkta gerçekleştirebilecekleri konusunda herhangi bir sınırlamaya sahip değildir. IRS, neyin ne zaman değiştirilebileceği konusunda katı kurallar belirler. Faydalarına rağmen, mükellefler, benzer türde bir takas kapsamındaki kayıpların ertelendiğinin ve vergilerin kaçınılmasının mümkün olmadığının farkında olmalıdır.

Öne Çıkanlar

• Birisi bir varlığı satmak ve sermaye kazancı vergisinden kaçınırken benzer bir varlık almak istediğinde benzer türde bir takas kullanılır.

• Benzeri borsalar, IRS tarafından yoğun bir şekilde izlenir ve hiçbir vergi cezasına maruz kalmamasını sağlamak için doğru defter tutma gerektirir.

• Bilgili satıcılar, amortisman gibi diğer belirli kazanç türlerini ertelemek için benzer türdeki değişimi kullanabilir.

• Benzeri takas kapsamındaki vergiler ertelenir, ortadan kaldırılmaz.

• Benzer türde bir takas, satıcının amortisman geri alımını ertelemesine izin verir.