Skattaréttlæti
Hvað er skattalega sanngirni?
Skattasanngirni er hugtak sem kveður á um að skattkerfi ríkisins skuli vera jafnræði fyrir alla borgara. Hins vegar eru skiptar skoðanir um hvernig eigi að ná skattalega sanngirni.
Lausnirnar eru fjölbreyttar en flestar falla undir þrjú víðtæk skattkerfi. Þau fela í sér lækkandi skattlagningu, stighækkandi skattlagningu og blönduð skattlagningu.
Almennt telja talsmenn skattalegrar sanngirni að skattar eigi að miðast við greiðslugetu einstaklings eða fyrirtækis en í jafnvægi við þarfir samfélagsins alls fyrir þjónustu ríkisins.
Að skilja skattalega sanngirni
Allar hugmyndir um sanngirni í skattamálum reyna að koma á jafnvægi á milli þess sem er sanngjarnt fyrir einstaklinginn og þess sem er sanngjarnt fyrir samfélagið í heild.
Réttur einstaklingsins
Skattafyrirkomulag sem leggur áherslu á sanngirni gagnvart einstaklingnum mun leyfa þegnum sínum að halda megninu af peningunum sem þeir græða eða auðinn sem þeir eiga vegna þess að það er, þegar allt kemur til alls, eign þeirra. Slík skattafyrirkomulag hefur hins vegar tilhneigingu til að hafa margar undanþágur vegna sérstakra mála, sem skapaðar eru til að bregðast við hagsmunasamtökum sem halda fram sérstakri skattameðferð.
Fræðilega séð munu þeir einstaklingar sem eiga mest skilið greiða minnst skatta, en það er kannski ekki samstaða um hverjir eru verðskuldastir. Sumir myndu nefna þá fátækustu og verst settu. Aðrir gætu bent á þá ríkustu sem eru færustu um að hagnast öðrum með því að eyða peningum og skapa störf.
Almannaheill
Skattafyrirkomulag sem leggur áherslu á hag samfélagsins í heild gæti komist að þeirri niðurstöðu að aðalhlutverk skattalaga ætti að vera endurdreifing auðs. Til dæmis gæti kynslóðaauðurinn verið skattlagður með háum erfðafjárskatti, eða hálaunafólk verið skattlagt meira til að koma launum sínum í samræmi við aðra launþega.
Flestir talsmenn skattalegrar sanngirni hafa tilhneigingu til að tala fyrir því að loka glufum í skattalögunum sem gera ákveðnum einstaklingum og fyrirtækjum kleift að komast hjá því að greiða skatta með öllu, þó að hver og ein af þessum glufum sé sterklega varin af einstaklingum eða hópum sem telja sig eiga skilið sérmeðferð.
Þrjú skattahugtök
Hópar sem leggja áherslu á skattalega sanngirni velja almennt eitt af þremur mögulegum skattkerfum. Þessi kerfi eru lækkandi skattlagning, hlutfallsleg skattlagning og stighækkandi skattlagning.
Lítil skattlagning
Hækkandi skattlagning skattleggur alla jafn mikið, óháð greiðslugetu þeirra. Fyrir vikið borga hinir fátæku mun hærra hlutfall en hinir ríku sem hlutfall af ráðstöfunartekjum sínum.
Söluskattur ríkisins er dæmi um þessa tegund skattlagningar. Fátækasti neytandinn borgar sama skatt fyrir lítra af mjólk og sá ríkasti.
Flatur skattur er oft einkenndur sem lækkandi skattur. Ímyndaðu þér til dæmis skattkerfi sem leggur á flatan 15% tekjuskatt og enga aðra skatta. Fjölskylda með tekjur upp á $180.000 greiðir $27.000. Fjölskylda með $30.000 tekjur greiðir aðeins $4.500. Hins vegar, þegar litið er á það sem spurning um sanngirni í skattamálum, gæti fjölskyldan með lægri tekjur fengið lægri samninginn. Raunveruleg lífskjör fjölskyldunnar hafa verið skert á meðan ríkari fjölskyldan er ósnortin.
Stígandi skattlagning
Hækkandi skattar leggja hærra skatthlutfall á hærri fjárhæðir tekna. Tekjuskattur Bandaríkjanna er stighækkandi skattur, með vexti á bilinu 0% til 37%.
Öfugt við almennar skoðanir þýðir þetta ekki að ríkur einstaklingur greiði 37% af tekjum sínum í skatta í Bandaríkjunum. Það hæsta hlutfall er aðeins lagt á þá upphæð sem tekjur einstaklingsins fara yfir tiltekið þrep. Þannig virkar stighækkandi skattur.
Frá og með skattárinu 2021 greiða allir einstakir skattgreiðendur núll af fyrstu $9,950 í tekjum. Einstaklingurinn verður að greiða 12% af tekjum frá $9.951 til $40.525, og svo framvegis í gegnum skattþrepið .
Ætlunin með stighækkandi skatthlutfalli er að innheimta virkt skatthlutfall sem er lægst á þá sem hafa lægst laun og hærra á þá sem hafa hærri laun.
Hækkandi skattar geta einnig haft undanþágur, frádrátt og afslætti sem draga úr virku skatthlutfalli á tiltekna hópa skattgreiðenda, eins og foreldra með börn á framfæri, eða umbuna ákveðna hegðun, eins og að safna fyrir eftirlaun eða gefa til góðgerðarmála.
Blönduð skattlagning
Í reynd blanda flest skattyfirvöld saman lækkandi sköttum og stighækkandi sköttum.
Mörg ríki eru með söluskatt á landsvísu en hafa einnig stighækkandi tekjuskatt.
Alríkisstjórnin er með stighækkandi tekjuskatt, að undanskildum FICA launaskatti, sem er flatur skattur.
Og skattayfirvöld bæði ríkis og sambands verja tekjulægstu íbúa sína fyrir tekjusköttum.
Hápunktar
Skattlagning í Bandaríkjunum tekur blandaða nálgun. Tekjuskatturinn er stighækkandi á meðan FICA skatturinn er afturför.
Talsmenn stighækkandi skatts segja að þeir ríkustu hafi efni á að borga meira inn í kerfi sem hafi gagnast þeim betur.
Talsmenn lækkandi skatts segja það sanngjarnt vegna þess að allir borgi sama skatt fyrir sömu vöru og þjónustu.
