Sprawiedliwość podatkowa

Co to jest uczciwość podatkowa?

Sprawiedliwość podatkowa to koncepcja, która zakłada, że system podatkowy rządu powinien być sprawiedliwy dla wszystkich obywateli. Zdania różnią się jednak co do tego, jak osiągnąć sprawiedliwość podatkową.

Rozwiązania są zróżnicowane, ale większość z nich należy do trzech szerokich systemów opodatkowania. Obejmują one opodatkowanie regresywne, progresywne i mieszane.

Ogólnie rzecz biorąc, zwolennicy sprawiedliwości podatkowej uważają, że podatki powinny opierać się na zdolności płacowej osoby lub firmy, ale powinny być zrównoważone potrzebami społeczeństwa jako całości w zakresie usług rządowych.

Zrozumienie uczciwości podatkowej

Każde pojęcie sprawiedliwości podatkowej próbuje znaleźć równowagę między tym, co jest sprawiedliwe dla jednostki, a tym, co jest sprawiedliwe dla społeczeństwa jako całości.

Prawo jednostki

System podatkowy, który kładzie nacisk na uczciwość wobec jednostki, pozwoli jej obywatelom zatrzymać większość zarabianych pieniędzy lub bogactwa, które posiadają, ponieważ jest to przecież ich własność. Jednak taki system podatkowy ma zwykle wiele zwolnień w szczególnych przypadkach, stworzonych w odpowiedzi na grupy interesu, które przemawiają za specjalnym traktowaniem podatkowym.

Teoretycznie najbardziej zasłużone osoby zapłacą najmniejszy podatek, ale może nie być zgody co do tego, kto jest najbardziej zasłużony. Niektórzy podawaliby najbiedniejszych i najbardziej pokrzywdzonych. Inni mogą wskazywać na najbogatszych, którzy najbardziej mogą przynosić korzyści innym, wydając pieniądze i tworząc miejsca pracy.

Wspólne dobro

Reżim podatkowy, który koncentruje się na dobru społeczeństwa jako całości, może dojść do wniosku, że podstawową funkcją kodeksu podatkowego powinna być redystrybucja bogactwa. Na przykład majątek pokoleniowy może być opodatkowany wysokim podatkiem od spadków lub osoby o wysokich zarobkach mogą być opodatkowane wyższym podatkiem, aby wyrównać swoje zarobki z innymi pracownikami.

Większość zwolenników sprawiedliwości podatkowej zwykle opowiada się za zamknięciem luk w kodeksie podatkowym, które pozwalają niektórym osobom i korporacjom całkowicie uniknąć płacenia podatków, chociaż każda z tych luk jest silnie broniona przez osoby lub grupy, które uważają, że zasługują na specjalne traktowanie.

##Trzy koncepcje podatkowe

Grupy, które koncentrują się na sprawiedliwości podatkowej, zazwyczaj wybierają jeden z trzech możliwych systemów podatkowych. Systemy te to opodatkowanie regresywne, opodatkowanie proporcjonalne i opodatkowanie progresywne.

Regresywne opodatkowanie

Regresywne opodatkowanie opodatkowuje wszystkich taką samą kwotą, niezależnie od ich zdolności do zapłaty. W rezultacie biedni płacą znacznie wyższą stawkę niż bogaci jako procent ich rozporządzalnego dochodu.

Przykładem tego rodzaju opodatkowania jest stanowy podatek od sprzedaży. Najbiedniejszy konsument płaci taką samą kwotę podatku za galon mleka, jak osoba najbogatsza.

Podatek liniowy jest często określany jako podatek regresywny. Na przykład wyobraźmy sobie system podatkowy, który nakłada zryczałtowany 15% podatek dochodowy i żadnych innych podatków. Rodzina z dochodem 180 000 dolarów zapłaci 27 000 dolarów. Rodzina z dochodem 30 000 dolarów zapłaci tylko 4 500 dolarów. Jednak, gdy traktuje się ją jako kwestię sprawiedliwości podatkowej, rodzina o niższych dochodach może otrzymywać mniej pieniędzy. Prawdziwy standard życia rodziny został zagrożony, podczas gdy bogatsza rodzina pozostaje nietknięta.

Progresywne opodatkowanie

Podatki progresywne pobierają wyższą stawkę podatku od wyższych kwot dochodu. Podatek dochodowy w USA jest podatkiem progresywnym, którego stawki wahają się od 0% do 37%.

Wbrew powszechnej opinii, nie oznacza to, że osoba bogata płaci 37% swoich dochodów w podatkach w USA. Ten najwyższy procent jest pobierany tylko od kwoty dochodu tej osoby, która przekracza określony poziom. Tak działa podatek progresywny.

Od roku podatkowego 2021 wszyscy indywidualni podatnicy płacą zero od pierwszych 9950 USD dochodu. Osoba fizyczna musi zapłacić 12% dochodu od 9951 do 40 525 USD i tak dalej przez progi podatkowe .

Intencją progresywnej stawki podatkowej jest naliczanie efektywnej stawki podatkowej, która jest najniższa w przypadku osób o najniższych dochodach i wyższa w przypadku osób o wyższych zarobkach.

Podatki progresywne mogą również obejmować zwolnienia, odliczenia i kredyty, które obniżają efektywną stawkę podatkową niektórych grup podatników, takich jak rodzice z dziećmi na utrzymaniu, lub nagradzają określone zachowania, takie jak oszczędzanie na emeryturę lub przekazywanie darowizn na cele charytatywne.

Opodatkowanie mieszane

W praktyce większość organów podatkowych łączy podatki regresywne i progresywne.

Wiele stanów ma ogólnostanowy podatek od sprzedaży, ale także progresywny podatek dochodowy.

Rząd federalny stosuje progresywny podatek dochodowy, z wyjątkiem podatku od wynagrodzeń FICA, który jest podatkiem liniowym.

Ponadto zarówno stanowe, jak i federalne organy podatkowe chronią swoich mieszkańców o najniższych dochodach przed podatkami dochodowymi.

##Przegląd najważniejszych wydarzeń

• Opodatkowanie w USA przyjmuje podejście mieszane. Podatek dochodowy jest progresywny, a podatek FICA regresywny.

• Zwolennicy podatku progresywnego twierdzą, że najbogatsi mogą sobie pozwolić na wpłacanie większych kwot do systemu, który przyniósł im większe korzyści.

• Zwolennicy podatku regresywnego twierdzą, że jest on sprawiedliwy, ponieważ każdy płaci ten sam podatek za te same towary i usługi.