Skatterettferdighet

Hva er skattemessig rettferdighet?

Skatterettferdighet er et konsept som fastsetter at en regjerings skattesystem skal være rettferdig for alle innbyggere. Meningene er imidlertid forskjellige om hvordan man kan oppnå skatterettferdighet.

Løsningene er varierte, men de fleste faller inn under tre brede skattesystemer. De inkluderer regressiv beskatning, progressiv beskatning og blandet beskatning.

Generelt mener talsmenn for skatterettferdighet at skatter bør være basert på en persons eller bedrifts betalingsevne , men balansert av samfunnets behov for offentlige tjenester.

Forstå skatterettferdighet

Enhver forestilling om skatterettferdighet forsøker å finne en balanse mellom hva som er rettferdig for individet og hva som er rettferdig for samfunnet som helhet.

Individets rett

Et skatteregime som legger vekt på rettferdighet overfor individet, vil tillate innbyggerne å beholde mesteparten av pengene de tjener eller formuen de eier fordi det tross alt er deres eiendom. Et slikt skatteregime har imidlertid en tendens til å ha mange unntak for særtilfeller, opprettet som svar på interessegrupper som taler for særskilt skattebehandling.

Teoretisk sett vil de mest fortjente individene betale minst skatt, men det er kanskje ikke enighet om hvem som er mest fortjent. Noen vil sitere de fattigste og mest vanskeligstilte. Andre kan peke på de rikeste som er mest i stand til å komme andre til gode ved å bruke penger og skape arbeidsplasser.

Det felles beste

Et skatteregime som fokuserer på det beste for samfunnet som helhet kan konkludere med at en primær funksjon av skatteloven bør være omfordeling av rikdom. For eksempel kan generasjonsformue beskattes med en høy arveavgift, eller høyinntekter kan beskattes mer for å bringe lønnen på linje med andre arbeidere.

De fleste talsmenn for skatterettferdighet har en tendens til å gå inn for å tette smutthull i skatteloven som lar enkelte individer og selskaper unngå å betale skatt helt, selv om hver og en av disse smutthullene er sterkt forsvart av individer eller grupper som mener de fortjener spesiell behandling.

Tre skattekonsepter

Grupper som fokuserer på skatterettferdighet velger generelt ett av tre mulige skattesystemer. Disse systemene er regressiv beskatning, proporsjonal beskatning og progressiv beskatning.

Regressiv beskatning

Regressiv beskatning skatter alle like mye, uavhengig av betalingsevne. Som et resultat betaler de fattige en mye høyere rate enn de rike som en prosentandel av deres disponible inntekt.

En statlig omsetningsavgift er et eksempel på denne typen beskatning. Den fattigste forbrukeren betaler like mye skatt for en liter melk som den rikeste personen.

En flat skatt karakteriseres ofte som en regressiv skatt. Tenk deg for eksempel et skattesystem som pålegger en flat 15 % inntektsskatt og ingen andre skatter. En familie med en inntekt på $180.000 vil betale $27.000. En familie med en inntekt på $30.000 betaler bare $4.500. Men når det anses som et spørsmål om skatterettferdighet, kan familien med lavere inntekt få den mindre avtalen. Familiens reelle levestandard har blitt kompromittert mens den rikere familien er uberørt.

Progressiv beskatning

Progressive skatter krever en høyere skattesats på høyere inntektsbeløp. Den amerikanske inntektsskatten er en progressiv skatt, med satser fra 0 % til 37 %.

I motsetning til populær oppfatning betyr ikke dette at en rik person betaler 37 % av inntekten sin i skatt i USA. Den høyeste prosentandelen pålegges kun på mengden av personens inntekt som overstiger et bestemt nivå. Det er slik en progressiv skatt fungerer.

Fra og med skatteåret 2021 betaler alle individuelle skattebetalere null på de første $9 950 i inntekt. Individet må betale 12% på inntekt fra $9.951 til $40.525, og så videre gjennom skatteklassene .

Intensjonen med en progressiv skattesats er å kreve en effektiv skattesats som er lavest på de lavest inntektene, og høyere på de høyere inntektene.

Progressive skatter kan også ha fritak, fradrag og kreditter som reduserer den effektive skattesatsen på visse grupper av skattebetalere, for eksempel foreldre med forsørgede barn, eller belønner bestemt atferd, for eksempel å spare til pensjon eller donere til veldedighet.

Blandet beskatning

I praksis blander de fleste skattemyndighetene regressive skatter og progressive skatter.

Mange stater har en statlig omsetningsskatt, men har også en progressiv inntektsskatt.

Den føderale regjeringen har en progressiv inntektsskatt, med unntak av FICA lønnsskatt, som er en flat skatt.

Og både statlige og føderale skattemyndigheter beskytter sine innbyggere med lavest inntekt mot inntektsskatt.

Høydepunkter

– Beskatning i USA har en blandet tilnærming. Inntektsskatten er progressiv mens FICA-skatten er regressiv.

– Talsmenn for en progressiv skatt sier de rikeste har råd til å betale mer inn i et system som har kommet dem mer til gode.

– Talsmenn for en regressiv skatt sier det er rettferdig fordi alle betaler samme skatt for de samme varene og tjenestene.