Skattemæssig retfærdighed
Hvad er skattemæssig retfærdighed?
Skattemæssig retfærdighed er et begreb, der foreskriver, at en regerings skattesystem skal være retfærdigt for alle borgere. Meningerne er dog forskellige om, hvordan man opnår skattemæssig retfærdighed.
Løsningerne er varierede, men de fleste falder ind under tre brede skattesystemer. De omfatter regressiv beskatning, progressiv beskatning og blandet beskatning.
Generelt mener fortalere for retfærdighed i skat, at skatter bør baseres på en persons eller virksomheds betalingsevne , men afbalanceres af samfundets behov for offentlige tjenester.
Forståelse af skattemæssig retfærdighed
Ethvert begreb om skattemæssig retfærdighed forsøger at finde en balance mellem, hvad der er retfærdigt for den enkelte, og hvad der er retfærdigt for samfundet som helhed.
Den enkeltes ret
Et skatteregime, der lægger vægt på retfærdighed over for individet, vil give dets borgere mulighed for at beholde de fleste af de penge, de tjener, eller den formue, de ejer, fordi det trods alt er deres ejendom. En sådan skatteordning har dog en tendens til at have mange fritagelser for særlige tilfælde, skabt som reaktion på interessegrupper, der argumenterer for særlig skattemæssig behandling.
Teoretisk vil de mest fortjente personer betale mindst skat, men der er muligvis ikke enighed om, hvem der er de mest fortjente. Nogle vil nævne de fattigste og dårligst stillede. Andre peger måske på de rigeste, som er mest i stand til at gavne andre ved at bruge penge og skabe job.
Det fælles bedste
Et skatteregime, der fokuserer på samfundets gode som helhed, kan konkludere, at en primær funktion af skatteloven bør være omfordeling af velstand. For eksempel kan generationsformuen beskattes af en høj arveafgift, eller højtlønnede kan blive beskattet mere for at bringe deres løn på linje med andre arbejdere.
De fleste fortalere for skattemæssig retfærdighed er tilbøjelige til at slå til lyd for at lukke smuthuller i skattelovgivningen, der gør det muligt for visse enkeltpersoner og virksomheder at undgå at betale skat helt, selvom hver enkelt af disse smuthuller er stærkt forsvaret af enkeltpersoner eller grupper, der mener, at de fortjener særlig behandling.
Tre skattebegreber
Grupper, der fokuserer på skattemæssig retfærdighed, vælger generelt et af tre mulige skattesystemer. Disse systemer er regressiv beskatning, proportional beskatning og progressiv beskatning.
Regressiv beskatning
Regressiv beskatning beskatter alle lige meget, uanset deres betalingsevne. Som følge heraf betaler de fattige en meget højere sats end de rige som en procentdel af deres disponible indkomst.
En statslig omsætningsafgift er et eksempel på denne type beskatning. Den fattigste forbruger betaler samme skat for en gallon mælk som den rigeste person.
En flad skat karakteriseres ofte som en regressiv skat. Forestil dig for eksempel et skattesystem, der pålægger en flad indkomstskat på 15 % og ingen andre skatter. En familie med en indkomst på $180.000 betaler $27.000. En familie med en indkomst på $30.000 betaler kun $4.500. Men når det betragtes som et spørgsmål om skattemæssig retfærdighed, kan familien med lavere indkomst få den mindste aftale. Familiens reelle levestandard er blevet kompromitteret, mens den rigere familie er uberørt.
Progressiv beskatning
Progressive skatter opkræver en højere skattesats på højere indkomstbeløb. Den amerikanske indkomstskat er en progressiv skat med satser fra 0 % til 37 %.
I modsætning til den almindelige opfattelse betyder dette ikke, at en rig person betaler 37% af sin indkomst i skat i USA. Den højeste procentdel opkræves kun på det beløb af personens indkomst, der overstiger et bestemt niveau. Det er sådan en progressiv skat fungerer.
Fra og med skatteåret 2021 betaler alle individuelle skatteydere nul på de første $9.950 i indkomst. Individet skal betale 12% på indkomst fra $9.951 til $40.525, og så videre gennem skatteklassen .
Hensigten med en progressiv skattesats er at opkræve en effektiv skattesats, der er lavest hos de lavest indtjenende og højere hos de højere indkomster.
Progressive skatter kan også have fritagelser, fradrag og kreditter, der reducerer den effektive skattesats på visse grupper af skatteydere, såsom forældre med afhængige børn, eller belønner bestemt adfærd, såsom at spare op til pension eller donere til velgørenhed.
Blandet beskatning
I praksis blander de fleste skattemyndigheder regressive skatter og progressive skatter.
Mange stater har en statsdækkende salgsskat, men har også en progressiv indkomstskat.
Den føderale regering har en progressiv indkomstskat, med undtagelse af FICA lønsumsskat, som er en flad skat.
Og både statslige og føderale skattemyndigheder beskytter deres indbyggere med den laveste indkomst mod indkomstskatter.
Højdepunkter
Beskatning i USA har en blandet tilgang. Indkomstskatten er progressiv, mens FICA-skatten er regressiv.
Fortalere for en progressiv skat siger, at de rigeste har rĂĄd til at betale mere til et system, der har gavnet dem mere.
Fortalere for en regressiv skat siger, at det er rimeligt, fordi alle betaler den samme skat for de samme varer og tjenesteydelser.
