Imparcialidade Fiscal
O que é justiça fiscal?
A justiça fiscal é um conceito que estipula que o sistema tributário de um governo deve ser equitativo para todos os cidadãos. As opiniões divergem, no entanto, em como alcançar a justiça fiscal.
As soluções são variadas, mas a maioria se enquadra em três amplos sistemas de tributação. Eles incluem tributação regressiva, tributação progressiva e tributação mista.
Geralmente, os defensores da justiça fiscal acreditam que os impostos devem ser baseados na capacidade de pagamento de uma pessoa ou empresa, mas equilibrados pelas necessidades da sociedade como um todo para serviços governamentais.
Entendendo a justiça fiscal
Qualquer noção de justiça fiscal tenta encontrar um equilÃbrio entre o que é justo para o indivÃduo e o que é justo para a sociedade como um todo.
O Direito do IndivÃduo
Um regime tributário que enfatize a justiça para o indivÃduo permitirá que seus cidadãos mantenham a maior parte do dinheiro que ganham ou da riqueza que possuem porque, afinal, é sua propriedade. No entanto, tal regime tributário tende a ter muitas isenções para casos especiais, criadas em resposta a grupos de interesse que defendem um tratamento tributário especial.
Teoricamente, os indivÃduos mais merecedores pagarão menos impostos, mas pode não haver um consenso sobre quem são os mais merecedores. Alguns citariam os mais pobres e desfavorecidos. Outros podem apontar para os mais ricos que são mais capazes de beneficiar os outros gastando dinheiro e criando empregos.
O bem comum
Um regime tributário que se concentre no bem da sociedade como um todo pode concluir que uma função primária do código tributário deve ser a redistribuição da riqueza. Por exemplo, a riqueza geracional pode ser tributada por um alto imposto sobre herança, ou os que ganham mais podem ser tributados mais para alinhar seu salário com o de outros trabalhadores.
A maioria dos defensores da justiça tributária tende a defender o fechamento de brechas no código tributário que permitem que certos indivÃduos e empresas evitem o pagamento de impostos, embora cada uma dessas brechas seja fortemente defendida por indivÃduos ou grupos que acreditam que merecem tratamento especial.
##Três Conceitos de Impostos
Os grupos que se concentram na justiça tributária geralmente escolhem um dos três sistemas tributários possÃveis. Esses sistemas são a tributação regressiva, a tributação proporcional e a tributação progressiva.
Tributação Regressiva
A tributação regressiva tributa todos na mesma quantia, independentemente de sua capacidade de pagamento. Como resultado, os pobres pagam uma taxa muito mais alta do que os ricos como porcentagem de sua renda disponÃvel.
Um imposto estadual sobre vendas é um exemplo desse tipo de tributação. O consumidor mais pobre paga a mesma quantia de imposto por um galão de leite que a pessoa mais rica.
Um imposto fixo é muitas vezes caracterizado como um imposto regressivo. Por exemplo, imagine um sistema tributário que imponha um imposto de renda fixo de 15% e nenhum outro imposto. Uma famÃlia com renda de $ 180.000 pagará $ 27.000. Uma famÃlia com uma renda de US$ 30.000 pagará apenas US$ 4.500. No entanto, quando considerada como uma questão de justiça fiscal, a famÃlia de baixa renda pode estar recebendo o menor acordo. O padrão de vida real da famÃlia foi comprometido enquanto a famÃlia mais rica permanece intocada.
Tributação Progressiva
Os impostos progressivos cobram uma taxa de imposto mais alta sobre valores mais altos de renda. O imposto de renda dos EUA é progressivo, com alÃquotas que variam de 0% a 37%.
Ao contrário da opinião popular, isso não significa que uma pessoa rica pague 37% de sua renda em impostos nos EUA. Esse percentual mais alto incide apenas sobre o valor da renda da pessoa que excede um determinado nÃvel. É assim que funciona um imposto progressivo.
A partir do ano fiscal de 2021, todos os contribuintes individuais pagam zero nos primeiros US$ 9.950 em renda. O indivÃduo deve pagar 12% sobre a renda de US$ 9.951 a US$ 40.525 e assim por diante através das faixas de imposto .
A intenção de uma alÃquota de imposto progressiva é cobrar uma alÃquota efetiva de imposto que seja mais baixa para os que ganham menos e mais alta para os que ganham mais.
Os impostos progressivos também podem ter isenções, deduções e créditos que reduzem a alÃquota efetiva de impostos sobre determinados grupos de contribuintes, como pais com filhos dependentes, ou recompensam determinados comportamentos, como poupar para a aposentadoria ou doar para caridade.
Tributação Mista
Na prática, a maioria das autoridades fiscais mistura impostos regressivos e impostos progressivos.
Muitos estados têm um imposto sobre vendas em todo o estado, mas também têm um imposto de renda progressivo.
O governo federal tem um imposto de renda progressivo, com exceção do FICA, que é um imposto fixo.
E as autoridades fiscais estaduais e federais protegem seus residentes de menor renda do imposto de renda.
##Destaques
A tributação nos EUA tem uma abordagem mista. O imposto de renda é progressivo enquanto o imposto FICA é regressivo.
Defensores de um imposto progressivo dizem que os mais ricos podem pagar mais em um sistema que os beneficiou mais.
Os defensores de um imposto regressivo dizem que é justo porque todos pagam o mesmo imposto pelos mesmos bens e serviços.
