Equità fiscale

Che cos'è l'equità fiscale?

L'equità fiscale è un concetto che stabilisce che il sistema fiscale di un governo dovrebbe essere equo per tutti i cittadini. Le opinioni divergono, tuttavia, su come raggiungere l'equità fiscale.

Le soluzioni sono varie, ma la maggior parte rientra in tre grandi sistemi di tassazione. Includono la tassazione regressiva, la tassazione progressiva e la tassazione mista.

In generale, i sostenitori dell'equità fiscale ritengono che le tasse dovrebbero essere basate sulla capacità di pagamento di una persona o di un'azienda, ma bilanciate dalle esigenze della società nel suo insieme per i servizi governativi.

Capire l'equità fiscale

Qualsiasi nozione di equità fiscale tenta di trovare un equilibrio tra ciò che è giusto per l'individuo e ciò che è giusto per la società nel suo insieme.

Il diritto dell'individuo

Un regime fiscale che enfatizzi l'equità nei confronti dell'individuo consentirà ai suoi cittadini di mantenere la maggior parte dei soldi che guadagnano o della ricchezza che possiedono perché, dopo tutto, è una loro proprietà. Tuttavia, un tale regime fiscale tende ad avere molte esenzioni per casi speciali, create in risposta a gruppi di interesse che chiedono un trattamento fiscale speciale.

Teoricamente, gli individui più meritevoli pagheranno meno tasse, ma potrebbe non esserci un consenso su chi siano i più meritevoli. Alcuni citerebbero i più poveri e svantaggiati. Altri possono indicare i più ricchi che sono più in grado di avvantaggiare gli altri spendendo denaro e creando posti di lavoro.

Il bene comune

Un regime fiscale incentrato sul bene della società nel suo insieme potrebbe concludere che una funzione primaria del codice fiscale dovrebbe essere la ridistribuzione della ricchezza. Ad esempio, la ricchezza generazionale può essere tassata da un'imposta di successione elevata, oppure i lavoratori ad alto reddito possono essere tassati di più per allineare la loro retribuzione con gli altri lavoratori.

La maggior parte dei sostenitori dell'equità fiscale tende a sostenere la chiusura delle scappatoie nel codice fiscale che consentono a determinati individui e società di evitare del tutto di pagare le tasse, sebbene ognuna di queste scappatoie sia fortemente difesa da individui o gruppi che credono di meritare un trattamento speciale.

Tre concetti fiscali

I gruppi che si concentrano sull'equità fiscale generalmente scelgono uno dei tre possibili sistemi fiscali. Questi sistemi sono la tassazione regressiva, la tassazione proporzionale e la tassazione progressiva.

Tassazione regressiva

tassazione regressiva tassa tutti allo stesso importo, indipendentemente dalla loro capacità di pagare. Di conseguenza, i poveri pagano una percentuale molto più alta rispetto ai ricchi come percentuale del loro reddito disponibile.

Un'imposta statale sulle vendite è un esempio di questo tipo di tassazione. Il consumatore più povero paga per un gallone di latte la stessa quantità di tasse della persona più ricca.

Una flat tax è spesso caratterizzata come un'imposta regressiva. Ad esempio, immagina un sistema fiscale che imponga un'imposta sul reddito fissa del 15% e nessun'altra tassa. Una famiglia con un reddito di $ 180.000 pagherà $ 27.000. Una famiglia con un reddito di $ 30.000 pagherà solo $ 4.500. Tuttavia, se considerata come una questione di equità fiscale, la famiglia a basso reddito potrebbe ottenere l'affare minore. Il vero tenore di vita della famiglia è stato compromesso mentre la famiglia più ricca è rimasta intatta.

Tassazione progressiva

Le tasse progressive applicano un'aliquota fiscale più elevata su importi più elevati di reddito. L'imposta sul reddito degli Stati Uniti è un'imposta progressiva, con aliquote che vanno dallo 0% al 37%.

Contrariamente all'opinione popolare, ciò non significa che una persona ricca paghi il 37% del proprio reddito in tasse negli Stati Uniti. Quella percentuale più alta viene riscossa solo sull'importo del reddito della persona che supera un determinato livello. Così funziona un'imposta progressiva.

A partire dall'anno fiscale 2021, tutti i singoli contribuenti pagano zero sui primi $ 9.950 di reddito. L'individuo deve pagare il 12% sul reddito da $ 9.951 a $ 40.525 e così via attraverso gli scaglioni fiscali .

L'intenzione di un'aliquota d'imposta progressiva è quella di applicare un'aliquota fiscale effettiva che sia più bassa per i redditi più bassi e più alta per quelli più alti.

Le tasse progressive possono anche prevedere esenzioni, detrazioni e crediti che riducono l'aliquota fiscale effettiva su determinati gruppi di contribuenti, come i genitori con figli a carico, o premiano determinati comportamenti, come il risparmio per la pensione o la donazione in beneficenza.

Tassazione mista

In pratica, la maggior parte delle autorità fiscali mescola tasse regressive e tasse progressive.

Molti stati hanno un'imposta sulle vendite a livello statale ma hanno anche un'imposta sul reddito progressiva.

Il governo federale ha un'imposta sul reddito progressiva, ad eccezione dell'imposta sui salari FICA, che è una tassa fissa.

E le autorità fiscali statali e federali proteggono i residenti con il reddito più basso dalle imposte sul reddito.

Mette in risalto

• La tassazione negli Stati Uniti adotta un approccio misto. L'imposta sul reddito è progressiva mentre l'imposta FICA è regressiva.

• I sostenitori di una tassa progressiva affermano che i più ricchi possono permettersi di pagare di più in un sistema che li ha beneficiati di più.

• I sostenitori di una tassa regressiva affermano che è equa perché tutti pagano la stessa tassa per gli stessi beni e servizi.