Équité fiscale
Qu'est-ce que l'équité fiscale ?
L'équité fiscale est un concept qui stipule que le système fiscal d'un gouvernement doit être équitable pour tous les citoyens. Cependant, les opinions divergent sur la manière d'atteindre l'équité fiscale.
Les solutions sont variées, mais la plupart relèvent de trois grands systèmes d'imposition. Ils comprennent l'imposition régressive, l'imposition progressive et l'imposition mixte.
En règle générale, les défenseurs de l'équité fiscale estiment que les impôts devraient être fondés sur la capacité de payer d'une personne ou d'une entreprise, mais équilibrés par les besoins de la société dans son ensemble en matière de services gouvernementaux.
Comprendre l'équité fiscale
Toute notion d'équité fiscale tente d'établir un équilibre entre ce qui est équitable pour l'individu et ce qui est équitable pour la société dans son ensemble.
Le droit de l'individu
Un régime fiscal qui met l'accent sur l'équité envers l'individu permettra à ses citoyens de conserver la majeure partie de l'argent qu'ils gagnent ou de la richesse qu'ils possèdent, car c'est, après tout, leur propriété. Cependant, un tel régime fiscal a tendance à prévoir de nombreuses exonérations pour des cas particuliers, créées en réponse à des groupes d'intérêt qui plaident en faveur d'un traitement fiscal spécial.
Théoriquement, les individus les plus méritants paieront le moins d'impôts, mais il se peut qu'il n'y ait pas de consensus sur ceux qui sont les plus méritants. Certains citent les plus pauvres et les plus défavorisés. D'autres peuvent désigner les plus riches qui sont les plus à même de faire profiter les autres en dépensant de l'argent et en créant des emplois.
Le bien commun
Un régime fiscal axé sur le bien de la société dans son ensemble pourrait conclure qu'une fonction première du code des impôts devrait être la redistribution de la richesse. Par exemple, la richesse générationnelle peut être imposée par un impôt sur les successions élevé, ou les hauts revenus peuvent être davantage imposés pour aligner leur rémunération sur celle des autres travailleurs.
La plupart des partisans de l'équité fiscale ont tendance à préconiser la suppression des échappatoires dans le code des impôts qui permettent à certains particuliers et sociétés d'éviter complètement de payer des impôts, bien que chacune de ces échappatoires soit fortement défendue par des individus ou des groupes qui estiment mériter un traitement spécial.
Trois concepts fiscaux
Les groupes qui se concentrent sur l'équité fiscale choisissent généralement l'un des trois systèmes fiscaux possibles. Ces systèmes sont l'imposition régressive, l'imposition proportionnelle et l'imposition progressive.
Fiscalité régressive
fiscalité régressive impose à chacun le même montant, quelle que soit sa capacité de payer. En conséquence, les pauvres paient un taux beaucoup plus élevé que les riches en pourcentage de leur revenu disponible.
Une taxe de vente d'État est un exemple de ce type de taxation. Le consommateur le plus pauvre paie le même montant de taxe pour un gallon de lait que la personne la plus riche.
Un impôt forfaitaire est souvent qualifié d'impôt régressif. Par exemple, imaginez un système fiscal qui impose un impôt sur le revenu forfaitaire de 15 % et aucun autre impôt. Une famille avec un revenu de 180 000 $ paiera 27 000 $. Une famille avec un revenu de 30 000 $ ne paiera que 4 500 $. Cependant, lorsqu'on considère qu'il s'agit d'une question d'équité fiscale, la famille à faible revenu peut être moins bien lotie. Le niveau de vie réel de la famille a été compromis tandis que la famille la plus riche est restée intacte.
Imposition progressive
Les impôts progressifs imposent un taux d'imposition plus élevé sur des montants de revenu plus élevés. L'impôt américain sur le revenu est un impôt progressif, avec des taux allant de 0 % à 37 %.
Contrairement à l'opinion populaire, cela ne signifie pas qu'une personne riche paie 37% de son revenu en impôts aux États-Unis. Ce pourcentage le plus élevé est prélevé uniquement sur le montant du revenu de la personne qui dépasse un niveau particulier. C'est ainsi que fonctionne un impôt progressif.
À compter de l'année d'imposition 2021, tous les contribuables individuels ne paient rien sur les premiers 9 950 $ de revenu. L'individu doit payer 12% sur un revenu de 9 951 $ à 40 525 $, et ainsi de suite à travers les tranches d'imposition .
L'intention d'un taux d'imposition progressif est de facturer un taux d'imposition effectif qui est le plus bas sur les revenus les plus bas et le plus élevé sur les revenus les plus élevés.
Les impôts progressifs peuvent également comporter des exonérations, des déductions et des crédits qui réduisent le taux d'imposition effectif de certains groupes de contribuables, tels que les parents ayant des enfants à charge, ou récompensent certains comportements, tels que l'épargne pour la retraite ou les dons à des œuvres caritatives.
Fiscalité mixte
En pratique, la plupart des autorités fiscales mélangent impôts régressifs et impôts progressifs.
De nombreux États ont une taxe de vente à l'échelle de l'État, mais ont également un impôt sur le revenu progressif.
Le gouvernement fédéral a un impôt sur le revenu progressif, à l'exception de la taxe sur les salaires FICA, qui est un impôt forfaitaire.
Et, les autorités fiscales étatiques et fédérales protègent leurs résidents aux revenus les plus faibles de l'impôt sur le revenu.
Points forts
La fiscalité aux États-Unis adopte une approche mixte. L'impôt sur le revenu est progressif alors que le FICA est régressif.
Les partisans d'un impôt progressif affirment que les plus riches peuvent se permettre de payer davantage dans un système qui leur a davantage profité.
Les partisans d'une taxe régressive disent que c'est juste parce que tout le monde paie la même taxe pour les mêmes biens et services.
