フォーム8891

##フォーム8891とは何ですか：特定のカナダの登録退職プランの受益者に対する米国情報の返還？

フォーム8891：特定のカナダの登録退職プランの受益者に対する米国情報の返還は、登録カナダの退職貯蓄プランまたは所得基金に参加した米国市民または居住者によって記入された内国歳入庁（IRS）フォームでした。これは、これらの計画に対する米国の所得税を延期することを選択するために使用されました。

IRSは、2015年の課税年度をもってForm8891を廃止しました。

##フォーム8891を理解する

フォーム8891：主に登録済み退職貯蓄プラン（RRSP）または登録済み退職所得基金（RRIF）に適用される特定のカナダの登録済み退職プランの受益者に対する米国情報リターン。登録された退職貯蓄プランは、米国の401（k）プランと同様に、カナダの従業員と自営業者のための貯蓄と投資の手段です。税引前のお金はRRSPに入れられ、引き出しまで非課税になります。引き出しが行われると、口座名義人の限界税率で課税されます。

、受益者または多数の受益者に収入を支払う年金契約に似ています。 RRSP保有者は、退職後の年数を賄うために、RRSPをRRIFにロールオーバーすることがよくあります。

フォーム8891は、これらのプランから行われた貢献と分配、およびプラン内で発生した収益（分配されなかった場合でも）を報告するために使用されました。

##フォーム8891を提出したのは誰ですか？

フォーム8891は、RRSPまたはRRIFに貢献した、および/またはRRIFから利益を受け取った米国市民または居住者によって提出されました。フォームは、納税者がプランから分配金を受け取った任意の年に記入されました。プランごとに個別のフォームが必要でした。共同申告が提出された場合でも、記入済みのフォームはフォーム1040とともにIRSに提出されました。

納税者は、氏名、住所、社会保障番号などの個人情報を記入する必要がありました。このフォームには、プランの管理者（口座が開設された金融機関または会社）の名前と住所、口座番号、およびプランの種類も必要でした。フォームの残りの部分には、分配と利息収入に関する情報が必要であり、フォーム1040に入力されました。

##フォーム8891が廃止されたのはなぜですか？

IRSは、10月にフォーム8891の廃止を発表しました。 2014年7月7日。

は、米国市民および居住外国人がRRSPまたはRRIFで発生する所得に対する税金を繰り延べることを可能にする長年の米国とカナダの租税条約の規定に関連しています。それ以外の場合は、分配されていなくても、この所得に対して毎年米国税が課せられます。

しかし、延期の資格を得るには、納税者はフォーム8891を申告書に添付し、この租税条約の給付を選択する必要がありました。これは、多くの適格納税者が実行できなかったことです。当局はまた、毎年フォーム8891を適切に作成し、各RRSPまたはRRIFの詳細を報告することを怠った多くの個人を発見しました。これには、寄付、収入、受け取った分配、年末の残高などが含まれます。

その結果、フォームに適切に記入されていないか、米国の年次所得税申告書が提出されていない場合、個人が実際に資金を引き出したかどうかにかかわらず、 RRSPまたはRRIFで得られた所得は課税対象となる可能性があります。

古いシステムでは、フォーム8891を提出しないことの省略を修正し、条約の利益を遡及的に取得する主な方法は、IRSに個人的な判決を要求することでした。これは、費用がかかり、多くの場合時間のかかるプロセスです。

そのため、「米国の納税者の手続きを簡素化するために」、IRSはフォーム8891を廃止しました。過去または現在の課税年度について、フォームを提出する必要がなくなりました。さらに、IRSは、過去に適切なフォームを適切に提出しなかった適格納税者に遡及的救済を提供しました。

変更の結果、RRSPまたはRRIFを持つ多くの米国居住納税者は、個人年金口座（IRA）や401（k）プランなど、他の退職車両と同様の税の延期の対象となります。ほとんどの米国居住者は、米国の所得税申告書を適切に提出する限り、延期の資格があります。

##ハイライト

-フォーム8891は、これらの引退車両の収益に対する米国の所得税の支払いを延期するために必要でした。

-フォーム8891は、カナダの登録済み退職貯蓄プランまたは登録済み退職所得基金に参加した米国市民または居住者によって提出されました。

-このフォームは、2015年の課税年度をもって廃止されました。