Formularz 8891
Co to był formularz 8891: Zwrot informacji w USA dla beneficjentów niektórych zarejestrowanych kanadyjskich planów emerytalnych?
Formularz 8891: Zwrot informacji dla beneficjentów niektórych kanadyjskich zarejestrowanych planów emerytalnych był formularzem Urzędu Skarbowego (IRS) wypełnianym przez obywateli lub rezydentów USA, którzy uczestniczyli w zarejestrowanych kanadyjskich planach emerytalnych lub funduszach dochodowych. Użyto go do odroczenia amerykańskiego podatku dochodowego od tych planów.
IRS wycofał formularz 8891 od roku podatkowego 2015.
Zrozumienie formularza 8891
Formularz 8891: US Information Return dla Beneficjentów niektórych kanadyjskich zarejestrowanych planów emerytalnych dotyczył głównie zarejestrowanych planów emerytalnych (RRSP) lub zarejestrowanych funduszy emerytalnych (RRIF). Zarejestrowany plan oszczędności emerytalnych jest narzędziem oszczędnościowym i inwestycyjnym dla pracowników i osób samozatrudnionych w Kanadzie, podobnym do planu US 401(k). Pieniądze przed opodatkowaniem są umieszczane w RRSP i rosną bez podatku aż do wypłaty, kiedy to są opodatkowane według krańcowej stawki posiadacza konta .
Zarejestrowany fundusz emerytalny jest podobny do umowy renty,. która wypłaca dochód beneficjentowi lub kilku beneficjentom. Aby sfinansować swoje lata emerytalne, posiadacze RRSP często przenoszą swoje RRSP do RRIF.
Formularz 8891 został użyty do zgłoszenia wszelkich wniesionych składek i wypłat otrzymanych z tych planów, wraz z zarobkami naliczonymi w ramach planu (nawet jeśli nie zostały one wypłacone).
Kto złożył formularz 8891?
Formularz 8891 został złożony przez każdego obywatela lub rezydenta USA, który przyczynił się do i/lub otrzymał świadczenia z RRSP lub RRIF. Formularz został wypełniony za dowolny rok, w którym podatnik otrzymał wypłatę z planu. Dla każdego planu wymagany był osobny formularz. Wypełniony formularz został złożony do IRS wraz z formularzem 1040, nawet jeśli złożono wspólne zeznanie.
Podatnik musiał podać swoje dane osobowe, w tym imię i nazwisko, adres i numer ubezpieczenia społecznego. Formularz wymagał również podania nazwy i adresu opiekuna planu (instytucji finansowej lub firmy, w której prowadzony był rachunek) oraz numeru rachunku, a także rodzaju planu. Pozostała część formularza wymagała informacji dotyczących wypłat i dochodów z odsetek, które zostały następnie wprowadzone do formularza 1040.
Dlaczego formularz 8891 został wycofany?
IRS ogłosił eliminację formularza 8891 w październiku. 7, 2014.
Zmiana związana jest z długoletnim postanowieniem traktatu podatkowego USA-Kanada,. który umożliwia obywatelom USA i cudzoziemcom będącym rezydentami odroczenie podatku od dochodu naliczonego w ich RRSP lub RRIF. W przeciwnym razie podatek amerykański jest należny każdego roku od tego dochodu,. nawet jeśli nie jest on rozdzielany.
Jednak aby zakwalifikować się do odroczenia, podatnicy musieli dołączyć formularz 8891 do swojego zeznania i wybrać tę ulgę podatkową, czego wielu uprawnionych podatników nie zrobiło. Agencja stwierdziła również, że wiele osób zaniedbało właściwe przygotowanie formularza 8891 każdego roku i zgłaszanie szczegółów dotyczących każdego z ich RRSP lub RRIF, w tym wniesionych składek, uzyskanych dochodów, otrzymanych wypłat i salda na koniec roku.
W rezultacie, jeśli formularze nie zostały prawidłowo wypełnione lub złożone w rocznym zeznaniu podatkowym w USA, dochód uzyskany w ich RRSP lub RRIF mógłby podlegać opodatkowaniu — niezależnie od tego,. czy osoba faktycznie wycofała środki.
W starym systemie głównym sposobem naprawienia pominięcia braku wypełnienia formularza 8891 i wstecznego uzyskania korzyści wynikających z traktatu było zwrócenie się do IRS o wydanie prywatnego listu,. co jest procesem kosztownym i często czasochłonnym.
Tak więc, „aby uprościć procedury dla podatników amerykańskich”, IRS wycofał formularz 8891. Nie musieli go już składać, za jakikolwiek rok podatkowy, przeszły lub obecny. Ponadto IRS przyznał ulgę z mocą wsteczną uprawnionym podatnikom, którzy w przeszłości nie złożyli prawidłowo odpowiednich formularzy.
W wyniku zmiany wielu podatników mieszkających w USA z RRSP lub RRIF automatycznie kwalifikuje się do odroczeń podatkowych podobnych do tych w innych pojazdach emerytalnych, takich jak indywidualne konta emerytalne (IRA) i plany 401(k). Większość osób mieszkających w USA kwalifikuje się do odroczenia, o ile prawidłowo złożą zeznania podatkowe w USA.
##Przegląd najważniejszych wydarzeń
Formularz 8891 był niezbędny do odroczenia płacenia amerykańskiego podatku dochodowego od zarobków tych pojazdów emerytalnych.
Formularz 8891 został złożony przez obywateli lub rezydentów USA, którzy uczestniczyli w kanadyjskich zarejestrowanych planach oszczędności emerytalnych lub zarejestrowanych funduszach emerytalnych.
Formularz został wycofany od roku podatkowego 2015.
