所得
##収入とは何ですか？
収入は、状況に応じてさまざまな方法で定義されます。たとえば、課税、財務会計、経済分析などの目的で定義されます。個人や企業にとって、収入とは一般的に、労働や製品に対して受け取る価値や金額を意味します。
個人は一般に、総収入が賃金と給与の形での収入の合計、資産の投資と売却の収益、およびその他の領収書に等しいと見なします。彼らの純収入は、収入を生み出すために発生した費用を差し引いた総収入で構成されています。
同様に、企業は通常、サービス、製品からの総収入、および事業に関連する現金勘定と準備金に関して受け取った利息と配当を総収入として扱います。企業の純利益、つまり利益は、総収入を事業費で減額することによって決定されます。
エコノミストは、収入を測定するさまざまな定義と方法を採用するさまざまな状況で収入を研究します。彼らの研究が収益、貯蓄、消費、生産、公的資金、設備投資、または他の関連するトピックやサブトピックを含むかどうかにかかわらず、彼らの収入の概念は彼らの研究の目的に対応します。マクロレベルでの収入の測定は社会的および政策的研究にとって重要ですが、個人は個人的およびビジネス上の収入により焦点を合わせています。
##収入：状況に応じて定義
日常生活の中で、個人は一般に、可処分所得のレベル（つまり、総所得から税金を差し引いたもの）と裁量所得（つまり、税金と支出の支払い後に残った金額）の両方に焦点を合わせます。食料、衣類、避難所などの必需品用）。個人、事業、投資活動を扱う際、個人は税法、特に事業主や投資家の場合は財務会計規則に基づいて決定される収入に関心を持っています。
税務と会計のルールには類似点がありますが、各システムには、その独特のコンテキストと目的を反映した特別なルールがあります。一般的に、税務および財務会計は、12か月間の収入を測定します。財務会計の所得は包括的ですが、課税所得は、税務ステータス、所得源、個人および事業の決定によって異なる特別な法定の除外、免除、および手当を使用して計算されます。
＃＃ 課税所得
所得税の目的で、税法は納税者の実際の経済的地位を反映するように所得を定義しようとします。明確さ、効率性、および管理の容易さのために、法律は特定の固定手当、たとえば個人の標準控除を提供しています。一般的な税の枠組みは、すべての源泉からの納税者の個人的な収入（免税収入を除く）に適用され、課税所得を決定するための費用と損失の控除でそのような収入を相殺します。
さらに、さまざまな公共政策が、課税所得の計算を純粋な経済計算とは異なるものにする幅広い税法の根底にあります。たとえば、そのような政策には、国債を免税にすることによって政府に資金を提供するのを助けることが含まれます。退職後の貯蓄に対する非課税のフリンジベネフィットと税制優遇措置を通じて社会福祉のニーズに対応する。より高い所得レベルで段階的に廃止されるいくつかの税額控除を提供することにより、低所得の個人に利益を向ける。特別税額控除を通じてエネルギー効率を促進します。
納税者にとって主な関心事は、経常所得、キャピタルゲイン、免税所得の3つのカテゴリーの所得です。
###経常利益
税法は、経常利益と損失を設備投資の損益と区別しています。経常所得には、所得、利子、定期配当、賃貸収入、年金分配、定期年金および退職金の分配、および総所得が一定の基準を超える納税者が受け取る社会保障所得が含まれます。経常所得は2022年に10％から37％の範囲の税率で課税されます。純投資所得が指定されたしきい値を超える納税者は、追加の3.8％の純投資所得税を支払います。
＃＃＃ 資本利得
資本資産の処分により実現した損益は、キャピタルゲインまたはキャピタルロスとして扱われます。 1年以上保有されている資産に関して実現された純キャピタルゲインに対する税率は、0％、15％、および20％です。資本資産には、個人の住居や、不動産、株式、債券、その他の金融商品などの投資が含まれます。
適格配当、つまり、法定の保有期間の要件を満たす米国および特定の外国企業の株式保有に関して分配される配当も、キャピタルゲイン率で課税されます。
###免税所得
政府機関が発行した特定の債券に支払われる利息は、免税所得として扱われます。連邦債および財務省証券に支払われる利子は、州および地方の課税から免除されます。
州および地方政府によって発行された債券の利子は、通常、連邦税の対象ではありません。地方自治体の民間活動公債は、通常の連邦所得税の対象ではありませんが、連邦代替ミニマム税の対象となります。一部の州および地方政府も、州および地方債の利子を課税から免除しています。
##事業収入：GAAP収入
すべての公的企業を含むほとんどの企業は、標準的な財務会計の方法と慣行、つまり一般に認められている会計原則（GAAP）を使用して、収入と価値を決定しています。これらの規則に従って作成された監査済み財務諸表は、米国証券取引委員会（SEC）への公的企業の提出、および他の政府機関や規制機関への提出に必要です。投資家は企業の財務諸表を評価し、それらを使用して同じ業界または異なる業界の企業の業績を比較します。
GAAPは、税法に具体化されている純粋な経済計算からの公共政策の逸脱のタイプを組み込んでいません。 2つのシステムは、収益と費用を認識するために異なるタイミング基準を採用しています。一般に、GAAPを使用して決定された収益とビジネス価値のスナップショットは、税務会計の結果よりも経済的現実に近いことが多いビジネス収益と価値の全体像を提供します。
##ハイライト
-金融規制当局、企業、投資家は、一般に認められている会計原則（GAAP）に従って作成された企業の年次財務諸表に焦点を当て、すべての収益を決定し、次にその金額を費用と損失で調整して純利益を決定します。形。
-課税対象所得は、個人または団体の年間総所得または総所得を決定し、税法で許可されている除外、免除、および控除によってその金額を削減した結果です。
-収入の単一の標準的な定義はありません。概念が使用されるコンテキストに従って、収入が定義され、その金額が決定されます。
-「収入」という用語は、一般に、サービスの対価、製品の支払い、投資収益率、年金の分配、贈与、そして他の無数の価値の移転。
＃＃ よくある質問
###課税所得とは何ですか？
課税所得とは、すべての源泉からのすべての所得の合計であり、たとえば、金銭や財産、免税額を除外するように調整、許容される控除額を差し引いたものです。所得税の対象となる金額です。
###収入の標準的な定義はありますか？
収入の定義は、その用語が使用される文脈によって異なります。たとえば、税法では、すべての形式のすべての収入を含む総収入と、費用およびその他の調整を差し引いた総収入である課税対象収入の概念を使用しています。一方、財務会計の基準（一般に認められている会計原則（GAAP））では、「収益」という用語を使用して、製品およびサービスのすべての料金の包括的な金額を表し、その金額を費用ごとに減らして純利益を決定します。さらに、収入の計算は、コンテキストの範囲（個人、世帯、業界、国など）によって異なります。
###どのカテゴリーの所得が免税ですか？
連邦、州、および地方の税法は、所得税の対象とならない特定のカテゴリーの所得を指定しています。一般的に、州および地方債に支払われる利子は、連邦所得税から免除されます。連邦法はまた、連邦政府機関の債務のいくつかの特別な狭いカテゴリーに支払われる利息を免除しています。州の税法は、米国財務省債の利息を免除しています。一部の州では、州および地方の債券に対する利害も免除されています。さらに、Roth 401（k）プランおよびRoth個人年金口座（IRA）からの分配は非課税です。慈善団体やその他の免税団体は、無関係の取引や事業からの収入がある場合を除いて、収入に対して税金を支払いません。
