Форма 8891

Что собой представляла Форма 8891: Информационная декларация США для бенефициаров некоторых зарегистрированных в Канаде пенсионных планов?

Форма 8891: Информационная декларация США для бенефициаров некоторых зарегистрированных в Канаде пенсионных планов представляла собой форму Службы внутренних доходов (IRS), заполняемую гражданами или резидентами США, которые участвовали в зарегистрированных канадских пенсионных сберегательных планах или доходных фондах. Он был использован для принятия решения об отсрочке уплаты подоходного налога США по этим планам.

IRS прекратило использование формы 8891 в 2015 налоговом году.

Форма понимания 8891

Форма 8891: Информационная декларация США для бенефициаров некоторых зарегистрированных в Канаде пенсионных планов применяется в основном к зарегистрированным пенсионным сберегательным планам (RRSP) или зарегистрированным пенсионным фондам (RRIF). Зарегистрированный план пенсионных накоплений — это сберегательный и инвестиционный инструмент для наемных работников и самозанятых в Канаде, аналогичный плану США 401(k). Деньги до налогообложения помещаются в RRSP и не облагаются налогом до снятия, после чего они облагаются налогом по предельной ставке владельца счета.

Зарегистрированный пенсионный фонд аналогичен аннуитетному договору,. по которому доход выплачивается бенефициару или нескольким бенефициарам. Чтобы финансировать свои пенсионные годы, держатели RRSP часто переводят свои RRSP в RRIF.

Форма 8891 использовалась для сообщения о любых сделанных взносах и распределениях, полученных по этим планам, а также о доходах, накопленных в рамках плана (даже если они не были распределены).

Кто подал форму 8891?

Форма 8891 была подана любым гражданином или резидентом США, который вносил взносы и/или получал пособия от RRSP или RRIF. Форма заполнялась за любой год, когда налогоплательщик получил распределение по плану. Для каждого плана требовалась отдельная форма. Заполненная форма подавалась в IRS вместе с формой 1040, даже если подавалась совместная декларация.

Налогоплательщик должен был указать свою личную информацию, включая имя, адрес и номер социального страхования. В форме также требовалось имя и адрес хранителя плана (финансового учреждения или фирмы, в которой был открыт счет) и номер счета, а также тип плана. В оставшейся части формы требовалась информация о распределениях и процентном доходе, которая затем вводилась в форму 1040.

Почему форма 8891 была прекращена?

IRS объявил об отмене формы 8891 7 октября 2014 года.

Изменение связано с давним положением налогового соглашения между США и Канадой,. которое позволяет гражданам США и иностранцам-резидентам откладывать начисление налога на доход, начисляемый в их RRSP или RRIF. В противном случае каждый год с этого дохода взимается налог США , даже если он не распределяется.

Но чтобы претендовать на отсрочку, налогоплательщики должны были приложить форму 8891 к своей декларации и выбрать эту льготу по налоговому соглашению, чего не сделали многие правомочные налогоплательщики. Агентство также обнаружило, что многие люди пренебрегали надлежащей подготовкой формы 8891 каждый год и не сообщали подробности о каждом из своих RRSP или RRIF, включая сделанные взносы, полученный доход, полученные распределения и баланс на конец года.

В результате, если формы не были должным образом заполнены или поданы с годовой налоговой декларацией США, доход, полученный в их RRSP или RRIF, мог бы облагаться налогом — независимо от того, фактически ли физическое лицо сняло средства.

В старой системе основным способом исправить упущение, связанное с непредставлением формы 8891, и задним числом получить льготу по договору было запросить решение IRS частным письмом,. что является дорогостоящим и часто трудоемким процессом.

Таким образом, «чтобы упростить процедуры для налогоплательщиков США», IRS прекратила выпуск формы 8891. От них больше не требовалось подавать ее за какой-либо налоговый год, прошлый или настоящий. Кроме того, IRS предоставило ретроактивную помощь правомочным налогоплательщикам, которые в прошлом не заполнили должным образом соответствующие формы.

В результате этого изменения многие налогоплательщики, проживающие в США, с RRSP или RRIF автоматически получают право на отсрочки по уплате налогов, аналогичные отсрочкам по другим пенсионным механизмам, таким как индивидуальные пенсионные счета (IRA) и планы 401(k). Большинство лиц, проживающих в США, имеют право на отсрочку, если они надлежащим образом подают декларации о подоходном налоге в США.

Особенности

• Форма 8891 была необходима для отсрочки уплаты подоходного налога США на доходы этих пенсионных компаний.

• Форма 8891 была подана гражданами или резидентами США, которые участвовали в канадских зарегистрированных пенсионных сберегательных планах или зарегистрированных пенсионных фондах.

• Форма была прекращена с 2015 налогового года.