納税者

##納税者とは何ですか？

納税者は、連邦政府、州政府、または地方政府に税金を支払う義務がある個人または事業体である可能性があります。個人と企業の両方からの税金は、政府の主要な収入源です。米国では、通常、個々の納税者は、毎年、連邦および州の両方の納税申告書を提出して支払う必要があります。企業はまた、年次申告書を提出する必要がありますが、通常、年間を通じて定期的な推定納税を計画し、支払う必要があります。

##納税者を理解する

米国の税法は、連邦政府、州政府、および地方政府によって法制化および施行されています。内国歳入庁（ IRS）は、個人と企業の両方に実装された所得税コードを監督する主要な統治機関です。

州および地方の歳入庁は、売上税や財産税などの地方税を実施および施行する責任があります。必要な税金を支払わないと、罰則やさらなる法的措置が取られる可能性があるため、個人と企業の両方が納税義務を認識している必要があります。

##納税者の種類

###個人

IRSおよび州の歳入部門に年間個人所得税を支払う義務を規定する特定のしきい値があります。連邦政府の基準は、個人の提出状況に基づいています。各状態にも独自のしきい値があります。

個々の納税者は、連邦と州の両方のしきい値を確認して、特定の年の申告義務を決定する必要があります。 Internal Revenue ServiceのPublication501：扶養家族、標準控除、およびファイリング情報は、個々の納税者に連邦税のガイダンスを提供します。

個人の申告ステータスは、給与から差し引かれる税金の額に影響します。これは、特定の年の年間納税義務に影響を与える主要な要因でもあります。したがって、個々の納税者は、毎年の納税申告に使用する予定の雇用主と同じ申告ステータスを維持することが重要です。フォームW-4のような従業員の源泉徴収票に税の申告状況を不適切に記載すると、源泉徴収が多すぎたり少なすぎたりする可能性があり、これは税申告時に調整されます。

一般的に、結婚と扶養家族（通常は子供）は納税者の地位を特徴付ける2つのものです。結婚している場合、個人は個別にまたは共同で提出することを選択できます。納税者は、配偶者が死亡した場合、寡婦として申告することもできます。

年次確定申告の義務を負わない個人でも、日常生活で税金が発生します。所得税以外の税金は、商品やサービスの消費税や地方自治体に別途支払う必要のある固定資産税を通じて、毎日および毎年課されます。消費税と固定資産税は場所によって異なります。

###ファイリングしきい値

米国のすべての個人が連邦税申告書と州税申告書を提出する義務があるわけではありません。納税申告書を提出するための連邦政府の基準は、以下のステータスを提出することによって詳細に説明されています。個々の州は同様のステータス基準に従いますが、しきい値が異なる場合があります。

確定申告の必要がまったくない人もいます。一部の人々は、適用可能な控除とクレジットで払い戻しを支払うことができるため、しきい値を下回っていても返品を提出することで恩恵を受ける可能性があります。

個人の納税者は、確定申告を行うために社会保障番号が必要です。社会保障番号は、社会保障局から入手できます。社会保障番号は納税者番号として使用されるため、納税義務がある場合は取得することが重要です。

一般に、連邦税および州税の支払いに関連する年齢レベルはありません。総収入が以下に概説するしきい値レベル以上である個人は、納税申告書を提出する必要があります。

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###単一納税者

納税者は、未婚、離婚、同棲相手の登録、または課税年度の最終日の州法に従って別居している場合、独身と見なされます。世帯主または未亡人は、税務上「単一」のカテゴリーに分類されません。単一申告者は、納税申告義務の所得基準が低くなります。

＃＃＃世帯主

世帯主とは、独身または未婚の納税者であり、世帯を支援するための費用の少なくとも50％を支払い、年の半分以上を支援する他の適格な家族と同居しています。これは、納税者が家賃や住宅ローン、光熱費、保険、固定資産税、食料品、修理、その他の一般的な家計費を含む家計費の半分以上を支払っていなければならないことを意味します。資格のある家族の例には、扶養されている子供、孫、兄弟、姉妹、祖父母が含まれます。

###結婚したファイリングを共同で

課税年度の終わりまでに結婚した2人の納税者は、共同で確定申告を行うことができます。夫婦が共同で申告する場合、夫婦はそれぞれの所得と控除額を同じ確定申告書に記録することができます。共同納税申告書は、多くの場合、より多くの税金還付またはより低い納税義務を提供します。

一人の配偶者だけがかなりの収入を持っている場合は、結婚して共同で提出するのが最善です。両方の配偶者が働いていて、収入と項目別の控除額が大きく、非常に不平等である場合は、別々に申告する方が有利な場合があります。

###個別に結婚したファイリング

既婚申告は、個別の納税申告書にそれぞれの収入、控除、およびクレジットを記録することを選択した既婚納税者が使用する税務ステータスです。夫婦で別々に申告することは、彼らの収入を組み合わせると、別々に申告した場合のどちらかよりも高い税率に追いやられることに気付いたカップルにとって魅力的かもしれません。 1人の配偶者が多額の医療費、その他の項目別控除、または特定の利用可能なクレジットを持っている場合、個別に申告することには潜在的な税制上の利点があります。

###ウィドワー

このカテゴリーの納税者は、生き残った配偶者とも呼ばれます。連邦資格のある寡婦または寡婦の納税申告ステータスは、配偶者の死亡後、寡婦および扶養家族のいる寡婦に対して2年間利用できます。

個々の納税者は、年次所得税申告書の提出状況として、単一、世帯主、共同での結婚申告、個別での結婚申告、または未亡人を選択できます。

##個人の税率と標準控除

毎年の連邦税申告書を提出しなければならない個々の納税者は、提出状況によって詳述されるように、2020年の以下の税率と標準控除の対象となります。

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すべての個人納税者は、次のスケジュールAの標準控除を受ける権利があります。

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##フォーム1040

現在の1040税務フォームでは、簡単な返品で個々の納税者が簡単に申告できます。半ページをカバーし、はがきファイリングと呼ぶことができます。ただし、フロントページ1040は簡略化されていますが、多くの納税者は、個々の状況に応じて、関連するフォームまたはスケジュールを添付する必要があります。

##個人の自営業税

自営業者または個人事業主の納税者は、1040にスケジュールCを提出する必要がある場合があります。スケジュールCは、主に自営業者および個人事業主の所得明細書です。 1099の収入が含まれています。これらの個人は、特定の事業控除の対象となる場合があります。

##パートナーシップ、その他の小規模事業体に対する税金

パートナーシップと有限責任会社（LLC）は、複数の所有者を持つ事業体です。これらのエンティティは、米国の中小企業の大部分を占めています。年次所得税の申告を考慮する必要があるかもしれない他のタイプの小規模事業体には、信託、不動産、および適格な合弁事業が含まれる可能性があります。

パートナーシップとLLCは通常、パートナーシップとして課税されます。連邦税の場合、パートナーシップは通常、フォーム1065を提出します。これは、課税対象の収入または損失を個々の納税者の所有者に渡すK-1レポート付きの情報リターンです。したがって、パートナーはK-1の収入に対しても税金を支払い、1040フォームを使用してこのレポートを提出します。このフォームには、個別の1040税率が適用されます。

##企業の税金

企業は通常、年間を通じて定期的に推定納税を行います。これらの支払いは、年次納税申告と調整されます。ほとんどの企業はForm1120を提出します。

21％

内国歳入庁。「フォーム1120の説明」 2021年5月17日にアクセス。

フォーム1120は、ほとんどの企業の主要な納税申告書として機能し、個人のフォーム1040と比較できます。 1040と同様に、フォーム1120にも、企業の状況に応じて添付のフォームとスケジュールが必要です。

##ハイライト

-個人と企業には、異なる年間所得税の義務があります。

-個人と企業の両方からの税金は、政府の主要な収入源です。

-納税者は、連邦政府、州政府、または地方自治体に税金を支払う義務がある個人または事業体である可能性があります。