양식 8891

양식 8891: 특정 캐나다 등록 은퇴 계획의 수혜자를 위한 미국 정보 반환이란 무엇입니까?

양식 8891: 특정 캐나다 등록 은퇴 계획의 수혜자를 위한 미국 정보 보고서는 등록된 캐나다 은퇴 저축 계획 또는 소득 기금에 참여한 미국 시민 또는 거주자가 작성한 국세청(IRS) 양식입니다 . 이 계획에 대한 미국 소득세를 연기하도록 선택하는 데 사용되었습니다.

IRS는 2015년 과세 연도를 기준으로 Form 8891을 중단했습니다.

양식 8891 이해하기

양식 8891: 특정 캐나다 등록 퇴직 계획의 수혜자를 위한 미국 정보 보고서는 주로 등록 퇴직 저축 계획 (RRSP) 또는 등록 퇴직 소득 기금 (RRIF)에 적용됩니다. 등록된 퇴직 저축 계획은 미국 401(k) 계획과 유사하게 캐나다의 직원 및 자영업자를 위한 저축 및 투자 수단입니다. 세전 돈은 RRSP에 배치되고 인출할 때까지 비과세되며, 인출할 때 계좌 소유자의 한계 세율로 과세됩니다.

등록 퇴직 소득 기금은 수혜자 또는 여러 수혜자에게 소득을 지급 하는 연금 계약 과 유사합니다. RRSP 보유자는 퇴직 년수를 충당하기 위해 종종 RRSP를 RRIF로 이월합니다.

양식 8891은 이러한 계획에서 발생한 모든 기부금 및 분배금을 보고하는 데 사용되었으며 계획 내에서 발생한 소득(배분되지 않은 경우에도 마찬가지)

누가 양식 8891을 제출했습니까?

양식 8891은 RRSP 또는 RRIF에 기여 및/또는 혜택을 받은 미국 시민 또는 거주자가 제출했습니다. 이 양식은 납세자 가 계획에서 분배금을 받은 연도에 대해 작성되었습니다 . 각 계획에 대해 별도의 양식이 필요했습니다. 작성된 양식은 공동 보고서를 제출한 경우에도 양식 1040과 함께 IRS에 제출되었습니다.

납세자는 이름, 주소 및 사회 보장 번호를 포함한 개인 정보를 작성해야 했습니다. 또한 이 양식에는 플랜 관리인(계좌를 보유한 금융 기관 또는 회사)의 이름과 주소, 계좌 번호, 플랜 유형이 필요했습니다. 양식의 나머지 부분에는 분배금 및 이자 소득에 관한 정보가 필요했으며 양식 1040 에 입력했습니다.

양식 8891이 중단된 이유는 무엇입니까?

IRS는 지난 10월 8891 양식을 폐지한다고 발표했다. 2014년 7월 7일.

미국 시민과 거주 외국인이 RRSP 또는 RRIF에서 발생하는 소득에 대한 세금을 연기할 수 있도록 하는 오랜 미국-캐나다 조세 조약 조항 과 관련된 변경 사항 입니다. 그렇지 않으면, 이 소득이 분배되지 않더라도 미국 세금은 매년 이 소득 에 부과됩니다.

그러나 유예 자격을 갖추기 위해 납세자는 보고서에 양식 8891을 첨부하고 이 조세 조약 혜택을 선택해야 했습니다. 이는 많은 적격 납세자가 하지 못한 일입니다. 이 기관은 또한 많은 개인이 매년 양식 8891을 적절하게 준비하고 기여금, 수입, 수령한 분배금 및 연말 잔액을 포함하여 각 RRSP 또는 RRIF에 대한 세부 정보를 보고하지 않는다는 사실을 발견했습니다.

결과적으로 양식이 제대로 작성되지 않았거나 연간 미국 소득세 신고서에 제출 되지 않았다면 개인이 실제로 자금을 인출했는지 여부 에 관계없이 RRSP 또는 RRIF에서 얻은 소득에 과세 대상 이 될 수 있습니다.

이전 시스템에서 양식 8891을 제출하지 않은 누락을 수정하고 소급하여 조약 혜택을 얻는 주요 방법은 비용이 많이 들고 시간이 많이 소요되는 절차 인 개인 서신 판결 을 IRS에 요청하는 것이었습니다.

따라서 "미국 납세자를 위한 절차를 간소화하기 위해" IRS는 Form 8891을 중단했습니다. 과거 또는 현재의 과세 연도에 대해 더 이상 제출할 필요가 없었습니다. 또한 IRS는 과거에 적절한 양식을 제대로 제출하지 못한 적격 납세자에게 소급 구제를 제공했습니다.

개인 퇴직 계좌 (IRA) 및 401(k) 계획 과 같은 다른 퇴직 수단과 유사한 세금 유예 자격이 자동으로 부여됩니다 . 미국에 거주하는 대부분의 개인은 미국 소득세 신고서를 적절하게 제출하는 한 연기 자격이 있습니다.

##하이라이트

• 이 퇴직 차량의 소득에 대한 미국 소득세 납부를 연기하려면 양식 8891이 필요했습니다.

• Form 8891은 캐나다 등록 퇴직 저축 계획 또는 등록 퇴직 소득 기금에 참여한 미국 시민 또는 거주자가 제출한 것입니다.

• 이 양식은 2015년 과세연도부터 중단되었습니다.